Работник остался в месте командировки на выходные страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник остался в месте командировки на выходные страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Положение о служебных командировках. Форма, защищающая интересы работодателя (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)работник остается в месте командировки для проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. В этом случае оплата обратного билета не рассматривается как оплата проезда работника из командировки. Она является оплатой проезда из места проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. Данная сумма облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883 (п. 2), от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 06.03.2020 N 03-04-06/16878, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968). Полагаем, что аналогичный подход распространяется и на страхование от несчастных случаев;
(КонсультантПлюс, 2025)работник остается в месте командировки для проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. В этом случае оплата обратного билета не рассматривается как оплата проезда работника из командировки. Она является оплатой проезда из места проведения отпуска, выходных (праздничных) дней. Данная сумма облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883 (п. 2), от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 06.03.2020 N 03-04-06/16878, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968). Полагаем, что аналогичный подход распространяется и на страхование от несчастных случаев;
Статья: НДФЛ со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
Вопрос: Должен ли работодатель исчислить НДФЛ с оплаченной работнику стоимости билета, если работник возвращается из командировки позже даты ее окончания, например в выходной день?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, оплата проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не облагается НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, оплата проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не облагается НДФЛ.
Вопрос: Нужно ли облагать страховыми взносами стоимость проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни?
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 7)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 7
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 7)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2020, N 7
Статья: Совмещение командировки с отпуском: налоговые риски
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Указанного подхода представители Минфина придерживались и ранее. Например, такой же вывод сделан в Письмах от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634. При этом было отмечено, что если, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, то оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Указанного подхода представители Минфина придерживались и ранее. Например, такой же вывод сделан в Письмах от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634. При этом было отмечено, что если, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, то оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.
Статья: Налогообложение командировочных расходов в отдельных ситуациях
(Иванова И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Таким образом, если по согласованию с руководителем работник остался на выходные в месте командировки, а в понедельник приступил к работе, объекта обложения НДФЛ у него не возникает, поскольку доход, полученный в натуральной форме, отсутствует.
(Иванова И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Таким образом, если по согласованию с руководителем работник остался на выходные в месте командировки, а в понедельник приступил к работе, объекта обложения НДФЛ у него не возникает, поскольку доход, полученный в натуральной форме, отсутствует.
Статья: Командировка: вопросы оформления и признания расходов
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если же работник остался в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. Аналогичный подход применяется финансовым ведомством и в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письма от 13.06.2017 N 03-03-РЗ/36418, от 26.06.2017 N 03-04-06/40023).
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Если же работник остался в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. Аналогичный подход применяется финансовым ведомством и в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письма от 13.06.2017 N 03-03-РЗ/36418, от 26.06.2017 N 03-04-06/40023).
Статья: Возврат из командировки в выходные дни
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)Страховые взносы. В отношении необходимости начисления страховых взносов со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни, Минфин высказался в Письме от 06.03.2020 N 03-04-06/16878.
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)Страховые взносы. В отношении необходимости начисления страховых взносов со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни, Минфин высказался в Письме от 06.03.2020 N 03-04-06/16878.
Статья: В командировку с захватом выходных: к НДФЛ и взносам подход разный
("Главная книга", 2020, N 23)При этом к НДФЛ подход иной. В частности, если работник остался в месте командирования только на выходные или праздники, оплата проезда от места проведения свободного времени до места работы не приводит к возникновению у работника экономической выгоды. Соответственно, с суммы оплаты билета из командировки НДФЛ начислять не нужно. А вот если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), то оплата обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки признается натуральным доходом работника и, следовательно, облагается НДФЛ.
("Главная книга", 2020, N 23)При этом к НДФЛ подход иной. В частности, если работник остался в месте командирования только на выходные или праздники, оплата проезда от места проведения свободного времени до места работы не приводит к возникновению у работника экономической выгоды. Соответственно, с суммы оплаты билета из командировки НДФЛ начислять не нужно. А вот если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), то оплата обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки признается натуральным доходом работника и, следовательно, облагается НДФЛ.
Статья: Служебные командировки: нюансы возмещения расходов и налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Что касается НДФЛ, то специалисты ведомства уточнили: в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки, оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Что касается НДФЛ, то специалисты ведомства уточнили: в случае, когда работник с разрешения руководителя организации остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки, оплата организацией проезда к месту командировки и обратно не приводит к возникновению у работника экономической выгоды.
Вопрос: Работник находится в загранкомандировке, 17.06.2024 он хочет взять отпуск за свой счет, а 18.06.2024 вернуться из командировки в Москву. Можно ли ему компенсировать обратный проезд? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Работник находится в загранкомандировке, 17.06.2024 он хочет взять отпуск за свой счет, а 18.06.2024 вернуться из командировки в Москву. Можно ли ему компенсировать обратный проезд? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Работник находится в загранкомандировке, 17.06.2024 он хочет взять отпуск за свой счет, а 18.06.2024 вернуться из командировки в Москву. Можно ли ему компенсировать обратный проезд? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?