Питание в командировке налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание в командировке налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)Неизрасходованный остаток аванса работник внес в кассу организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Неизрасходованный остаток аванса работник внес в кассу организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2026)Вычету подлежит НДС, уплаченный по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения), учитываемым при исчислении налога на прибыль (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). По мнению контролирующих органов, вычеты сумм НДС, предъявленных в отношении услуг по предоставлению питания, п. 7 ст. 171 НК РФ не предусмотрены (Письма Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945, ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@ (ответ по вопросам 5 - 7)).
(Консультация эксперта, 2026)Вычету подлежит НДС, уплаченный по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения), учитываемым при исчислении налога на прибыль (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). По мнению контролирующих органов, вычеты сумм НДС, предъявленных в отношении услуг по предоставлению питания, п. 7 ст. 171 НК РФ не предусмотрены (Письма Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945, ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@ (ответ по вопросам 5 - 7)).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость льготного (бесплатного) питания работников, затрат на его доставку
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость льготного (бесплатного) питания работников, затрат на его доставку
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что о "техническом" характере операций свидетельствует следующее: СМР на объектах заказчиков выполнялись собственными силами налогоплательщика, в том числе с привлечением физических лиц без их оформления в соответствии с ТК РФ и без заключения гражданско-правовых договоров, но фактически получающих доходы от налогоплательщика; затраты, понесенные на питание, проживание, перевозку, обеспечение спецодеждой, оплату за обучение, курсы повышения квалификации и медосмотры официально нетрудоустроенных физических лиц, включались налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль как за своих работников; из представленных заказчиками документов следует, что на таких лиц налогоплательщик составлял табели рабочего времени и приказы о командировке, тогда как самим налогоплательщиком составление и наличие таких документов оспаривалось; для приема в члены СРО налогоплательщик предоставлял сведения о лицах, официально у него не трудоустроенных; заказчиками составлялись акты о нарушении порядка нахождения в месте выполнения работ, акты технического расследования причин повреждения оборудования в отношении осуществлявших работы на объектах выполнения работ физических лиц как работников налогоплательщика.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что работникам выплачивались суточные за однодневные командировки. Такие выплаты были обусловлены тем, что сотрудники возвращались из таких командировок за пределами предусмотренного восьмичасового дня, что требует дополнительных расходов (например, на питание). Значительное удаление места командировки от места жительства также связано с соответствующими временными затратами работников на прибытие в место командировки и обратно. Суд пришел к выводу, что суточные в рассматриваемой ситуации являются компенсационными выплатами, связанными с исполнением работниками должностных обязанностей. Такие суммы не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ. Суд также обратил внимание на то, что выплата суточных не обусловлена конкретным количеством часов, в течение которых работник находится вне места своего постоянного жительства.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что работникам выплачивались суточные за однодневные командировки. Такие выплаты были обусловлены тем, что сотрудники возвращались из таких командировок за пределами предусмотренного восьмичасового дня, что требует дополнительных расходов (например, на питание). Значительное удаление места командировки от места жительства также связано с соответствующими временными затратами работников на прибытие в место командировки и обратно. Суд пришел к выводу, что суточные в рассматриваемой ситуации являются компенсационными выплатами, связанными с исполнением работниками должностных обязанностей. Такие суммы не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных Налоговым кодексом РФ. Суд также обратил внимание на то, что выплата суточных не обусловлена конкретным количеством часов, в течение которых работник находится вне места своего постоянного жительства.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2026)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
Вопрос: Иностранная организация (ОАЭ) оказывает российской организации услуги, связанные с организацией служебных командировок за пределами РФ. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по НДС при выплате вознаграждения иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация (ОАЭ) оказывает российской организации услуги, связанные с организацией служебных командировок за пределами РФ (занимается бронированием отеля, предоставляет информацию о возможностях использования общественного транспорта и ценах на него, бронирует трансфер из аэропорта, представляет перечень рекомендуемых мест общественного питания и т.д.).
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация (ОАЭ) оказывает российской организации услуги, связанные с организацией служебных командировок за пределами РФ (занимается бронированием отеля, предоставляет информацию о возможностях использования общественного транспорта и ценах на него, бронирует трансфер из аэропорта, представляет перечень рекомендуемых мест общественного питания и т.д.).
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приняла решение направить в командировку работника-инвалида. В целях сопровождения такого работника в командировку с ним направляется еще один работник. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату проезда, проживания и питания работника, который сопровождает работника-инвалида?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приняла решение направить в командировку работника-инвалида. В целях сопровождения такого работника в командировку с ним направляется еще один работник. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату проезда, проживания и питания работника, который сопровождает работника-инвалида?
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выделенную в авиабилете отдельной строкой стоимость услуги "гарантия возврата авиабилета", оплаченной командированным работником при приобретении авиабилетов?
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые авиакомпании при приобретении авиабилетов предлагают дополнительные платные услуги (выбор определенного места в самолете, страхование, плата за гарантию возврата билета, дополнительное питание), которые не входят в состав провозной платы. Так, услуга "гарантия возврата авиабилета" позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета.
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые авиакомпании при приобретении авиабилетов предлагают дополнительные платные услуги (выбор определенного места в самолете, страхование, плата за гарантию возврата билета, дополнительное питание), которые не входят в состав провозной платы. Так, услуга "гарантия возврата авиабилета" позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Помимо рисков по налогу на прибыль, если имеют место расходы, произведенные организациями в пользу физических лиц (не только своих работников), всегда возникают риски и по НДФЛ. Вывод о необходимости учитывать данный риск основывается на том, что облагаемым доходом физлица являются также доходы в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В свою очередь, к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) в интересах налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения (п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Помимо рисков по налогу на прибыль, если имеют место расходы, произведенные организациями в пользу физических лиц (не только своих работников), всегда возникают риски и по НДФЛ. Вывод о необходимости учитывать данный риск основывается на том, что облагаемым доходом физлица являются также доходы в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В свою очередь, к доходам в натуральной форме относится оплата (полностью или частично) в интересах налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения (п. 2 ст. 211 НК РФ).
Статья: Все о суточных в командировках в 2026 году
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)За период, в который специалист находится в командировке, работодатель начисляет средний заработок. Кроме того, командированному сотруднику компания оплачивает расходы на временное проживание и уплату туристического налога, траты на проезд, другие расходы, если таковые имеются, а также суточные.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)За период, в который специалист находится в командировке, работодатель начисляет средний заработок. Кроме того, командированному сотруднику компания оплачивает расходы на временное проживание и уплату туристического налога, траты на проезд, другие расходы, если таковые имеются, а также суточные.
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения расходов на питание работника, направленного в командировку.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48139)Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения расходов на питание работника, направленного в командировку.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48139)Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения расходов на питание работника, направленного в командировку.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)- о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях;
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)- о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях;