Путевой лист аренда автомобиля без экипажа
Подборка наиболее важных документов по запросу Путевой лист аренда автомобиля без экипажа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 22.04.2025 по делу N 7-8357/2025 (УИД 77RS0007-02-2024-019457-38)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 19.20 КоАП РФ за осуществление деятельности, не связанной с извлечением прибыли, без лицензии.
Решение: Удовлетворено.Также подлежат отклонению как несостоятельные ссылки защиты жалобы на то, что вина Общества не доказана в связи с выбытием вышеуказанного автобуса из пользования со ссылкой на договор аренды транспортного средства без экипажа, акт приема-передачи транспортного средства, справку по работнику, акт сверки расчетов и путевой лист, - поскольку представленные стороной защиты вышеуказанные документы с безусловностью не свидетельствуют о том, что транспортное средство марки марка автомобиля, регистрационный знак ТС, выбыло из владения и пользования адрес в юридически значимый промежуток времени - 26 сентября 2024 года, в отсутствие сведений в реестре лицензии на ООО "Эффективные решения", а также в отсутствие допустимых доказательств реального исполнения сторонами указанного договора аренды, включая счета-фактуры, банковские выписки о зачислении денежных средств на расчетный счет адрес с указанием назначения платежей по аренде, а не продаже, как указано в акте сверки. Также не представлена бухгалтерская отчетность, первичные учетные документы в части документального оформления основных средств, на основании которых ведется бухгалтерский учет, тогда как адрес, являясь юридическим лицом, обязано отражать в бухгалтерском и налоговом учете проводимые финансовые и иные операции, связанные с движением основных средств Общества, а также получение прибыли от деятельности, в том числе, от деятельности по сдаче в аренду транспортных средств, представлять налоговые декларации, подтверждающие уплату обязательных налоговых платежей с этой прибыли.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 19.20 КоАП РФ за осуществление деятельности, не связанной с извлечением прибыли, без лицензии.
Решение: Удовлетворено.Также подлежат отклонению как несостоятельные ссылки защиты жалобы на то, что вина Общества не доказана в связи с выбытием вышеуказанного автобуса из пользования со ссылкой на договор аренды транспортного средства без экипажа, акт приема-передачи транспортного средства, справку по работнику, акт сверки расчетов и путевой лист, - поскольку представленные стороной защиты вышеуказанные документы с безусловностью не свидетельствуют о том, что транспортное средство марки марка автомобиля, регистрационный знак ТС, выбыло из владения и пользования адрес в юридически значимый промежуток времени - 26 сентября 2024 года, в отсутствие сведений в реестре лицензии на ООО "Эффективные решения", а также в отсутствие допустимых доказательств реального исполнения сторонами указанного договора аренды, включая счета-фактуры, банковские выписки о зачислении денежных средств на расчетный счет адрес с указанием назначения платежей по аренде, а не продаже, как указано в акте сверки. Также не представлена бухгалтерская отчетность, первичные учетные документы в части документального оформления основных средств, на основании которых ведется бухгалтерский учет, тогда как адрес, являясь юридическим лицом, обязано отражать в бухгалтерском и налоговом учете проводимые финансовые и иные операции, связанные с движением основных средств Общества, а также получение прибыли от деятельности, в том числе, от деятельности по сдаче в аренду транспортных средств, представлять налоговые декларации, подтверждающие уплату обязательных налоговых платежей с этой прибыли.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2023 N 18АП-7730/2023 по делу N А47-13081/2022
Требование: Об обязании передать по акту приема-передачи арендованное транспортное средство, о взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды транспортного средства без экипажа, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О признании договора аренды транспортного средства недействительным.
Решение: Требование удовлетворено в части.То обстоятельство, что на протяжении длительного времени арендатор не производил оформление путевых листов, не производил оплату арендных платежей, вопреки доводам апеллянта, не свидетельствует о недействительности договора аренды транспортного средства без экипажа от 01.06.2016, поскольку надлежащее исполнение указанных обязательств было возложено на само АО "Литосфера".
Требование: Об обязании передать по акту приема-передачи арендованное транспортное средство, о взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды транспортного средства без экипажа, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О признании договора аренды транспортного средства недействительным.
Решение: Требование удовлетворено в части.То обстоятельство, что на протяжении длительного времени арендатор не производил оформление путевых листов, не производил оплату арендных платежей, вопреки доводам апеллянта, не свидетельствует о недействительности договора аренды транспортного средства без экипажа от 01.06.2016, поскольку надлежащее исполнение указанных обязательств было возложено на само АО "Литосфера".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто и в каком порядке оформляет путевые листы при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)1. Оформление путевых листов при аренде автомобиля без экипажа
(КонсультантПлюс, 2025)1. Оформление путевых листов при аренде автомобиля без экипажа
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)При методе начисления затраты на приобретение ГСМ через подотчетное лицо признаются расходами на основании путевых листов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 272 НК РФ).
Статья: Аренда транспортных средств. Какой договор выгоднее?
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Наименование договора (аренда без экипажа) само по себе не является достаточным доказательством отсутствия у работодателя обязанности уплаты страховых взносов. Арендатору важно подтвердить, что арендодатель-работник самостоятельно не управлял сданным в аренду автомобилем.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Наименование договора (аренда без экипажа) само по себе не является достаточным доказательством отсутствия у работодателя обязанности уплаты страховых взносов. Арендатору важно подтвердить, что арендодатель-работник самостоятельно не управлял сданным в аренду автомобилем.
Статья: Требования к оформлению путевого листа в 2023 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)Путевой лист составляет тот, кто фактически использует автомобиль. По новым правилам его должен оформить собственник или владелец автомобиля при перевозке пассажиров и грузов. Если авто предоставляется во временное владение и пользование за плату по договору аренды транспортного средства (ТС) с экипажем, то путевой лист должен оформить арендодатель. Но при аренде без экипажа ТС фактически использует арендатор, и в этом случае он составляет путевой лист <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 4)Путевой лист составляет тот, кто фактически использует автомобиль. По новым правилам его должен оформить собственник или владелец автомобиля при перевозке пассажиров и грузов. Если авто предоставляется во временное владение и пользование за плату по договору аренды транспортного средства (ТС) с экипажем, то путевой лист должен оформить арендодатель. Но при аренде без экипажа ТС фактически использует арендатор, и в этом случае он составляет путевой лист <1>.
Статья: Как "малышам" заполнять путевой лист
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист - это первичный документ. Он нужен для учета работы автотранспорта и водителя. Путевой лист должен составлять тот, кто фактически использует автомобиль для перевозки пассажиров и грузов - собственник или владелец автомобиля, арендатор при аренде авто без экипажа и арендодатель, если транспортное средство предоставляется во временное владение и пользование по договору аренды с экипажем <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист - это первичный документ. Он нужен для учета работы автотранспорта и водителя. Путевой лист должен составлять тот, кто фактически использует автомобиль для перевозки пассажиров и грузов - собственник или владелец автомобиля, арендатор при аренде авто без экипажа и арендодатель, если транспортное средство предоставляется во временное владение и пользование по договору аренды с экипажем <1>.
Статья: Изменения в порядке оформления путевых листов с 01.03.2023
(Иванова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Очевидно, что при заключении договора аренды без экипажа путевой лист оформляет организация, эксплуатирующая транспортное средство, то есть арендатор, поскольку арендатор автомобиля без экипажа несет расходы на содержание арендованного автомобиля, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией; своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию (как коммерческую, так и техническую).
(Иванова И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Очевидно, что при заключении договора аренды без экипажа путевой лист оформляет организация, эксплуатирующая транспортное средство, то есть арендатор, поскольку арендатор автомобиля без экипажа несет расходы на содержание арендованного автомобиля, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией; своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию (как коммерческую, так и техническую).
Вопрос: Нужен ли путевой лист при аренде автомобиля для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли у арендатора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Оформленный надлежащим образом путевой лист является одним из документов, подтверждающих экономическую оправданность произведенных затрат (в частности, на арендную плату и ГСМ) при расчете налога на прибыль у арендатора. При этом налогоплательщики, которые в соответствии с законодательством не обязаны оформлять путевые листы, могут использовать иные документы.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Оформленный надлежащим образом путевой лист является одним из документов, подтверждающих экономическую оправданность произведенных затрат (в частности, на арендную плату и ГСМ) при расчете налога на прибыль у арендатора. При этом налогоплательщики, которые в соответствии с законодательством не обязаны оформлять путевые листы, могут использовать иные документы.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Организация (не является автотранспортной) использует личный транспорт некоторых работников в служебных целях по договору аренды без экипажа. Поскольку на личные автомобили не предполагается установка специального навигационного оборудования и у нас некому проводить контрольные замеры топлива, то отследить его реальный расход невозможно. Как нам списывать ГСМ для этих машин на "прибыльные" затраты? Обязательно ли нормировать такие расходы? Нужны ли при этом путевые листы?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Вывод о том, что выплаты не облагаются страховыми взносами только в случае, если сотрудник не оказывает услуг по управлению автомобилем, подтверждает и судебная практика. Например, из Постановления АС СКО от 17.06.2019 N Ф08-4325/2019 по делу N А32-37747/2018 видно, что контролеры доначислили страховые взносы организации, сославшись на приказ о закреплении арендованного автомобиля за сотрудником и на путевые листы.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)Вывод о том, что выплаты не облагаются страховыми взносами только в случае, если сотрудник не оказывает услуг по управлению автомобилем, подтверждает и судебная практика. Например, из Постановления АС СКО от 17.06.2019 N Ф08-4325/2019 по делу N А32-37747/2018 видно, что контролеры доначислили страховые взносы организации, сославшись на приказ о закреплении арендованного автомобиля за сотрудником и на путевые листы.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Обществом не представлены доказательства необходимости заключения договоров аренды автомобилей без экипажа, т.е. не доказан факт использования автомобилей в производственной деятельности общества. Выплаты по договорам аренды транспортных средств без экипажа являлись скрытой формой оплаты труда. В результате обществом неправомерно занижена облагаемая база при исчислении страховых взносов (Постановление АС Уральского округа от 09.07.2015 N Ф09-3788/15).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.2. Обществом не представлены доказательства необходимости заключения договоров аренды автомобилей без экипажа, т.е. не доказан факт использования автомобилей в производственной деятельности общества. Выплаты по договорам аренды транспортных средств без экипажа являлись скрытой формой оплаты труда. В результате обществом неправомерно занижена облагаемая база при исчислении страховых взносов (Постановление АС Уральского округа от 09.07.2015 N Ф09-3788/15).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приведем документы, которые подтверждают расходы при заключении договора аренды транспортного средства без экипажа:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приведем документы, которые подтверждают расходы при заключении договора аренды транспортного средства без экипажа:
Последние изменения: Оформление путевых листов
(КонсультантПлюс, 2025)На практике из этого следует: при аренде автомобиля с экипажем путевые листы оформляет арендодатель, поскольку он отвечает за его техническую эксплуатацию. Если арендуется транспортное средство без экипажа, путевые листы составляет арендатор, так как в этом случае он целиком отвечает за эксплуатацию авто. Путевой лист должен оформляться перед каждым выездом транспортного средства в рейс.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике из этого следует: при аренде автомобиля с экипажем путевые листы оформляет арендодатель, поскольку он отвечает за его техническую эксплуатацию. Если арендуется транспортное средство без экипажа, путевые листы составляет арендатор, так как в этом случае он целиком отвечает за эксплуатацию авто. Путевой лист должен оформляться перед каждым выездом транспортного средства в рейс.