Проводки по начислению налога на прибыль в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Проводки по начислению налога на прибыль в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Молоко за вредность: оформление, учет, компенсация
(Издательство "Главная книга", 2025)Денежную компенсацию взамен молока учитывайте для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагайте (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
(Издательство "Главная книга", 2025)Денежную компенсацию взамен молока учитывайте для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагайте (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог за текущий налоговый период (год) по участку, образованному при объединении двух участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства"?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
Типовая ситуация: Как учитывать долгосрочные активы к продаже
(Издательство "Главная книга", 2025)Второй вид ДАП - полученные при ликвидации, ремонте или модернизации вторсырье или запчасти, которые вы собираетесь продать. Но они признаются товарами, если будут проданы до конца года или организация продает такое имущество регулярно. Первоначальная стоимость всех ДАП, полученных при ликвидации ОС, равна его остаточной стоимости. ДАП, полученные при плановом ремонте и модернизации, приходуйте по рыночной стоимости проводкой Д 41.ДАП - К 08 в пределах затрат на ремонт и модернизацию (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 15 ФСБУ 26/2020, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Второй вид ДАП - полученные при ликвидации, ремонте или модернизации вторсырье или запчасти, которые вы собираетесь продать. Но они признаются товарами, если будут проданы до конца года или организация продает такое имущество регулярно. Первоначальная стоимость всех ДАП, полученных при ликвидации ОС, равна его остаточной стоимости. ДАП, полученные при плановом ремонте и модернизации, приходуйте по рыночной стоимости проводкой Д 41.ДАП - К 08 в пределах затрат на ремонт и модернизацию (п. 10.2 ПБУ 16/02, п. 15 ФСБУ 26/2020, Рекомендация БМЦ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <***>.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <***>.
Корреспонденция счетов: Организация реализовала бывший в эксплуатации объект основных средств (ОС) до истечения пяти лет после ввода его в эксплуатацию. В отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30%. Согласно условиям договора купли-продажи покупатель производит оплату после поставки указанного объекта ОС. Покупатель и продавец являются взаимозависимыми лицами. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае объект ОС продан по договорной стоимости, равной сумме балансовой стоимости по данным бухгалтерского учета и начисленного на нее НДС, в учете организации-продавца вышеназванная разница равняется нулю.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в данном случае объект ОС продан по договорной стоимости, равной сумме балансовой стоимости по данным бухгалтерского учета и начисленного на нее НДС, в учете организации-продавца вышеназванная разница равняется нулю.
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете государственного унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, получение при создании от собственника в счет вклада в уставный фонд объекта основных средств, который был приобретен названным собственником без использования бюджетных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены в таблице проводок.
Типовая ситуация: Административный штраф: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на имущество (авансовых платежей) производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и уплате налога на имущество (авансовых платежей) производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Как учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если затраты на неотделимые улучшения арендодатель арендатору не возмещает, стоимость неотделимых улучшений в бухучете списывается так же. Но поскольку в налоговом учете эти суммы учесть нельзя, образуется постоянный налоговый актив. Он равен сумме налога на прибыль с суммы начисляемой амортизации. То есть ПНА по неотделимым улучшениям = сумма начисленной амортизации по неотделимым улучшениям x 25%. Отразить его в бухучете надо проводкой Дт 99 - Кт 68.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если затраты на неотделимые улучшения арендодатель арендатору не возмещает, стоимость неотделимых улучшений в бухучете списывается так же. Но поскольку в налоговом учете эти суммы учесть нельзя, образуется постоянный налоговый актив. Он равен сумме налога на прибыль с суммы начисляемой амортизации. То есть ПНА по неотделимым улучшениям = сумма начисленной амортизации по неотделимым улучшениям x 25%. Отразить его в бухучете надо проводкой Дт 99 - Кт 68.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)По переданному ОС продолжайте начислять амортизацию. Исключение - случай, когда ликвидационная стоимость ОС становится равной или превышает его балансовую стоимость (п. 30 ФСБУ 6/2020). Суммы амортизации, начисленной по ОС в период его использования подрядчиком, учитывайте в зависимости от целей выполненных работ.
(КонсультантПлюс, 2025)По переданному ОС продолжайте начислять амортизацию. Исключение - случай, когда ликвидационная стоимость ОС становится равной или превышает его балансовую стоимость (п. 30 ФСБУ 6/2020). Суммы амортизации, начисленной по ОС в период его использования подрядчиком, учитывайте в зависимости от целей выполненных работ.