Учет доходов енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет доходов енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Суд, признавая позицию предпринимателя правомерной, указал, что он, считая себя плательщиком ЕНВД, не вел учет расходов, относящихся к данным доходам, а перевод выручки с ЕНВД на ОСН произведен налоговым органом по результатам выездной проверки и не был сопряжен с выявлением признаков недобросовестности налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Суд, признавая позицию предпринимателя правомерной, указал, что он, считая себя плательщиком ЕНВД, не вел учет расходов, относящихся к данным доходам, а перевод выручки с ЕНВД на ОСН произведен налоговым органом по результатам выездной проверки и не был сопряжен с выявлением признаков недобросовестности налогоплательщика.
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)При операциях по погашению долговых обязательств в учете цессионария, плательщика ЕНВД, у кредитора возникает доход от исполнения финансовых продаж (п. 3 ст. 279 НК). Действия по продаже имущественных прав в НК не входят в перечень реестра деятельности, которые облагаются ЕНВД. Следовательно, новый кредитор после получения долга обязан заплатить налог на прибыль и НДС <7>.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)При операциях по погашению долговых обязательств в учете цессионария, плательщика ЕНВД, у кредитора возникает доход от исполнения финансовых продаж (п. 3 ст. 279 НК). Действия по продаже имущественных прав в НК не входят в перечень реестра деятельности, которые облагаются ЕНВД. Следовательно, новый кредитор после получения долга обязан заплатить налог на прибыль и НДС <7>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выявил участие предпринимателей в схеме дробления бизнеса с целью сохранения права применения ЕНВД и доначислил налоги по ОСНО. Предприниматели обратились в суд с заявлением об обязании инспекции зачесть ЕНВД, уплаченный одним из предпринимателей, в счет недоимки. Суд указал, что по общему правилу налоговая реконструкция необходима, однако в рассматриваемом случае налогоплательщик пропустил срок на обращение в суд, который необходимо исчислять с даты уплаты налога. Также суд установил, что при определении налоговых обязательств одного из предпринимателей не были учтены доходы второго, уплатившего сумму ЕНВД, которая заявлена к зачету. При этом предприниматель, уплативший ЕНВД, осуществлял иной вид деятельности (общественное питание, а не розничную торговлю), который не связан с деятельностью первого предпринимателя, поэтому уплаченный им ЕНВД не может быть зачтен в счет обязательств первого по уплате налогов по ОСНО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выявил участие предпринимателей в схеме дробления бизнеса с целью сохранения права применения ЕНВД и доначислил налоги по ОСНО. Предприниматели обратились в суд с заявлением об обязании инспекции зачесть ЕНВД, уплаченный одним из предпринимателей, в счет недоимки. Суд указал, что по общему правилу налоговая реконструкция необходима, однако в рассматриваемом случае налогоплательщик пропустил срок на обращение в суд, который необходимо исчислять с даты уплаты налога. Также суд установил, что при определении налоговых обязательств одного из предпринимателей не были учтены доходы второго, уплатившего сумму ЕНВД, которая заявлена к зачету. При этом предприниматель, уплативший ЕНВД, осуществлял иной вид деятельности (общественное питание, а не розничную торговлю), который не связан с деятельностью первого предпринимателя, поэтому уплаченный им ЕНВД не может быть зачтен в счет обязательств первого по уплате налогов по ОСНО.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Установив, что предприниматель, считая себя плательщиком ЕНВД, не вел учет расходов, относящихся к данным доходам, а перевод выручки с ЕНВД на общую систему налогообложения произведен налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки и не был сопряжен с выявлением признаков недобросовестности налогоплательщика, суды обеих инстанций отметили, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, Инспекция должна была определить их величину по правилам подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ и применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ. Факт отсутствия части первичных документов, подтверждающих расходы предпринимателя, налоговых деклараций, не освобождает налоговый орган от применения положений подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ, установления соотношения размера доходов и расходов предпринимателя и, соответственно, обязанности по определению достоверного размера НДФЛ.