НДФЛ купоны оФЗ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ купоны оФЗ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Об НДФЛ с доходов, полученных при погашении облигаций федерального займа.
(Письмо Минфина России от 12.12.2016 N 03-04-06/74170)Вместе с тем согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 12.12.2016 N 03-04-06/74170)Вместе с тем согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
Вопрос: В каком порядке производится налогообложение доходов физического лица, полученных от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, которые были приобретены на Московской межбанковской валютной бирже?
("Налоговый вестник", 2005, N 3)Учитывая вышеизложенное, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. п. 25 и 32 ст. 217 НК РФ.
("Налоговый вестник", 2005, N 3)Учитывая вышеизложенное, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. п. 25 и 32 ст. 217 НК РФ.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 357128-8
"О внесении изменения в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налога на доходы физических лиц доходов по облигациям российских организаций, номинированным в рублях)"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 11.05.2023)До 2021 года вкладываться в облигации федерального займа инвесторам было выгодно, поскольку согласно ранее действовавшему пункту 25 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации выплаты по купонам (процентный доход) по облигациям федерального займа освобождались от налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
"О внесении изменения в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налога на доходы физических лиц доходов по облигациям российских организаций, номинированным в рублях)"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 11.05.2023)До 2021 года вкладываться в облигации федерального займа инвесторам было выгодно, поскольку согласно ранее действовавшему пункту 25 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации выплаты по купонам (процентный доход) по облигациям федерального займа освобождались от налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Заключение Счетной палаты РФ от 15.06.2023 N ЗСП-66/03-01
"На проект федерального закона N 357128-8 "О внесении изменения в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налога на доходы физических лиц доходов по облигациям российских организаций, номинированным в рублях)"При этом отмечено, что до 2021 года приобретение облигаций федерального займа было выгодно, поскольку полученные доходы освобождались от НДФЛ.
"На проект федерального закона N 357128-8 "О внесении изменения в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части освобождения от налога на доходы физических лиц доходов по облигациям российских организаций, номинированным в рублях)"При этом отмечено, что до 2021 года приобретение облигаций федерального займа было выгодно, поскольку полученные доходы освобождались от НДФЛ.
Вопрос: В каком порядке подлежат налогообложению облигации федерального займа с переменным купонным доходом?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: В каком порядке подлежат налогообложению облигации федерального займа с переменным купонным доходом?
(Консультация эксперта, Банк России, 1996)Вопрос: В каком порядке подлежат налогообложению облигации федерального займа с переменным купонным доходом?
Вопрос: Банк исчислил и удержал НДФЛ 13% при выплате купона по ОФЗ резиденту РФ, находящемуся на обслуживании в банке по договору доверительного управления. На конец года клиент стал резидентом Казахстана. Выполняет ли банк - доверительный управляющий функции налогового агента?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк исчислил и удержал НДФЛ 13% при выплате купона по ОФЗ резиденту РФ, находящемуся на обслуживании в банке по договору доверительного управления. На конец года клиент стал резидентом Казахстана.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк исчислил и удержал НДФЛ 13% при выплате купона по ОФЗ резиденту РФ, находящемуся на обслуживании в банке по договору доверительного управления. На конец года клиент стал резидентом Казахстана.
Вопрос: ...Об учете брокером накопленного купонного дохода при расчете финансового результата по сделкам с облигациями федерального займа в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-04-06/26989)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 12.02.2018 по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц купонного дохода по облигациям федерального займа и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-04-06/26989)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 12.02.2018 по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц купонного дохода по облигациям федерального займа и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных при погашении облигаций федерального займа.
(Письмо Минфина России от 13.03.2018 N 03-04-06/15193)Согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 13.03.2018 N 03-04-06/15193)Согласно пункту 25 статьи 217 Кодекса суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
Вопрос: В каком порядке производится налогообложение доходов физического лица, полученных от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, которые были приобретены на Московской межбанковской валютной бирже?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 48)Таким образом, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п.п.25 и 32 ст.217 НК РФ. Суммы дохода, полученные по иным сделкам с указанными ценными бумагами, в том числе по операциям купли-продажи облигаций федерального займа, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст.214.1 НК РФ.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 48)Таким образом, доход, полученный физическим лицом от погашения облигаций федерального займа с фиксированным купонным доходом, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п.п.25 и 32 ст.217 НК РФ. Суммы дохода, полученные по иным сделкам с указанными ценными бумагами, в том числе по операциям купли-продажи облигаций федерального займа, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст.214.1 НК РФ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения облигаций с переменным купонным доходом?
(Консультация эксперта, 1995)Ответ: Минфин РФ и ГНС РФ в Письме от 13 июня 1995 года "О некоторых вопросах, связанных с налогообложением облигаций с переменным купонным доходом", предусматривает, что не облагается налогом на прибыль у юридического лица и подоходным налогом у физического лица купонный доход в виде процента к номинальной стоимости по облигациям федерального займа с переменным купонным доходом.
(Консультация эксперта, 1995)Ответ: Минфин РФ и ГНС РФ в Письме от 13 июня 1995 года "О некоторых вопросах, связанных с налогообложением облигаций с переменным купонным доходом", предусматривает, что не облагается налогом на прибыль у юридического лица и подоходным налогом у физического лица купонный доход в виде процента к номинальной стоимости по облигациям федерального займа с переменным купонным доходом.
Статья: Некоторые направления развития законодательства о фондовом рынке
(Молодыко К.Ю., Галиахметова Л.И.)
("Закон", 2022, N 2)5) с 2021 года введен 13%-ный НДФЛ на доходы по крупным банковским вкладам и выплаты по купонам по государственным облигациям (ОФЗ);
(Молодыко К.Ю., Галиахметова Л.И.)
("Закон", 2022, N 2)5) с 2021 года введен 13%-ный НДФЛ на доходы по крупным банковским вкладам и выплаты по купонам по государственным облигациям (ОФЗ);
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)- письмо Минфина России и ЦБ РФ от 28 августа 1998 г. NN 01-10/29-3114, 185-Т "Разъяснения о порядке погашения государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федерального займа с постоянным и переменным купонным доходом со сроком погашения до 31 декабря 1999 года и выпущенных в обращение до 17 августа 1998 года".
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)- письмо Минфина России и ЦБ РФ от 28 августа 1998 г. NN 01-10/29-3114, 185-Т "Разъяснения о порядке погашения государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федерального займа с постоянным и переменным купонным доходом со сроком погашения до 31 декабря 1999 года и выпущенных в обращение до 17 августа 1998 года".