Прощение долга по договору займа сотруднику налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга по договору займа сотруднику налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Учесть прощенный долг в расходах нет возможности. Дело в том, что для объекта "доходы минус расходы" таких расходов нет в закрытом перечне <9>. В принципе здесь такие же проблемы, как и для налога на прибыль.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН. Учесть прощенный долг в расходах нет возможности. Дело в том, что для объекта "доходы минус расходы" таких расходов нет в закрытом перечне <9>. В принципе здесь такие же проблемы, как и для налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по предоставленному процентному займу работнику?..
(Консультация эксперта, 2012)Денежные средства, переданные по договору займа для целей налогообложения прибыли, не являются расходом согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2012)Денежные средства, переданные по договору займа для целей налогообложения прибыли, не являются расходом согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.
Статья: Налоги и взносы при прощении долга работнику
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 8)Организация вправе простить сотруднику долг по договору займа. С прощенной суммы долга нужно удержать НДФЛ. И всю эту сумму нельзя включать в расходы в налоговой базе по прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 8)Организация вправе простить сотруднику долг по договору займа. С прощенной суммы долга нужно удержать НДФЛ. И всю эту сумму нельзя включать в расходы в налоговой базе по прибыли.
Статья: Новости от 27.03.2009
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2009, N 4)Прощение долга по договору беспроцентного займа
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2009, N 4)Прощение долга по договору беспроцентного займа
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 5)Постановление АС ПО от 27.09.2018 по делу N А12-37796/2017 ООО "ПО "Шеврет"
("Налоговый вестник", 2019, N 5)Постановление АС ПО от 27.09.2018 по делу N А12-37796/2017 ООО "ПО "Шеврет"
Статья: Сотрудник уволен - задолженность осталась
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 10)Заем, предоставленный организацией работнику и впоследствии прощенный, невозвращенные суммы денежных средств, выданных под отчет, неотработанный аванс по заработной плате или суммы переплаченных отпускных после прощения долга бывшему работнику не учитываются в целях налогообложения прибыли. Ведь они не соответствуют обязательным требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (не являются экономически оправданными).
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 10)Заем, предоставленный организацией работнику и впоследствии прощенный, невозвращенные суммы денежных средств, выданных под отчет, неотработанный аванс по заработной плате или суммы переплаченных отпускных после прощения долга бывшему работнику не учитываются в целях налогообложения прибыли. Ведь они не соответствуют обязательным требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (не являются экономически оправданными).
Вопрос: Нужно ли облагать НДФЛ и взносами сумму прощенного долга сотруднику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-15-06/80212 "О начислении страховых взносов на сумму прощенного работнику долга по договору займа"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-15-06/80212 "О начислении страховых взносов на сумму прощенного работнику долга по договору займа"
Статья: Жизнь взаймы
(Тулякова А.)
("Московский бухгалтер", 2004, N 2)Пример 3. ООО "Марс" 6 января 2004 г. предоставило Смирнову П.П. заем в сумме 120 000 руб. под 16 процентов годовых на два месяца. Согласно договору, проценты за пользование заемными средствами работник уплачивает при их возврате 5 марта 2004 г. По истечении срока действия договора займа ООО "Марс" и Смирнов П.П. подписали соглашение о прощении долга. Согласно ему, фирма освобождает работника от обязанностей возврата суммы займа и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
(Тулякова А.)
("Московский бухгалтер", 2004, N 2)Пример 3. ООО "Марс" 6 января 2004 г. предоставило Смирнову П.П. заем в сумме 120 000 руб. под 16 процентов годовых на два месяца. Согласно договору, проценты за пользование заемными средствами работник уплачивает при их возврате 5 марта 2004 г. По истечении срока действия договора займа ООО "Марс" и Смирнов П.П. подписали соглашение о прощении долга. Согласно ему, фирма освобождает работника от обязанностей возврата суммы займа и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Статья: Налоговые последствия договоров ссуды и займа с работниками медицинской организации
(Николаева Н.Е.)
("Бухучет в здравоохранении", 2012, N 6)Если прощение долга сотруднику оформлено договором дарения, то сумма прощенного работнику долга по договору займа не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды [19].
(Николаева Н.Е.)
("Бухучет в здравоохранении", 2012, N 6)Если прощение долга сотруднику оформлено договором дарения, то сумма прощенного работнику долга по договору займа не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды [19].
Статья: Долг по займу списан в связи со смертью работника: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль
(Липина М.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)С учетом изложенного можно сделать следующие выводы. Сумма списанного в связи со смертью работника долга по договору займа не может уменьшать налогооблагаемую прибыль. Исключением является ситуация, когда у должника отсутствуют наследники или никто из них не принял наследства. В названных случаях задолженность может быть признана безнадежным долгом (указанные обстоятельства должны быть подтверждены документами).
(Липина М.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)С учетом изложенного можно сделать следующие выводы. Сумма списанного в связи со смертью работника долга по договору займа не может уменьшать налогооблагаемую прибыль. Исключением является ситуация, когда у должника отсутствуют наследники или никто из них не принял наследства. В названных случаях задолженность может быть признана безнадежным долгом (указанные обстоятельства должны быть подтверждены документами).
Статья: Кадровый голод в сельском хозяйстве и решение жилищных проблем молодых специалистов
(Макунина И.В., Миронцева А.В.)
("Бухгалтер и закон", 2014, N 1)Отражаемая сумма прощенного долга по договору беспроцентного целевого займа признается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов
(Макунина И.В., Миронцева А.В.)
("Бухгалтер и закон", 2014, N 1)Отражаемая сумма прощенного долга по договору беспроцентного целевого займа признается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов