Проект превышение лимитов по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Проект превышение лимитов по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 2)Налоговая служба планирует дополнить перечень обязательных контрольных соотношений (КС) к декларации по УСН. Новые КС начнут применять к отчету за 2025 г. С их помощью будут отслеживать ошибки в расчете налога и превышение лимита доходов. Напомним, если обязательные КС в декларации нарушены, то начисления на ЕНС по ней инспекция сделает только по результатам камеральной проверки <3>.
("Главная книга", 2025, N 2)Налоговая служба планирует дополнить перечень обязательных контрольных соотношений (КС) к декларации по УСН. Новые КС начнут применять к отчету за 2025 г. С их помощью будут отслеживать ошибки в расчете налога и превышение лимита доходов. Напомним, если обязательные КС в декларации нарушены, то начисления на ЕНС по ней инспекция сделает только по результатам камеральной проверки <3>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 21)Лимит дохода на ПСН. Право на ПСН утрачивается не только в случае, когда доходы с начала календарного года превысили 60 млн руб., но и в случае, когда больше этого лимита доходы за предшествующий календарный год. При этом в подсчет идут и доходы по УСН.
("Главная книга", 2024, N 21)Лимит дохода на ПСН. Право на ПСН утрачивается не только в случае, когда доходы с начала календарного года превысили 60 млн руб., но и в случае, когда больше этого лимита доходы за предшествующий календарный год. При этом в подсчет идут и доходы по УСН.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, одновременно с этими документами можно направить и сообщение об утрате права на применение УСН.
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, одновременно с этими документами можно направить и сообщение об утрате права на применение УСН.
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Проект изменений подготовлен и опубликован на Федеральном портале нормативных правовых актов <6>. Пока же тем, у кого по итогам года налоговая база уменьшилась, а до того было превышение лимита, считать налог надо по повышенной ставке.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Проект изменений подготовлен и опубликован на Федеральном портале нормативных правовых актов <6>. Пока же тем, у кого по итогам года налоговая база уменьшилась, а до того было превышение лимита, считать налог надо по повышенной ставке.
Вопрос: Об определении с 01.01.2026 доходов при УСН для целей освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, с 01.01.2026 изменен предельный лимит дохода для УСН, при превышении которого необходимо уплачивать НДС, в частности, организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если сумма доходов не превысила в совокупности "20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы" (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта федерального закона N 1026190-8).
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, с 01.01.2026 изменен предельный лимит дохода для УСН, при превышении которого необходимо уплачивать НДС, в частности, организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если сумма доходов не превысила в совокупности "20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы" (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта федерального закона N 1026190-8).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Установленные в рамках налоговой реформы - 2025 лимиты годового дохода (450 млн руб.) и остаточной стоимости ОС (200 млн руб.), в которые нужно уложиться для сохранения права на УСН, на инфляцию не проиндексируют. Коэффициент-дефлятор для них на 2025 г. предполагается установить равным 1. Не будет индексации и лимита доходов за 9 месяцев 2024 г. в размере 337,5 млн руб., который позволяет перейти на УСН с 2025 г. (в том числе и тем, кто в 2024 г. утратил право на упрощенку из-за превышения нынешнего годового лимита 265,8 млн руб.).
("Главная книга", 2024, N 20)Установленные в рамках налоговой реформы - 2025 лимиты годового дохода (450 млн руб.) и остаточной стоимости ОС (200 млн руб.), в которые нужно уложиться для сохранения права на УСН, на инфляцию не проиндексируют. Коэффициент-дефлятор для них на 2025 г. предполагается установить равным 1. Не будет индексации и лимита доходов за 9 месяцев 2024 г. в размере 337,5 млн руб., который позволяет перейти на УСН с 2025 г. (в том числе и тем, кто в 2024 г. утратил право на упрощенку из-за превышения нынешнего годового лимита 265,8 млн руб.).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Другой проект предусматривает исключение с 2025 г. из облагаемых на УСН доходов компенсации за землю и иную недвижимость, изъятые для государственных и муниципальных нужд <5>. Применительно к налогу на прибыль ВАС давно решил, что такая компенсация не доход <6>. Но Минфин настаивает на ее учете в УСН-доходах <7>. Зачастую это означает не только уплату налога с этих сумм, но и превышение лимита по доходам.
("Главная книга", 2024, N 14)Другой проект предусматривает исключение с 2025 г. из облагаемых на УСН доходов компенсации за землю и иную недвижимость, изъятые для государственных и муниципальных нужд <5>. Применительно к налогу на прибыль ВАС давно решил, что такая компенсация не доход <6>. Но Минфин настаивает на ее учете в УСН-доходах <7>. Зачастую это означает не только уплату налога с этих сумм, но и превышение лимита по доходам.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)Среди КС, заложенных в проекте приказа, есть такие, которые направлены на выявление нарушений. Например, если в декларации по УСН общая сумма авансов к уплате и налога к доплате больше максимально возможной по итогам года суммы налога, то, возможно, был превышен лимит доходов.
("Главная книга", 2023, N 22)Среди КС, заложенных в проекте приказа, есть такие, которые направлены на выявление нарушений. Например, если в декларации по УСН общая сумма авансов к уплате и налога к доплате больше максимально возможной по итогам года суммы налога, то, возможно, был превышен лимит доходов.