Проект лимиты УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Проект лимиты УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 2)Проект Приказа ФНС (ID: 01/02/11-24/00152709)
("Главная книга", 2025, N 2)Проект Приказа ФНС (ID: 01/02/11-24/00152709)
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 21)Лимит дохода на ПСН. Право на ПСН утрачивается не только в случае, когда доходы с начала календарного года превысили 60 млн руб., но и в случае, когда больше этого лимита доходы за предшествующий календарный год. При этом в подсчет идут и доходы по УСН.
("Главная книга", 2024, N 21)Лимит дохода на ПСН. Право на ПСН утрачивается не только в случае, когда доходы с начала календарного года превысили 60 млн руб., но и в случае, когда больше этого лимита доходы за предшествующий календарный год. При этом в подсчет идут и доходы по УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)свыше установленной предельной величины базы
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)свыше установленной предельной величины базы
Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-11-11/111847)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-11-11/111847)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 13)Сдвиг сроков поэтапного уменьшения лимита доходов
("Главная книга", 2026, N 13)Сдвиг сроков поэтапного уменьшения лимита доходов
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Индексации новых УСН-лимитов пока не будет
("Главная книга", 2024, N 20)Индексации новых УСН-лимитов пока не будет
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин официально подтвердил, что в следующие 2 года порог доходов, после которого фирмы и ИП на упрощенке должны платить НДС, останется на текущем уровне 60 млн руб. Снижение лимита для торговых фирм и ИП обсуждалось в связи с поручением Президента РФ Правительству РФ подготовить соответствующие предложения (см. ГК, 2025, N 15, с. 94). Но в итоге до 2028 г. признано нецелесообразным.
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин официально подтвердил, что в следующие 2 года порог доходов, после которого фирмы и ИП на упрощенке должны платить НДС, останется на текущем уровне 60 млн руб. Снижение лимита для торговых фирм и ИП обсуждалось в связи с поручением Президента РФ Правительству РФ подготовить соответствующие предложения (см. ГК, 2025, N 15, с. 94). Но в итоге до 2028 г. признано нецелесообразным.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 18)Новая декларация по УСН за 2024 г. Изменения связаны прежде всего с предоставлением вычета на покупку ККТ плательщикам из новых регионов. На титульном листе нужно будет указать объект налога ("доходы" или "доходы минус расходы"). Можно ожидать, что для отчетности за 2025 г. ФНС разработает другую форму декларации, так как с 01.01.2025 меняется лимит доходов и упраздняются повышенные ставки налога.
("Главная книга", 2024, N 18)Новая декларация по УСН за 2024 г. Изменения связаны прежде всего с предоставлением вычета на покупку ККТ плательщикам из новых регионов. На титульном листе нужно будет указать объект налога ("доходы" или "доходы минус расходы"). Можно ожидать, что для отчетности за 2025 г. ФНС разработает другую форму декларации, так как с 01.01.2025 меняется лимит доходов и упраздняются повышенные ставки налога.
Вопрос: Об определении с 01.01.2026 доходов при УСН для целей освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, с 01.01.2026 изменен предельный лимит дохода для УСН, при превышении которого необходимо уплачивать НДС, в частности, организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если сумма доходов не превысила в совокупности "20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы" (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта федерального закона N 1026190-8).
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, с 01.01.2026 изменен предельный лимит дохода для УСН, при превышении которого необходимо уплачивать НДС, в частности, организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если сумма доходов не превысила в совокупности "20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы" (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта федерального закона N 1026190-8).
Статья: Налоговая система с 2025 года. Самое важное
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Можно сказать, что так и вышло. В пояснительной записке к проекту закона сказано следующее: "<...> в целях внедрения с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, законопроектом предусматривается увеличение предельного размера доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, до 450 млн рублей, а также остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей, в том числе повышается до 337,5 млн рублей величина предельного размера доходов организаций в целях перехода на УСН". Ежегодная индексация на коэффициент-дефлятор сохраняется.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Можно сказать, что так и вышло. В пояснительной записке к проекту закона сказано следующее: "<...> в целях внедрения с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, законопроектом предусматривается увеличение предельного размера доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, до 450 млн рублей, а также остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей, в том числе повышается до 337,5 млн рублей величина предельного размера доходов организаций в целях перехода на УСН". Ежегодная индексация на коэффициент-дефлятор сохраняется.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Другой проект предусматривает исключение с 2025 г. из облагаемых на УСН доходов компенсации за землю и иную недвижимость, изъятые для государственных и муниципальных нужд <5>. Применительно к налогу на прибыль ВАС давно решил, что такая компенсация не доход <6>. Но Минфин настаивает на ее учете в УСН-доходах <7>. Зачастую это означает не только уплату налога с этих сумм, но и превышение лимита по доходам.
("Главная книга", 2024, N 14)Другой проект предусматривает исключение с 2025 г. из облагаемых на УСН доходов компенсации за землю и иную недвижимость, изъятые для государственных и муниципальных нужд <5>. Применительно к налогу на прибыль ВАС давно решил, что такая компенсация не доход <6>. Но Минфин настаивает на ее учете в УСН-доходах <7>. Зачастую это означает не только уплату налога с этих сумм, но и превышение лимита по доходам.