Покупка программы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка программы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Статья: При покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычет
("Главная книга", 2024, N 17)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
("Главная книга", 2024, N 17)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.09.2011 N ЕД-4-3/15075@
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)Одновременно следует отметить, что перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)Одновременно следует отметить, что перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Определением Верховного Суда РФ от 01.04.2019 N 308-ЭС19-1008 по делу N А63-23241/2017 установлено наличие общего трудового ресурса и единого программного обеспечения, отсутствие у общества имущественной самостоятельности, приобретение и реализация товара обществом и взаимозависимым лицом у одних и тех же поставщиков и покупателей;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Определением Верховного Суда РФ от 01.04.2019 N 308-ЭС19-1008 по делу N А63-23241/2017 установлено наличие общего трудового ресурса и единого программного обеспечения, отсутствие у общества имущественной самостоятельности, приобретение и реализация товара обществом и взаимозависимым лицом у одних и тех же поставщиков и покупателей;
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- коэффициент, с применением которого учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- коэффициент, с применением которого учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вместе с тем согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вместе с тем согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Вопрос: Об освобождении от НДС, составлении счетов-фактур, ведении книги продаж, представлении декларации при оказании услуг в сфере образования АНО, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Таким образом, некоммерческая организация, осуществляющая образовательную деятельность и применяющая с 1 января 2025 года УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе применять предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождение от налогообложения НДС при оказании услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Таким образом, некоммерческая организация, осуществляющая образовательную деятельность и применяющая с 1 января 2025 года УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе применять предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождение от налогообложения НДС при оказании услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.08.2025 N 03-07-07/74698 <НДС и косметологические услуги>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- товары, непосредственно купленные для продажи клиентам клиники (крема, витрины, этикетки). Сумма "входного" НДС принимается к вычету (с учетом особенностей выбранной ставки на УСН);
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- товары, непосредственно купленные для продажи клиентам клиники (крема, витрины, этикетки). Сумма "входного" НДС принимается к вычету (с учетом особенностей выбранной ставки на УСН);
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин указал, что остаток оплаченных при применении ОСН расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных не учитывается при переходе на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин указал, что остаток оплаченных при применении ОСН расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных не учитывается при переходе на УСН.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
Статья: Развитие учетно-аналитического обеспечения деятельности сельскохозяйственных организаций на основе аутсорсинга
(Широбоков В.Г., Бабичева Н.Э., Созонов А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Потребности в информационной поддержке принимаемых решений у крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) по сравнению с крупными сельскохозяйственными организациями существенно различаются. Эти хозяйствующие субъекты специализируются на производстве нескольких видов сельскохозяйственной продукции. Большинство КФХ функционирует как индивидуальные предприниматели. Отдельные хозяйства имеют статус юридического лица и относятся к малому бизнесу. Возможность приобретения дорогостоящего оборудования, предназначенного для обработки экономической информации и пакетов программ, у фермеров ограничена. Неоднозначно решается вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учета. С одной стороны, фермеры имеют право применять упрощенные системы налогообложения и, соответственно, могут не организовывать полную систему бухгалтерского учета. С другой стороны, КФХ обязаны представлять государственным органам управления специализированные формы отчетности. Субъекты малого бизнеса, претендующие на получение государственной помощи в соответствии с соглашениями, заключенными с органами государственного управления, представляют отчетность о достижении параметров производства, подтверждающих обоснованность получения субсидий. Фермерам необходима информация об эффективности тех или иных видов деятельности, своевременности расчетов по налогам, достижении размеров индикаторов, дающих право на получение целевого финансирования. В связи с отсутствием в штате фермерских хозяйств бухгалтеров учетно-аналитическое обслуживание осуществляется на аутсорсинговой основе. Аутсорсинговые компании не только выполняют учетные функции, но и реализуют функцию контроля за соблюдением расчетной дисциплины и целевым использованием государственного финансирования; готовят аналитическую информацию об эффективности тех или иных видов деятельности. Также они могут оказывать услуги по подготовке заявок на получение субсидий, льготных кредитов, грантов различных фондов; составлять бизнес-планы; осуществлять аналитическое обоснование инвестиционных проектов.
(Широбоков В.Г., Бабичева Н.Э., Созонов А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Потребности в информационной поддержке принимаемых решений у крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) по сравнению с крупными сельскохозяйственными организациями существенно различаются. Эти хозяйствующие субъекты специализируются на производстве нескольких видов сельскохозяйственной продукции. Большинство КФХ функционирует как индивидуальные предприниматели. Отдельные хозяйства имеют статус юридического лица и относятся к малому бизнесу. Возможность приобретения дорогостоящего оборудования, предназначенного для обработки экономической информации и пакетов программ, у фермеров ограничена. Неоднозначно решается вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учета. С одной стороны, фермеры имеют право применять упрощенные системы налогообложения и, соответственно, могут не организовывать полную систему бухгалтерского учета. С другой стороны, КФХ обязаны представлять государственным органам управления специализированные формы отчетности. Субъекты малого бизнеса, претендующие на получение государственной помощи в соответствии с соглашениями, заключенными с органами государственного управления, представляют отчетность о достижении параметров производства, подтверждающих обоснованность получения субсидий. Фермерам необходима информация об эффективности тех или иных видов деятельности, своевременности расчетов по налогам, достижении размеров индикаторов, дающих право на получение целевого финансирования. В связи с отсутствием в штате фермерских хозяйств бухгалтеров учетно-аналитическое обслуживание осуществляется на аутсорсинговой основе. Аутсорсинговые компании не только выполняют учетные функции, но и реализуют функцию контроля за соблюдением расчетной дисциплины и целевым использованием государственного финансирования; готовят аналитическую информацию об эффективности тех или иных видов деятельности. Также они могут оказывать услуги по подготовке заявок на получение субсидий, льготных кредитов, грантов различных фондов; составлять бизнес-планы; осуществлять аналитическое обоснование инвестиционных проектов.