Продажа валюты в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа валюты в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль убыток от продажи валюты отражайте в строке 200 Приложения N 2 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль убыток от продажи валюты отражайте в строке 200 Приложения N 2 к листу 02.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 208 приведите сумму расходов в виде отрицательных курсовых разниц. Исключение: суммы курсовых разниц, которые образовались при переоценке выданных (полученных) авансов и при продаже валюты в результате отклонения курса продажи от официального курса Банка России, в показатель строки 208 включать не надо (п. 135 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 208 приведите сумму расходов в виде отрицательных курсовых разниц. Исключение: суммы курсовых разниц, которые образовались при переоценке выданных (полученных) авансов и при продаже валюты в результате отклонения курса продажи от официального курса Банка России, в показатель строки 208 включать не надо (п. 135 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 24.11.2005 N 412-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы социальной благотворительной некоммерческой организации "Фонд социальной поддержки моряков" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 4 пункта 2 статьи 251, пунктом 1 статьи 252 и пунктом 34 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, решением инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Архангельску от 10 ноября 2003 года, принятым по результатам камеральной проверки поданной социальной благотворительной некоммерческой организацией "Фонд социальной поддержки моряков" декларации по налогу на прибыль организаций за 2002 год, признано неправомерным уменьшение налогоплательщиком внереализационных доходов в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту, и доходов в виде процентов, полученных по договорам банковского счета, на расходы в виде благотворительной помощи, расходы на оплату труда и социальные нужды. Решением Арбитражного суда Архангельской области от 6 февраля 2004 года, оставленным без изменения Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года, решение налогового органа признано законным.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы социальной благотворительной некоммерческой организации "Фонд социальной поддержки моряков" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 4 пункта 2 статьи 251, пунктом 1 статьи 252 и пунктом 34 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, решением инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Архангельску от 10 ноября 2003 года, принятым по результатам камеральной проверки поданной социальной благотворительной некоммерческой организацией "Фонд социальной поддержки моряков" декларации по налогу на прибыль организаций за 2002 год, признано неправомерным уменьшение налогоплательщиком внереализационных доходов в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту, и доходов в виде процентов, полученных по договорам банковского счета, на расходы в виде благотворительной помощи, расходы на оплату труда и социальные нужды. Решением Арбитражного суда Архангельской области от 6 февраля 2004 года, оставленным без изменения Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 3 августа 2004 года, решение налогового органа признано законным.
Готовое решение: Как учреждению отразить курсовые разницы в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Покажите в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 курсовые разницы, образовавшиеся (п. п. 2, 11 ст. 250 НК РФ, п. 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Покажите в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 Приложения N 1 к листу 02 курсовые разницы, образовавшиеся (п. п. 2, 11 ст. 250 НК РФ, п. 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
Статья: Как в "прибыльной" декларации отражать операции с цифровой валютой
("Главная книга", 2025, N 3)ФНС разъяснила: при совершении операций с цифровой валютой в состав декларации по налогу на прибыль входит отдельный лист 02 (включая приложения к нему).
("Главная книга", 2025, N 3)ФНС разъяснила: при совершении операций с цифровой валютой в состав декларации по налогу на прибыль входит отдельный лист 02 (включая приложения к нему).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<81> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, так же как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларации по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<81> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, так же как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларации по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты. Выручка отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты. Выручка отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Порядок налогового учета прибыли (убытка) от продажи акций зависит от того, признаются они обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) или нет. При определенных условиях применяется ставка налога на прибыль 0%. По-разному продажа акций может отражаться и в "прибыльной" декларации. Свои особенности учета есть, если сделка признается контролируемой. Продажа акций не облагается НДС, но и тут есть особенности, которые нужно учесть.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Порядок налогового учета прибыли (убытка) от продажи акций зависит от того, признаются они обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) или нет. При определенных условиях применяется ставка налога на прибыль 0%. По-разному продажа акций может отражаться и в "прибыльной" декларации. Свои особенности учета есть, если сделка признается контролируемой. Продажа акций не облагается НДС, но и тут есть особенности, которые нужно учесть.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларациях по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларациях по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.