Маркетинговые услуги налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые услуги налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, применяющей УСН, при приобретении маркетинговых услуг у киргизской организации.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Учитывая изложенное, если покупателем оказываемых хозяйствующим субъектом Киргизской Республики маркетинговых услуг является российская организация, местом реализации таких услуг признается территория Российской Федерации и, соответственно, эти услуги являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Учитывая изложенное, если покупателем оказываемых хозяйствующим субъектом Киргизской Республики маркетинговых услуг является российская организация, местом реализации таких услуг признается территория Российской Федерации и, соответственно, эти услуги являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль. Также вам могут доначислить "зарплатные" налоги и взносы по необоснованной налоговой выгоде (если вы их не заплатите), пени, оштрафовать вас.
(КонсультантПлюс, 2026)Не учесть расходы по налогу на прибыль. Также вам могут доначислить "зарплатные" налоги и взносы по необоснованной налоговой выгоде (если вы их не заплатите), пени, оштрафовать вас.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)27) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг);
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)27) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг);
Статья: Кредитная кооперация: внутренний ресурс российской кредитно-финансовой системы
(Кудряшова Е.В.)
("Банковское право", 2023, N 3)9. Кузнецов Н.Г. Развитие инструментария маркетинга как элемента регулирования рынка банковских услуг / Н.Г. Кузнецов, Н.В. Кошель // Экономические науки. 2012. N 86. С. 47 - 49.
(Кудряшова Е.В.)
("Банковское право", 2023, N 3)9. Кузнецов Н.Г. Развитие инструментария маркетинга как элемента регулирования рынка банковских услуг / Н.Г. Кузнецов, Н.В. Кошель // Экономические науки. 2012. N 86. С. 47 - 49.
"Исполнительные органы хозяйственного общества: монография"
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Из сложившейся практики следует, что управляющая организация зачастую выполняет для управляемых обществ также комплекс услуг, связанных со стратегическим менеджментом, инвестиционной политикой, регулированием финансовых потоков, бюджетированием, кадровой политикой, включая системы мотивации, внутреннего контроля и внутреннего аудита. Управляющая организация может также оказывать услуги по правовому обеспечению, управлению активами, бухгалтерскому и налоговому учету, маркетинговой политике <1>. Именно в связи с оказанием комплекса услуг на практике чаще всего мы можем встретить управляющую организацию, а не управляющего (индивидуального предпринимателя), хотя и такой вариант возможен, поскольку индивидуальный предприниматель также имеет право нанять работников для выполнения соответствующих функций.
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Из сложившейся практики следует, что управляющая организация зачастую выполняет для управляемых обществ также комплекс услуг, связанных со стратегическим менеджментом, инвестиционной политикой, регулированием финансовых потоков, бюджетированием, кадровой политикой, включая системы мотивации, внутреннего контроля и внутреннего аудита. Управляющая организация может также оказывать услуги по правовому обеспечению, управлению активами, бухгалтерскому и налоговому учету, маркетинговой политике <1>. Именно в связи с оказанием комплекса услуг на практике чаще всего мы можем встретить управляющую организацию, а не управляющего (индивидуального предпринимателя), хотя и такой вариант возможен, поскольку индивидуальный предприниматель также имеет право нанять работников для выполнения соответствующих функций.
Статья: Практическое руководство по учету расходов на интернет-рекламу
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Реклама, распространенная в сети Интернет и не направленная на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ, не подлежит учету, хранению и обработке Роскомнадзором, следовательно, не может учитываться при определении налоговой базы в соответствии с п. 44 ст. 270 НК РФ.
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Реклама, распространенная в сети Интернет и не направленная на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ, не подлежит учету, хранению и обработке Роскомнадзором, следовательно, не может учитываться при определении налоговой базы в соответствии с п. 44 ст. 270 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)На основании положений Протокола минфиновцы пришли к следующему умозаключению. Итак, маркетинговые услуги у киргизской организации приобретает российская фирма. В таком случае местом их реализации признается территория нашей страны. Стало быть, эти услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)На основании положений Протокола минфиновцы пришли к следующему умозаключению. Итак, маркетинговые услуги у киргизской организации приобретает российская фирма. В таком случае местом их реализации признается территория нашей страны. Стало быть, эти услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Как следует из сложившейся практики, управляющая организация также выполняет для управляемых обществ комплекс услуг, связанных со стратегическим менеджментом, бюджетированием, инвестиционной, кадровой политикой, включая системы мотивации, внутреннего контроля и внутреннего аудита. В ведении управляющей организации могут находиться услуги по правовому обеспечению, управлению активами, бухгалтерскому и налоговому учету, маркетинговой политике <1>. Именно в связи с этим на практике чаще всего мы можем встретить управляющую организацию, а не управляющего (индивидуального предпринимателя), хотя и такой вариант возможен, поскольку индивидуальный предприниматель также имеет право нанять работников для выполнения соответствующих функций.
(том 2)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Как следует из сложившейся практики, управляющая организация также выполняет для управляемых обществ комплекс услуг, связанных со стратегическим менеджментом, бюджетированием, инвестиционной, кадровой политикой, включая системы мотивации, внутреннего контроля и внутреннего аудита. В ведении управляющей организации могут находиться услуги по правовому обеспечению, управлению активами, бухгалтерскому и налоговому учету, маркетинговой политике <1>. Именно в связи с этим на практике чаще всего мы можем встретить управляющую организацию, а не управляющего (индивидуального предпринимателя), хотя и такой вариант возможен, поскольку индивидуальный предприниматель также имеет право нанять работников для выполнения соответствующих функций.
Статья: Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Есть особенности, которые надо учитывать при налоговом учете услуг их исполнителями.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Есть особенности, которые надо учитывать при налоговом учете услуг их исполнителями.
Готовое решение: Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний
(КонсультантПлюс, 2026)стороны контролируемой сделки. Исключение - российские участники МГК, которые составляют только финансовую отчетность по законодательству РФ о бухгалтерском учете и уже представили ее в налоговые органы;
(КонсультантПлюс, 2026)стороны контролируемой сделки. Исключение - российские участники МГК, которые составляют только финансовую отчетность по законодательству РФ о бухгалтерском учете и уже представили ее в налоговые органы;
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, как и по правилам НК РФ, Протокол возлагает обязанности налогового агента на российского покупателя, если постановка на учет иностранной организации в российском налоговом органе произведена только по основанию наличия у нее счета в российском банке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, как и по правилам НК РФ, Протокол возлагает обязанности налогового агента на российского покупателя, если постановка на учет иностранной организации в российском налоговом органе произведена только по основанию наличия у нее счета в российском банке.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?