Налоговая база по налогу на прибыль и ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по налогу на прибыль и ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, заключение сделки не обусловлено разумными экономическими причинами. Основной целью реализации недвижимого имущества явилось получение необоснованной налоговой выгоды за счет занижения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС в результате занижения цены сделки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, заключение сделки не обусловлено разумными экономическими причинами. Основной целью реализации недвижимого имущества явилось получение необоснованной налоговой выгоды за счет занижения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС в результате занижения цены сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли незарегистрированное дополнительное соглашение к договору аренды рассматривать в качестве обоснования расчета налоговой базы по налогу на прибыль и НДС?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил услуги ООО авансом без НДС. С 01.01.2024 ООО перешло с АУСН на ОСН и по соглашению цена составит 4 950 руб. с НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. Надо ли включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять НДС к вычету? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил авансом услуги ООО, цена договора - 4 500 руб. в платежном поручении без НДС. С полученной суммы ООО уплатило налог по АУСН 8%. С 01.01.2024 ООО перешло на ОСН, и стороны подписали соглашение, по которому цена договора составит 4 950 руб., из них 4 125 руб. - стоимость услуг, а 825 руб. - НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. после оказания услуг. Надо ли ООО включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять к вычету НДС в размере 825 руб. на основании полученного от ООО счета-фактуры? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил авансом услуги ООО, цена договора - 4 500 руб. в платежном поручении без НДС. С полученной суммы ООО уплатило налог по АУСН 8%. С 01.01.2024 ООО перешло на ОСН, и стороны подписали соглашение, по которому цена договора составит 4 950 руб., из них 4 125 руб. - стоимость услуг, а 825 руб. - НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. после оказания услуг. Надо ли ООО включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять к вычету НДС в размере 825 руб. на основании полученного от ООО счета-фактуры? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)В связи с продажей предмета лизинга лизингодатель включил выручку от реализации в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость и по окончании отчетного (налогового) периода уплатил исчисленные налоги в бюджет. Впоследствии лизингодатель обратился в арбитражный суд с иском, в котором просил взыскать с лизингополучателя сальдированный результат исполнения договора. При расчете сальдо встречных предоставлений из выручки от продажи имущества лизинговая компания, помимо прочего, вычла суммы начисленных при продаже предмета лизинга налогов, квалифицировав их как убытки.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2024)Расходы, которые произведены за счет этих субсидий, не учитываются в базе по налогу на прибыль. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий правомерен, восстанавливать налог не нужно.
(КонсультантПлюс, 2024)Расходы, которые произведены за счет этих субсидий, не учитываются в базе по налогу на прибыль. Вычет по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет указанных субсидий правомерен, восстанавливать налог не нужно.