Продажа программного обеспечения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа программного обеспечения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, третьим лицам по сублицензионным договорам.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73798)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, третьим лицам по сублицензионным договорам.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73798)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, третьим лицам по сублицензионным договорам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Типовая ситуация: Налоговые льготы для IT-компаний
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина от 06.05.2026 N 03-07-07/37960, от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина от 06.05.2026 N 03-07-07/37960, от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по продаже программного обеспечения не облагаются НДС при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по продаже программного обеспечения не облагаются НДС при одновременном выполнении условий, предусмотренных пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667)Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и порядке выставления счетов-фактур в отношении передачи прав на программное обеспечение на определенный срок.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.3. Облагаются ли НДС технические, сервисные, информационные услуги, связанные с реализацией прав на программы для ЭВМ и базы данных?
Готовое решение: Предоставляются ли IT-компаниям меры поддержки по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как применять освобождение от НДС при поставке либо продаже ПО (лицензии на ПО), базы данных
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как применять освобождение от НДС при поставке либо продаже ПО (лицензии на ПО), базы данных
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.11. В каких случаях реализация компьютерных программ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.11. В каких случаях реализация компьютерных программ
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагать НДС продажу программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагать НДС продажу программного обеспечения
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС передача комплекта лицензий
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС передача комплекта лицензий
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации прав на использование программы, включенной в единый реестр, - программного комплекса бизнес-анализа данных.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-07/117378)Вопрос: У Организации (далее - налогоплательщик), являющейся правообладателем отечественного программного обеспечения и базы данных, возник вопрос о применении по отношению к налогоплательщику положений пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-07/117378)Вопрос: У Организации (далее - налогоплательщик), являющейся правообладателем отечественного программного обеспечения и базы данных, возник вопрос о применении по отношению к налогоплательщику положений пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.