Вычет ндс по рекламным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по рекламным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)При рассмотрении дела, связанного с правом налогоплательщика на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в отношении затрат на рекламную продукцию, ВС РФ указал, что вид и способ распространения рекламы не должны влиять на оценку правомерности налоговых вычетов <6>. Иными словами, правовой режим НДС в силу его нейтральности не должен ставить налогоплательщиков в неравное положение с точки зрения налоговых последствий в отношении видов и способов распространения рекламы и не должен стимулировать тем самым какие-либо из них на рекламном рынке.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)При рассмотрении дела, связанного с правом налогоплательщика на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в отношении затрат на рекламную продукцию, ВС РФ указал, что вид и способ распространения рекламы не должны влиять на оценку правомерности налоговых вычетов <6>. Иными словами, правовой режим НДС в силу его нейтральности не должен ставить налогоплательщиков в неравное положение с точки зрения налоговых последствий в отношении видов и способов распространения рекламы и не должен стимулировать тем самым какие-либо из них на рекламном рынке.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, спорные контрагенты действительно привлекались им для выполнения поступающих заказов по размещению и изготовлению рекламных материалов, поэтому он правомерно учел расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, спорные контрагенты действительно привлекались им для выполнения поступающих заказов по размещению и изготовлению рекламных материалов, поэтому он правомерно учел расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, спорные контрагенты созданы непосредственно перед заключением договоров с налогоплательщиком. После окончания взаимоотношений с ним "деятельность" данных организаций прекращена. Налогоплательщик являлся основным заказчиком спорных контрагентов (с долей 70 - 90%). Спорные контрагенты не имеют сайтов, нигде не размещена информация о способах связи - телефоны и электронная почта, нет рекламы в СМИ. Доля вычетов НДС и расходов у них составляет более 90%, имеются "налоговые разрывы", образованные по цепочкам поставщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, спорные контрагенты созданы непосредственно перед заключением договоров с налогоплательщиком. После окончания взаимоотношений с ним "деятельность" данных организаций прекращена. Налогоплательщик являлся основным заказчиком спорных контрагентов (с долей 70 - 90%). Спорные контрагенты не имеют сайтов, нигде не размещена информация о способах связи - телефоны и электронная почта, нет рекламы в СМИ. Доля вычетов НДС и расходов у них составляет более 90%, имеются "налоговые разрывы", образованные по цепочкам поставщиков.
Типовая ситуация: Как начислять НДС при раздаче рекламной продукции (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)если цена единицы продукции с учетом НДС больше 300 руб. - на ее стоимость надо начислить НДС. Входной НДС по стоимости такой рекламной продукции принимается к вычету;
(Издательство "Главная книга", 2026)если цена единицы продукции с учетом НДС больше 300 руб. - на ее стоимость надо начислить НДС. Входной НДС по стоимости такой рекламной продукции принимается к вычету;
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Статья: Вычет НДС по рекламным расходам
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 16)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 16
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 16)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 16
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).