Продажа недвижимого имущества иностранной компании НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимого имущества иностранной компании НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи. Является ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Должна ли она уплачивать налог на имущество в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает на территории Черногории у иностранной организации объект недвижимости для последующей продажи.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения места реализации недвижимого имущества для целей НДС
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Между банком и иностранной организацией заключены кредитные договоры. Предметом обеспечения по указанным кредитным договорам является принадлежащее иностранной организации недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации. В связи с нарушением условий кредитного договора (кредит не возвращен и проценты не погашены) суд удовлетворил требование банка об обращении взыскания на объекты недвижимости.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Между банком и иностранной организацией заключены кредитные договоры. Предметом обеспечения по указанным кредитным договорам является принадлежащее иностранной организации недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации. В связи с нарушением условий кредитного договора (кредит не возвращен и проценты не погашены) суд удовлетворил требование банка об обращении взыскания на объекты недвижимости.
<Письмо> ФНС РФ от 21.03.2006 N ШТ-6-03/297@
<О разъяснениях по применению НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов, за IV квартал 2005 года>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Таким образом, представительство иностранной организации, состоящее на учете в налоговых органах Российской Федерации, при получении денежных средств по договору купли-продажи объекта недвижимости, с учетом статьи 146 Кодекса, должно самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (письмо ФНС России от 08.11.2005 N 03-4-03/1926/28).
<О разъяснениях по применению НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов, за IV квартал 2005 года>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Таким образом, представительство иностранной организации, состоящее на учете в налоговых органах Российской Федерации, при получении денежных средств по договору купли-продажи объекта недвижимости, с учетом статьи 146 Кодекса, должно самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (письмо ФНС России от 08.11.2005 N 03-4-03/1926/28).
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Что касается НДС, то местом реализации является место нахождения объекта недвижимости, которое сдается в аренду <28>. В рассматриваемом случае это Республика Беларусь. Поэтому арендная плата в РФ НДС не облагается.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Что касается НДС, то местом реализации является место нахождения объекта недвижимости, которое сдается в аренду <28>. В рассматриваемом случае это Республика Беларусь. Поэтому арендная плата в РФ НДС не облагается.
Вопрос: Организация на УСН приобретает у иностранной организации услуги по аренде недвижимости на территории РФ. Арендная плата перечисляется через подотчетное лицо - работника организации. Нужно ли исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория РФ.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывать налоговую базу нужно в валюте, в которой иностранная организация получает доходы (п. 5 ст. 309 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитывать налоговую базу нужно в валюте, в которой иностранная организация получает доходы (п. 5 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН собирается заключить агентский договор с турецкой организацией о реализации ее нежилых помещений на территории РФ. По договору ИП будет действовать от своего имени, в том числе получать оплату от покупателей и перечислять ее турецкой организации. Будет ли ИП выступать налоговым агентом по НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН будет признаваться налоговым агентом по НДС в случае заключения с иностранной организацией агентского договора о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и с участием в расчетах.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН будет признаваться налоговым агентом по НДС в случае заключения с иностранной организацией агентского договора о реализации ее недвижимого имущества на территории РФ и с участием в расчетах.
Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за исключением осуществления реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации (за некоторым исключением)), при покупке недвижимости у резидента Германии она не будет являться налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за исключением осуществления реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации (за некоторым исключением)), при покупке недвижимости у резидента Германии она не будет являться налоговым агентом по НДС.
Вопрос: ИП арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации и выступает налоговым агентом по НДС. Должен ли ИП для целей исчисления НДС исключать из доходов турецкой организации суммы уплаченных ею иностранных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю, признается территория РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, местом реализации услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, оказываемых иностранной организацией российскому индивидуальному предпринимателю, признается территория РФ.
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- не состоящие либо состоящие на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- не состоящие либо состоящие на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС и налогу на прибыль при приобретении организацией у резидента США прав по лицензионному договору, если оплата перечисляется российской организации - агенту.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292)Согласно пункту 1 статьи 161 Кодекса в случае реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292)Согласно пункту 1 статьи 161 Кодекса в случае реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами.
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010 указано, что в связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по НДС, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории РФ объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010 указано, что в связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по НДС, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории РФ объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
Вопрос: О применении вычета по НДС при приобретении недвижимости у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах (либо состоящей только в связи с нахождением в РФ имущества).
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-07-08/42672)В связи с письмом о принятии к вычету налога на добавленную стоимость, исчисленного в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах (либо состоящей на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ей недвижимого имущества), недвижимого имущества, местом реализации которого в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-07-08/42672)В связи с письмом о принятии к вычету налога на добавленную стоимость, исчисленного в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах (либо состоящей на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ей недвижимого имущества), недвижимого имущества, местом реализации которого в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, Департамент налоговой политики сообщает следующее.