Когда НДС учитывается в стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда НДС учитывается в стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
(КонсультантПлюс, 2026)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в Перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)если применять пониженную ставку НДС 5%, сумма налога к уплате составит 1,5 млн руб. (30 млн руб. x 5%). Сумма авансового платежа (налога) при УСН - 1,05 млн руб. ((30 млн руб. - 20 млн руб. - 3 млн руб.) x 15%). В данном случае сумма "входного" НДС будет учтена в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) и уменьшит базу по налогу, уплачиваемому при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)если применять пониженную ставку НДС 5%, сумма налога к уплате составит 1,5 млн руб. (30 млн руб. x 5%). Сумма авансового платежа (налога) при УСН - 1,05 млн руб. ((30 млн руб. - 20 млн руб. - 3 млн руб.) x 15%). В данном случае сумма "входного" НДС будет учтена в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) и уменьшит базу по налогу, уплачиваемому при УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 6 Конституции РФВ рассматриваемом споре предъявленные заявителю контрагентами суммы НДС учтены налоговым органом путем учета полной стоимости приобретенного товара.
Позиция ВАС РФ: К требованиям о взыскании задолженности, составляющей сумму НДС, общий срок исковой давности применяется с учетом сроков оплаты стоимости услуг по договору
Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 7090/10 по делу N А05-18763/2009
Применимые нормы: п. 1 ст. 196, п. 2 ст. 200 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФВ целях исчисления установленного в ст. 196 ГК РФ трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании задолженности в размере суммы налога на добавленную стоимость необходимо учитывать сроки оплаты стоимости услуг по договорам. Исполнение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по оплате оказанных услуг по договору.
Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 7090/10 по делу N А05-18763/2009
Применимые нормы: п. 1 ст. 196, п. 2 ст. 200 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФВ целях исчисления установленного в ст. 196 ГК РФ трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании задолженности в размере суммы налога на добавленную стоимость необходимо учитывать сроки оплаты стоимости услуг по договорам. Исполнение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по оплате оказанных услуг по договору.
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Сумма НДС по товарно - материальным ценностям (работам, услугам), приобретенным для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, учитывается в стоимости или принимается к вычету в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Сумма НДС по товарно - материальным ценностям (работам, услугам), приобретенным для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, учитывается в стоимости или принимается к вычету в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК.
Статья: Учет отдельных видов доходов при расчете пропорции сумм НДС в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ предъявленные продавцами суммы НДС принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, определенных п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Разберемся, какие доходы учитываются для расчета этой пропорции.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ предъявленные продавцами суммы НДС принимаются к вычету либо учитываются в стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в порядке, установленном учетной политикой для целей налогообложения, и с учетом особенностей, определенных п. 4.1 ст. 170 НК РФ. Разберемся, какие доходы учитываются для расчета этой пропорции.
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1.2.1. НДС у экспедитора при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, стоимость которого сформирована без учета вознаграждения
Готовое решение: Как заполнить и представить квартальную форму N П-2
(КонсультантПлюс, 2026)показатели приводите без НДС. Исключение - случаи, когда НДС учитывается в стоимости ОС и НМА по законодательству РФ. Показатели в форме не должны иметь отрицательные значения (п. 1.4 ч. 1 Указаний N 359);
(КонсультантПлюс, 2026)показатели приводите без НДС. Исключение - случаи, когда НДС учитывается в стоимости ОС и НМА по законодательству РФ. Показатели в форме не должны иметь отрицательные значения (п. 1.4 ч. 1 Указаний N 359);
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Является ли закрытым перечень случаев, когда НДС, предъявленный покупателю при приобретении товаров, работ, услуг, учитывается в их стоимости?
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель1.1. НДС у грузоотправителя при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, стоимость которого сформирована без учета провозной платы
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между договорной стоимостью товаров (работ, услуг) без учета НДС и "ценой немедленной продажи"
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между договорной стоимостью товаров (работ, услуг) без учета НДС и "ценой немедленной продажи"