Продажа квартиры в собственности более трех лет декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры в собственности более трех лет декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", не отразил в декларации выручку от продажи квартир, и доначислил единый налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что реализованная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности: квартиры продавались систематически, гостевой дом сдавался в аренду, а адрес прописки предпринимателя отличался от места нахождения объектов. Доводы предпринимателя о нахождении имущества в собственности более 3 лет и оспаривании статуса многоквартирного дома суд отклонил, поскольку право собственности покупателей было зарегистрировано, а разрешение на строительство имелось.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", не отразил в декларации выручку от продажи квартир, и доначислил единый налог. Суд признал доначисление правомерным, указав, что реализованная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности: квартиры продавались систематически, гостевой дом сдавался в аренду, а адрес прописки предпринимателя отличался от места нахождения объектов. Доводы предпринимателя о нахождении имущества в собственности более 3 лет и оспаривании статуса многоквартирного дома суд отклонил, поскольку право собственности покупателей было зарегистрировано, а разрешение на строительство имелось.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет (за исключением доходов, полученных от продажи жилого помещения родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми при соблюдении определенных условий, а также некоторых случаев применения имущественных налоговых вычетов) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов от продажи имущества, принадлежавшего гражданину на праве собственности менее трех лет (за исключением доходов, полученных от продажи жилого помещения родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми при соблюдении определенных условий, а также некоторых случаев применения имущественных налоговых вычетов) (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"При этом полученные с 1 января 2009 года физическими лицами доходы от продажи квартир, находившихся в их собственности три года и более, не подлежат налогообложению (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса). В связи с этим такие физические лица не обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
"О налоге на доходы физических лиц"При этом полученные с 1 января 2009 года физическими лицами доходы от продажи квартир, находившихся в их собственности три года и более, не подлежат налогообложению (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса). В связи с этим такие физические лица не обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
<Письмо> ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@
"О рассмотрении обращения"Следовательно, физическое лицо, продавшее в 2011 году квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности более трех лет, не исчисляет и не уплачивает НДФЛ.
"О рассмотрении обращения"Следовательно, физическое лицо, продавшее в 2011 году квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности более трех лет, не исчисляет и не уплачивает НДФЛ.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Гражданин, будучи зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, продал квартиру, находящуюся на территории другого субъекта РФ. Недвижимость находилась в его собственности более трех лет, но менее пяти. При этом на территории субъекта РФ, где она находилась, срок владения объектом недвижимого имущества для исчисления НДФЛ снижен до трех лет, а в субъекте РФ по месту жительства гражданина - не снижен.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Гражданин, будучи зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, продал квартиру, находящуюся на территории другого субъекта РФ. Недвижимость находилась в его собственности более трех лет, но менее пяти. При этом на территории субъекта РФ, где она находилась, срок владения объектом недвижимого имущества для исчисления НДФЛ снижен до трех лет, а в субъекте РФ по месту жительства гражданина - не снижен.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже наследованного недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25756)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25756)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N БС-19-11/56@)Из обращения и заключения следует, что в 09.01.2023 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год, где отразили доходы от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее трех лет, а также заявили имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса. Сумму, исчисленную в налоговой декларации, необходимо уплатить не позднее 17.07.2023.
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N БС-19-11/56@)Из обращения и заключения следует, что в 09.01.2023 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год, где отразили доходы от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее трех лет, а также заявили имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса. Сумму, исчисленную в налоговой декларации, необходимо уплатить не позднее 17.07.2023.