Продажа имущества менее 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества менее 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Если срок владения меньше 5 лет, то налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой приобретения (или кадастровой стоимостью, если цена приобретения не может быть подтверждена документально).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Если срок владения меньше 5 лет, то налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой приобретения (или кадастровой стоимостью, если цена приобретения не может быть подтверждена документально).
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка и построенного на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21133)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21133)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Принимая во внимание вышеизложенные положения Налогового кодекса Российской Федерации, которыми прямо предусматривается обязанность для налогоплательщиков по уплате НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, а также то, что административный истец владел спорным объектом недвижимости менее минимального предельного срока владения спорным объектом недвижимого имущества (5 лет), то у последнего возникает обязанность по уплате НДФЛ за 2021 год с продажи спорного объекта недвижимости."
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
<Письмо> ФНС России от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем согласно письму Федеральной налоговой службы от 25.10.2022 N БС-4-11/14345@ когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором на основании подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых во исполнение подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Кодекса тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия (отсутствия) таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем согласно письму Федеральной налоговой службы от 25.10.2022 N БС-4-11/14345@ когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором на основании подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых во исполнение подпункта 1 пункта 6 статьи 217.1 Кодекса тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия (отсутствия) таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации одного и приобретении иного жилого помещения, а также при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-09/125559)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-09/125559)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи объекта недвижимости, образованного при объединении объектов недвижимого имущества, полученных в дар.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-07/130298)В случае нахождения нового объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее пяти лет доходы от его продажи подлежат налогообложению в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-07/130298)В случае нахождения нового объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее пяти лет доходы от его продажи подлежат налогообложению в установленном порядке.
Вопрос: Физлицо приобрело апартаменты с отделкой и сделало в них ремонт. Через год апартаменты были проданы. Может ли физлицо для целей исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи апартаментов на стоимость произведенного в них ремонта?
(Консультация эксперта, 2025)Доход от продажи недвижимого имущества, доли в нем не облагается НДФЛ, если это имущество было в собственности физического лица не менее установленного минимального срока. Данный срок составляет три года или пять лет в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доход от продажи недвижимого имущества, доли в нем не облагается НДФЛ, если это имущество было в собственности физического лица не менее установленного минимального срока. Данный срок составляет три года или пять лет в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Мошенничество и злоупотребление правом в сфере сделок с недвижимостью: анализ и судебная практика
(Анисимова А.И.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2025, N 1)По смыслу положения о свободе договора собственник вправе установить за свое имущество любую цену (ст. 421 ГК РФ). Однако некоторые продавцы умышленно занижают стоимость продаваемого по договору объекта недвижимости. Основной (но не единственной) причиной этого является стремление уменьшить налоговую базу. В соответствии с п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <3> минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. Следовательно, если лицо владеет отчуждаемой недвижимостью менее пяти лет - оно является плательщиком налога, с целью снижения которого зачастую указывает более низкую цену за подлежащий продаже объект.
(Анисимова А.И.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2025, N 1)По смыслу положения о свободе договора собственник вправе установить за свое имущество любую цену (ст. 421 ГК РФ). Однако некоторые продавцы умышленно занижают стоимость продаваемого по договору объекта недвижимости. Основной (но не единственной) причиной этого является стремление уменьшить налоговую базу. В соответствии с п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <3> минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 217.1 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. Следовательно, если лицо владеет отчуждаемой недвижимостью менее пяти лет - оно является плательщиком налога, с целью снижения которого зачастую указывает более низкую цену за подлежащий продаже объект.
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/370)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/370)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу, если недвижимость непрерывно находилась в собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу, если недвижимость непрерывно находилась в собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13935)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13935)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по договору займа; об НДФЛ и налоге на имущество физлиц при продаже квартиры в случае отсутствия расходов на ее приобретение и владения ею менее минимального срока.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33760)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33760)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ.