Продажа дома после реконструкции НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа дома после реконструкции НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрел объект недвижимости (жилое здание с земельным участком). После изменения вида разрешенного использования земельного участка и перевода жилых помещений в нежилые часть объекта недвижимости стала использоваться в предпринимательской деятельности. Какой налог должен уплатить предприниматель в случае реализации части нежилых помещений (одного этажа): налог, уплачиваемый при применении УСН (6% от дохода, связанного с реализацией части объекта недвижимости), или НДФЛ с дохода, уменьшенного на расходы на приобретение жилого дома и земельного участка, а также на реконструкцию объекта недвижимости?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-11-11/55)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрел объект недвижимости (отдельно стоящее жилое здание с земельным участком) для последующего перевода жилых помещений в нежилые.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-11-11/55)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрел объект недвижимости (отдельно стоящее жилое здание с земельным участком) для последующего перевода жилых помещений в нежилые.
Статья: Ключевые изменения в "недвижимом" законодательстве
(Шугурова И.)
("Жилищное право", 2009, N 4)"Доход, полученный в виде платежа при продаже долей в праве собственности на объекты недвижимого имущества, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по итогам того налогового периода, в котором такой доход был фактически получен, независимо от того, в каком налоговом периоде производится окончательный расчет по договору и фактическая передача указанного имущества" (письмо Минфина РФ N 03-04-05-01/22 от 26.01.2009).
(Шугурова И.)
("Жилищное право", 2009, N 4)"Доход, полученный в виде платежа при продаже долей в праве собственности на объекты недвижимого имущества, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по итогам того налогового периода, в котором такой доход был фактически получен, независимо от того, в каком налоговом периоде производится окончательный расчет по договору и фактическая передача указанного имущества" (письмо Минфина РФ N 03-04-05-01/22 от 26.01.2009).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.03.2009 N 20-14/4/021604
<О порядке предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества>- от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1000000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 года, либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;
<О порядке предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества>- от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1000000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 года, либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;
Административная практика
Решение ФНС России от 16.06.2017 N СА-3-9/4080@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о доначислении НДФЛ, пени и штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена, так как заявитель вправе уменьшить сумму полученного дохода от реализации жилого дома, находившегося в собственности менее трех лет, на сумму расходов по приобретению жилого дома, но не более суммы полученного дохода от продажи.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель сообщает, что 20.08.2014 получил разрешение на реконструкцию жилого дома, выданное администрацией города; после реконструкции у него увеличилась этажность жилого дома, общая и жилая площадь, внешние линейные размеры, то есть был построен новый жилой дом; получен новый кадастровый паспорт, свидетельство о государственной регистрации права собственности на двухэтажный жилой дом от 10.03.2015; соглашением о разделе от 24.02.2015 был произведен выдел его доли в общем праве долевой собственности на земельный участок площадью 236 кв. метров; присвоен новый кадастровый номер земельного участка; получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности от 10.03.2015 серии, в связи с чем Заявитель считает, что у него вместо старых объектов недвижимости образовались новые объекты, на реконструкцию и раздел которых были понесены существенные расходы.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о доначислении НДФЛ, пени и штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена, так как заявитель вправе уменьшить сумму полученного дохода от реализации жилого дома, находившегося в собственности менее трех лет, на сумму расходов по приобретению жилого дома, но не более суммы полученного дохода от продажи.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель сообщает, что 20.08.2014 получил разрешение на реконструкцию жилого дома, выданное администрацией города; после реконструкции у него увеличилась этажность жилого дома, общая и жилая площадь, внешние линейные размеры, то есть был построен новый жилой дом; получен новый кадастровый паспорт, свидетельство о государственной регистрации права собственности на двухэтажный жилой дом от 10.03.2015; соглашением о разделе от 24.02.2015 был произведен выдел его доли в общем праве долевой собственности на земельный участок площадью 236 кв. метров; присвоен новый кадастровый номер земельного участка; получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности от 10.03.2015 серии, в связи с чем Заявитель считает, что у него вместо старых объектов недвижимости образовались новые объекты, на реконструкцию и раздел которых были понесены существенные расходы.
Вопрос: ...Физлицо в мае 2000 г. приобрело жилой дом и земельный участок под ним. На данные объекты выданы два свидетельства о собственности. В 2006 г. в доме была проведена реконструкция, а в феврале 2007 г. получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом. В 2009 г. физлицо планирует продать этот дом вместе с земельным участком. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.03.2009 N 20-14/4/021604)- от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1 000 000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 г., либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 12.03.2009 N 20-14/4/021604)- от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1 000 000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 г., либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;
Вопрос: ...В апреле 2006 г. предприниматель купил жилой дом и зарегистрировал право собственности. Он реконструировал его и зарегистрировал право собственности в декабре 2008 г. Дом в предпринимательской деятельности не использовался. В сентябре 2009 г. предприниматель не в связи с предпринимательской деятельностью продал дом за 4 млн руб. Может ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2009)Налоговый орган разъяснил, что при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения в 2009 г. дохода от продажи жилого дома и земельного участка физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, в частности, от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1 000 000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 г., либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
(Консультация эксперта, 2009)Налоговый орган разъяснил, что при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения в 2009 г. дохода от продажи жилого дома и земельного участка физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, в частности, от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1 000 000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 г., либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)1. НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)1. НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества,