Выдача справки 2-НДФЛ фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача справки 2-НДФЛ фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Работница организации, расположенной в регионе, участвующем с 01.07.2015 в пилотном проекте по выплате пособий, согласно листку нетрудоспособности ухаживала за больным ребенком с 29.06.2015 по 10.08.2015. Ее доход по июнь 2015 г. включительно - 228 600,50 руб. Работница имеет одного ребенка в возрасте 12 лет (в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк). Будет ли предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка за июль 2015 г. территориальным органом ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, ФСС РФ является налоговым агентом в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых напрямую работникам организаций. Работодатель же, в свою очередь, который представляет сведения для расчета пособий в ФСС РФ, не является налоговым агентом в отношении данных выплат, соответственно, никаких удержаний НДФЛ он не производит, не сообщает сведений в налоговый орган и не выдает справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) в отношении этих сумм.
(Консультация эксперта, 2015)Таким образом, ФСС РФ является налоговым агентом в отношении сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых напрямую работникам организаций. Работодатель же, в свою очередь, который представляет сведения для расчета пособий в ФСС РФ, не является налоговым агентом в отношении данных выплат, соответственно, никаких удержаний НДФЛ он не производит, не сообщает сведений в налоговый орган и не выдает справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) в отношении этих сумм.
Статья: Кредитные каникулы для граждан: дадут не всем и не бесплатно (комментарий к Закону от 03.04.2020 N 106-ФЗ)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 11)- или справкой 2-НДФЛ за текущий год и 2019 г.;
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 11)- или справкой 2-НДФЛ за текущий год и 2019 г.;
Судебная практика
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 07.09.2019 N 92-АПА19-18
Требование: О признании незаконным, отмене решения избирательной комиссии об отказе в регистрации кандидата в депутаты.
Решение: Требование удовлетворено, так как заявителем для уведомления о своем выдвижении и регистрации кандидатом были представлены все необходимые и оформленные в соответствии с требованиями закона документы, тот факт, что кандидат указал сумму дохода по справке, выданной ему работодателем, без учета сведений о доходе в виде пособий по временной нетрудоспособности, свидетельствует о неполноте сведений, и, как следствие, является поводом для информирования избирательной комиссией избирателей об этом факте, а не для отказа в регистрации кандидатом, как это сделано избирательной комиссией.Тот факт, что кандидат указал сумму дохода по справке 2-НДФЛ, выданной ему работодателем без учета сведений о доходе в виде пособий по временной нетрудоспособности поступивших ему в отчетный период из Фонда социального страхования Российской Федерации, свидетельствует о неполноте сведений, и, как следствие, является в соответствии со статьей 33 Федерального закона от 12 июня 2002 года N 67-ФЗ поводом для информирования избирательной комиссией избирателей об этом факте, а не для отказа в регистрации кандидатом, как это сделано избирательной комиссией.
Требование: О признании незаконным, отмене решения избирательной комиссии об отказе в регистрации кандидата в депутаты.
Решение: Требование удовлетворено, так как заявителем для уведомления о своем выдвижении и регистрации кандидатом были представлены все необходимые и оформленные в соответствии с требованиями закона документы, тот факт, что кандидат указал сумму дохода по справке, выданной ему работодателем, без учета сведений о доходе в виде пособий по временной нетрудоспособности, свидетельствует о неполноте сведений, и, как следствие, является поводом для информирования избирательной комиссией избирателей об этом факте, а не для отказа в регистрации кандидатом, как это сделано избирательной комиссией.Тот факт, что кандидат указал сумму дохода по справке 2-НДФЛ, выданной ему работодателем без учета сведений о доходе в виде пособий по временной нетрудоспособности поступивших ему в отчетный период из Фонда социального страхования Российской Федерации, свидетельствует о неполноте сведений, и, как следствие, является в соответствии со статьей 33 Федерального закона от 12 июня 2002 года N 67-ФЗ поводом для информирования избирательной комиссией избирателей об этом факте, а не для отказа в регистрации кандидатом, как это сделано избирательной комиссией.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 13 "Порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Р.Б. Касенов)Частично удовлетворяя требования истца, суд взыскал в его пользу с общества заработную плату, проценты за задержку выплат, компенсацию морального вреда, расходы на оплату услуг представителя, обязал общество выдать истцу справку формы 2-НДФЛ. При этом суд взыскал с регионального отделения Фонда социального страхования РФ пособие по беременности и родам. Доводы Фонда об отсутствии оснований для выплаты пособия по беременности и родам страховщиком и наличия соответствующей обязанности у страхователя - работодателя истца отклонены судом. Как указал суд, в соответствии с ч. 4 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ застрахованным лицам в случае отсутствия возможности выплаты пособия страхователем в связи с недостаточностью денежных средств на его счетах в кредитных организациях и применением очередности списания денежных средств со счета выплата указанного пособия осуществляется территориальным органом страховщика. Согласно сведениям, представленным в материалы дела, у работодателя истца имеется единственный счет, на котором какие-либо денежные средства отсутствуют, установлена картотека, подтверждающая невозможность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, на счет наложены ограничения в связи с неисполнением требований об уплате налогов и сборов, в связи с чем не имеется возможности произвести социальную выплату истцу. Таким образом, выплата пособия должна осуществляться Фондом.
(Р.Б. Касенов)Частично удовлетворяя требования истца, суд взыскал в его пользу с общества заработную плату, проценты за задержку выплат, компенсацию морального вреда, расходы на оплату услуг представителя, обязал общество выдать истцу справку формы 2-НДФЛ. При этом суд взыскал с регионального отделения Фонда социального страхования РФ пособие по беременности и родам. Доводы Фонда об отсутствии оснований для выплаты пособия по беременности и родам страховщиком и наличия соответствующей обязанности у страхователя - работодателя истца отклонены судом. Как указал суд, в соответствии с ч. 4 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ застрахованным лицам в случае отсутствия возможности выплаты пособия страхователем в связи с недостаточностью денежных средств на его счетах в кредитных организациях и применением очередности списания денежных средств со счета выплата указанного пособия осуществляется территориальным органом страховщика. Согласно сведениям, представленным в материалы дела, у работодателя истца имеется единственный счет, на котором какие-либо денежные средства отсутствуют, установлена картотека, подтверждающая невозможность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, на счет наложены ограничения в связи с неисполнением требований об уплате налогов и сборов, в связи с чем не имеется возможности произвести социальную выплату истцу. Таким образом, выплата пособия должна осуществляться Фондом.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2022 году (за отчетный 2021 год)"
(утв. Минтрудом России)3) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы).
(утв. Минтрудом России)3) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы).
Статья: Выплата пособий напрямую из ФСС (что надо знать работодателям)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 11)ФСС будет сам удерживать НДФЛ и выдавать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 11)ФСС будет сам удерживать НДФЛ и выдавать справки 2-НДФЛ
"Постатейный комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Л.В. Чистяковой, А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)2) работодателей, которые производят выплату вознаграждений своим работникам (т.е. работодателей, являющихся страхователями по обязательному пенсионному (социальному, медицинскому) страхованию). Они обязаны выдать работнику Справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за 2 календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС РФ не начислялись. Ее форма и порядок выдачи утверждены Приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. N 182н. При этом в отличие от порядка выдачи справки по форме 2-НДФЛ установлено, что вышеуказанную справку работодатель-страхователь обязан работнику выдать в день его прекращения работы (службы, иной деятельности) у страхователя. Однако она может быть выдана и после прекращения работы у страхователя. После прекращения работы (службы, иной деятельности) Справка выдается по письменному заявлению застрахованного лица (его законного представителя либо доверенного лица) не позднее 3 рабочих дней со дня получения (регистрации) страхователем заявления (Порядок выдачи Справки о заработной плате, утвержденный Приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. N 182н;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Л.В. Чистяковой, А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)2) работодателей, которые производят выплату вознаграждений своим работникам (т.е. работодателей, являющихся страхователями по обязательному пенсионному (социальному, медицинскому) страхованию). Они обязаны выдать работнику Справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за 2 календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС РФ не начислялись. Ее форма и порядок выдачи утверждены Приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. N 182н. При этом в отличие от порядка выдачи справки по форме 2-НДФЛ установлено, что вышеуказанную справку работодатель-страхователь обязан работнику выдать в день его прекращения работы (службы, иной деятельности) у страхователя. Однако она может быть выдана и после прекращения работы у страхователя. После прекращения работы (службы, иной деятельности) Справка выдается по письменному заявлению застрахованного лица (его законного представителя либо доверенного лица) не позднее 3 рабочих дней со дня получения (регистрации) страхователем заявления (Порядок выдачи Справки о заработной плате, утвержденный Приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. N 182н;
Интервью: Больничные напрямую из ФСС: экзамен на прочность сдан
("Главная книга", 2012, N 23)Если же он не обращался к работодателю за получением стандартных налоговых вычетов, то может в конце налогового периода обратиться в налоговый орган по месту жительства с декларацией, документами, подтверждающими право на такие вычеты, и справками о доходах по форме 2-НДФЛ. Территориальное отделение Фонда социального страхования РФ выдаст ему такую справку по его заявлению.
("Главная книга", 2012, N 23)Если же он не обращался к работодателю за получением стандартных налоговых вычетов, то может в конце налогового периода обратиться в налоговый орган по месту жительства с декларацией, документами, подтверждающими право на такие вычеты, и справками о доходах по форме 2-НДФЛ. Территориальное отделение Фонда социального страхования РФ выдаст ему такую справку по его заявлению.
Вопрос: Работник организации, расположенной в регионе, в котором действует пилотный проект по выплате пособий, обратился в сентябре 2015 г. в территориальный орган ФСС РФ с заявлением о выдаче справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г. Вправе ли территориальный орган ФСС РФ выдать ему справку по форме 2-НДФЛ за неполный 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работник организации, расположенной в регионе, в котором действует пилотный проект по выплате пособий, обратился в сентябре 2015 г. в территориальный орган ФСС РФ с заявлением о выдаче справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г. Вправе ли территориальный орган ФСС РФ выдать ему справку по форме 2-НДФЛ за неполный 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работник организации, расположенной в регионе, в котором действует пилотный проект по выплате пособий, обратился в сентябре 2015 г. в территориальный орган ФСС РФ с заявлением о выдаче справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г. Вправе ли территориальный орган ФСС РФ выдать ему справку по форме 2-НДФЛ за неполный 2015 г.?
Статья: Актуальные проблемы переименования ОАО в АО или ПАО
(Лукасевич М.С., Дбар Е.А.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 11)В связи с принятием Закона N 99-ФЗ <1>, которым внесены изменения в гл. 4 Гражданского кодекса РФ, юридические лица должны вносить изменения в свое наименование и из открытых акционерных обществ (ОАО) стать акционерными обществами (АО) либо публичными акционерными обществами (ПАО). В этой ситуации возникает ряд принципиальных вопросов. Считается ли данное изменение реорганизацией? Необходимо ли уведомлять налоговые органы по местонахождению обособленных подразделений, месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, ФСС РФ и ПФР? Обязаны ли данные учреждения выдать новые уведомления о постановке на учет (с измененным наименованием)? Как это изменение повлияет на представление отчетности в ПФР, ФСС РФ, налоговые органы? Как необходимо отчитываться по справкам 2-НДФЛ? Как в такой ситуации предоставляются работникам стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ? Как рассчитывать базу для начисления взносов во внебюджетные фонды? Необходимо ли с каждым сотрудником заключить дополнительное соглашение к действующему договору и делать запись в трудовой книжке? Имеет ли право общество принимать от контрагентов первичные документы на товары (услуги), в которых указано прошлое наименование (ОАО)? С какой даты обществу необходимо использовать первичную документацию с новым наименованием: с даты внесения изменений в учредительные документы или с даты выдачи налоговым органом листа записи таких изменений? Существуют ли риски отказа в вычете по НДС по счету-фактуре, выставленному контрагентом на старое наименование (ОАО) после его изменения (на АО или ПАО)? Проанализируем ситуацию.
(Лукасевич М.С., Дбар Е.А.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 11)В связи с принятием Закона N 99-ФЗ <1>, которым внесены изменения в гл. 4 Гражданского кодекса РФ, юридические лица должны вносить изменения в свое наименование и из открытых акционерных обществ (ОАО) стать акционерными обществами (АО) либо публичными акционерными обществами (ПАО). В этой ситуации возникает ряд принципиальных вопросов. Считается ли данное изменение реорганизацией? Необходимо ли уведомлять налоговые органы по местонахождению обособленных подразделений, месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, ФСС РФ и ПФР? Обязаны ли данные учреждения выдать новые уведомления о постановке на учет (с измененным наименованием)? Как это изменение повлияет на представление отчетности в ПФР, ФСС РФ, налоговые органы? Как необходимо отчитываться по справкам 2-НДФЛ? Как в такой ситуации предоставляются работникам стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ? Как рассчитывать базу для начисления взносов во внебюджетные фонды? Необходимо ли с каждым сотрудником заключить дополнительное соглашение к действующему договору и делать запись в трудовой книжке? Имеет ли право общество принимать от контрагентов первичные документы на товары (услуги), в которых указано прошлое наименование (ОАО)? С какой даты обществу необходимо использовать первичную документацию с новым наименованием: с даты внесения изменений в учредительные документы или с даты выдачи налоговым органом листа записи таких изменений? Существуют ли риски отказа в вычете по НДС по счету-фактуре, выставленному контрагентом на старое наименование (ОАО) после его изменения (на АО или ПАО)? Проанализируем ситуацию.
Статья: Заполнение справки о доходах, расходах, об имуществе за 2022 год с учетом нововведений
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- все виды пособий (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ (ранее - по форме 2-НДФЛ), выдаваемую по месту службы (работы) (пп. 3);
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- все виды пособий (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ (ранее - по форме 2-НДФЛ), выдаваемую по месту службы (работы) (пп. 3);
Вопрос: ...Работнику организации, расположенной в регионе, где действует пилотный проект по выплате пособий, для имущественного вычета в 2016 г. необходима справка 2-НДФЛ за 2015 г. В 2015 г. он болел. При обращении работника в 2016 г. с заявлением в территориальный орган ФСС РФ о выдаче ему справки установлен ли срок, в течение которого он обязан будет представить справку?
(Консультация эксперта, 2015)В случае обращения работника в 2016 г. с заявлением в территориальный орган ФСС РФ о выдаче ему справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г. установлен ли срок, в течение которого территориальный орган ФСС РФ обязан будет представить ему запрашиваемую справку?
(Консультация эксперта, 2015)В случае обращения работника в 2016 г. с заявлением в территориальный орган ФСС РФ о выдаче ему справки по форме 2-НДФЛ за 2015 г. установлен ли срок, в течение которого территориальный орган ФСС РФ обязан будет представить ему запрашиваемую справку?
Статья: Справка о заработке для пособия при травме
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если справку у бывшего работодателя получить нельзя (например, организация ликвидирована) либо в выдаче такой справки работнику отказали (хотя не должны, при условии, что работник напишет письменное заявление на предоставление справки <17>), то, в общем-то, ничто не мешает вам рассчитать пособие исходя из данных формы 2-НДФЛ. Ведь по сути она тоже является "справкой о заработной плате с помесячным отражением видов заработка, начисленного застрахованному в расчетном периоде", как было указано в Письме ФСС. Да и рассчитывать сумму пособия работодатель должен исходя из имеющихся у него сведений и документов <18>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Если справку у бывшего работодателя получить нельзя (например, организация ликвидирована) либо в выдаче такой справки работнику отказали (хотя не должны, при условии, что работник напишет письменное заявление на предоставление справки <17>), то, в общем-то, ничто не мешает вам рассчитать пособие исходя из данных формы 2-НДФЛ. Ведь по сути она тоже является "справкой о заработной плате с помесячным отражением видов заработка, начисленного застрахованному в расчетном периоде", как было указано в Письме ФСС. Да и рассчитывать сумму пособия работодатель должен исходя из имеющихся у него сведений и документов <18>.
Статья: Пособие по беременности и родам: отказы ФСС
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Позиция суда. Исследовав и оценив представленные в материалы дела документы, судьи установили, что трудовые отношения между работодателем ООО и работником Д. подтверждаются приказом о введении в штат должности директора по развитию, трудовым договором, приказом о приеме на работу, справкой о доходах физического лица, должностной инструкцией. Копиями приходно-кассовых ордеров подтверждено получение Д. заработной платы в обществе. Факт получения Д. от общества пособия по беременности и родам подтвержден журналом регистрации приказов по личному составу и платежными документами. Наступление страхового случая ФСС не оспаривает, необоснованной выдачи лечебным учреждением больничного листа страховщиком не выявлено.
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Позиция суда. Исследовав и оценив представленные в материалы дела документы, судьи установили, что трудовые отношения между работодателем ООО и работником Д. подтверждаются приказом о введении в штат должности директора по развитию, трудовым договором, приказом о приеме на работу, справкой о доходах физического лица, должностной инструкцией. Копиями приходно-кассовых ордеров подтверждено получение Д. заработной платы в обществе. Факт получения Д. от общества пособия по беременности и родам подтвержден журналом регистрации приказов по личному составу и платежными документами. Наступление страхового случая ФСС не оспаривает, необоснованной выдачи лечебным учреждением больничного листа страховщиком не выявлено.
Вопрос: Будет ли региональное отделение Фонда социального страхования выдавать справки 2-НДФЛ в отношении выплат физическим лицам в виде выплат пособий по временной нетрудоспособности?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020