Продажа долга усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа долга усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательствуУСН и бухучет при получении отступного в счет погашения задолженности по оплате реализованных товаров (работ, услуг) или по договору займа
Статья: Как учесть перевод денег по поручению контрагента на счет стороннего лица
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)При УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы надо признать на дату платежа, если платеж зачтен в счет погашения долга за приобретенные материалы/выполненные работы/оказанные услуги <9>. На дату погашения обязательств при УСН также возникнет доход <10>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)При УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы надо признать на дату платежа, если платеж зачтен в счет погашения долга за приобретенные материалы/выполненные работы/оказанные услуги <9>. На дату погашения обязательств при УСН также возникнет доход <10>:
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 06АП-5029/2023 по делу N А73-16317/2022
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы кредитора о том, что задолженность Нефедова Д.А. по договору займа подтверждена бухгалтерской документацией представленными в материалы дела доказательствами не подтверждается. По данным ФНС России организация применяет упрощенный режим налогообложения, представленные в суд книги покупок и продаж в налоговую не предоставлялись.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы кредитора о том, что задолженность Нефедова Д.А. по договору займа подтверждена бухгалтерской документацией представленными в материалы дела доказательствами не подтверждается. По данным ФНС России организация применяет упрощенный режим налогообложения, представленные в суд книги покупок и продаж в налоговую не предоставлялись.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог на УСН с объектом "доходы", выявив неправомерное невключение предпринимателем в налоговую базу дохода от продажи квартиры. Инспекция установила, что квартира получена предпринимателем от юридического лица в счет погашения долга за выполненные предпринимателем работы. Следовательно, квартира относится к доходам от предпринимательской деятельности и прибыль от ее продажи является налогооблагаемой в рамках УСН. Суд подтвердил законность доначисления.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог на УСН с объектом "доходы", выявив неправомерное невключение предпринимателем в налоговую базу дохода от продажи квартиры. Инспекция установила, что квартира получена предпринимателем от юридического лица в счет погашения долга за выполненные предпринимателем работы. Следовательно, квартира относится к доходам от предпринимательской деятельности и прибыль от ее продажи является налогооблагаемой в рамках УСН. Суд подтвердил законность доначисления.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Однако для жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в деятельности ИП, действует льгота по НДФЛ. В частности, освобождается от НДФЛ доход от продажи предпринимательского авто, если ИП владел им 3 года и дольше <22>. У вас это условие выполняется. Так что, если вы не совмещаете патент с упрощенкой, вам не придется платить никаких налогов по этой сделке. Подавать 3-НДФЛ за 2023 г. тоже не нужно <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Однако для жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в деятельности ИП, действует льгота по НДФЛ. В частности, освобождается от НДФЛ доход от продажи предпринимательского авто, если ИП владел им 3 года и дольше <22>. У вас это условие выполняется. Так что, если вы не совмещаете патент с упрощенкой, вам не придется платить никаких налогов по этой сделке. Подавать 3-НДФЛ за 2023 г. тоже не нужно <23>.
Вопрос: Какие последствия в целях применения УСН возникнут у организации, если учредитель с 55%-ной долей вклада в уставный капитал простит долг, право требования которого он приобрел по договору цессии?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, уже новый кредитор направляет должнику уведомление о прощении долга (п. 2 ст. 415 ГК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, уже новый кредитор направляет должнику уведомление о прощении долга (п. 2 ст. 415 ГК РФ).
Вопрос: В УК на УСН ("доходы минус расходы") поступило заявление от жителя о признании его банкротом. Определением суда процедура реализации имущества должника завершена. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли его требования? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В УК, применяющую УСН ("доходы минус расходы"), поступило заявление от жителя, согласно которому решением суда от 07.09.2022 он был признан банкротом и в отношении него была введена процедура реализации имущества должника. Определением суда от 18.03.2024 процедура реализации имущества должника завершена и он освобожден от дальнейших требований кредиторов, в том числе от требований кредиторов, не заявленных при реализации имущества. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли требования жителя? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В УК, применяющую УСН ("доходы минус расходы"), поступило заявление от жителя, согласно которому решением суда от 07.09.2022 он был признан банкротом и в отношении него была введена процедура реализации имущества должника. Определением суда от 18.03.2024 процедура реализации имущества должника завершена и он освобожден от дальнейших требований кредиторов, в том числе от требований кредиторов, не заявленных при реализации имущества. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли требования жителя? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от покупателя в счет погашения задолженности автомобиль. Вправе ли ООО в целях налогового учета учесть стоимость автомобиля в размере погашенной задолженности? Вправе ли ООО уменьшить доход от продажи автомобиля на стоимость по данным учета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от покупателя в счет погашения задолженности автомобиль, рыночная стоимость которого выше суммы задолженности. Вправе ли ООО в целях налогового учета учесть стоимость автомобиля в размере погашенной задолженности? Через месяц ООО решило продать автомобиль. Вправе ли ООО уменьшить доход от продажи автомобиля на стоимость по данным учета (в размере погашенной стоимости)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") получило от покупателя в счет погашения задолженности автомобиль, рыночная стоимость которого выше суммы задолженности. Вправе ли ООО в целях налогового учета учесть стоимость автомобиля в размере погашенной задолженности? Через месяц ООО решило продать автомобиль. Вправе ли ООО уменьшить доход от продажи автомобиля на стоимость по данным учета (в размере погашенной стоимости)?
Вопрос: Надо ли при УСН учитывать в доходах взысканную в судебном порядке задолженность за товар, реализованный в период ОСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Если оплата взысканной в судебном порядке задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН, получена в период применения УСН, то надо ли учитывать полученные суммы в составе доходов в целях УСН? Если надо учитывать в рамках УСН, то как избежать повторного налогообложения, которое может возникнуть в связи с тем, что реализация была учтена в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Если оплата взысканной в судебном порядке задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН, получена в период применения УСН, то надо ли учитывать полученные суммы в составе доходов в целях УСН? Если надо учитывать в рамках УСН, то как избежать повторного налогообложения, которое может возникнуть в связи с тем, что реализация была учтена в период применения ОСН?
Вопрос: Об учете доходов от реализации в целях УСН.
(Письмо ФНС России от 14.06.2024 N СД-4-3/6635@)На основании пункта 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
(Письмо ФНС России от 14.06.2024 N СД-4-3/6635@)На основании пункта 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Исходя из этого при погашении должником права требования долга, приобретенного по договору уступки права требования индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, доходом при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанной системы налогообложения, будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования. При этом согласно пункту 3 статьи 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83044)Исходя из этого при погашении должником права требования долга, приобретенного по договору уступки права требования индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, доходом при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанной системы налогообложения, будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования. При этом согласно пункту 3 статьи 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, в 2024 г. недвижимого имущества, если оплата производится в рассрочку в течение трех лет с начислением процентов и первый платеж поступит в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - "доходы", с 2003 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - "доходы", с 2003 г.