Продажа апартаментов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа апартаментов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН в 2025 г. превышен порог дохода для освобождения от НДС. Облагаются ли НДС: сдача посуточно апартаментов (в собственности ИП) в аренду; получение ИП-инвестором процентов от суммы прибыли, полученной организацией - инициатором инвестиционного проекта (инвестиции денежными средствами)?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, так как апартаменты не признаются жилым помещением, освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, к сдаче в аренду апартаментов не применяется. Исходя из этого можно сделать вывод, что аренда апартаментов посуточно облагается НДС в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, так как апартаменты не признаются жилым помещением, освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, к сдаче в аренду апартаментов не применяется. Исходя из этого можно сделать вывод, что аренда апартаментов посуточно облагается НДС в общеустановленном порядке.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Изменения в НК отменят НДС-льготу для застройщиков апартаментов. Получается, надо будет вести раздельный учет. Вопрос: плата за услуги застройщика - что это такое, если застройщик сам реализует недвижимость? Это вся выручка от продажи апартаментов или сумма экономии, остающаяся после вычета затрат на строительство?
Статья: ООО продает коммерческую недвижимость, приобретенную по ДДУ: как учесть и оформить
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Вместе с тем на передачу имущественных прав на иные нежилые помещения (например, офисные и складские помещения, апартаменты) норма об определении НДС-базы в качестве разницы между стоимостью продажи и расходами не распространяется. Поэтому и позиция относительно налоговой базы по НДС при передаче права требования на эти помещения не является такой уж однозначной.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Вместе с тем на передачу имущественных прав на иные нежилые помещения (например, офисные и складские помещения, апартаменты) норма об определении НДС-базы в качестве разницы между стоимостью продажи и расходами не распространяется. Поэтому и позиция относительно налоговой базы по НДС при передаче права требования на эти помещения не является такой уж однозначной.
Статья: Изменения-2024 по НДС (комментарий к Законам от 19.10.2023 N 504-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 19.12.2022 N 549-ФЗ; Постановлению Правительства от 16.09.2023 N 1513)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Напомним, что продажа апартаментов, как и прежде, облагается НДС, а продажа жилья - нет <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Напомним, что продажа апартаментов, как и прежде, облагается НДС, а продажа жилья - нет <13>.
Статья: Точечные изменения по НДС касаются не только избранных (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)В целом такая поправка логична. Ведь НДС-обложение продажи жилья и НДС-обложение продажи апартаментов тоже отличаются друг от друга. Продажа жилья не облагается НДС, а продажа апартаментов - облагается <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)В целом такая поправка логична. Ведь НДС-обложение продажи жилья и НДС-обложение продажи апартаментов тоже отличаются друг от друга. Продажа жилья не облагается НДС, а продажа апартаментов - облагается <19>.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Так же как и при продаже коммерческой недвижимости, при продаже апартаментов по договорам купли-продажи придется заплатить НДС. Льготы, указанные в ст. 149 НК РФ, на подобные продажи не распространяются.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Так же как и при продаже коммерческой недвижимости, при продаже апартаментов по договорам купли-продажи придется заплатить НДС. Льготы, указанные в ст. 149 НК РФ, на подобные продажи не распространяются.
Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН стал плательщиком НДС (7%). При выполнении работ по договору строительного подряда с физлицом применяет освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Как реализовать право на освобождение от НДС? Сдавать ли дополнительную отчетность?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Также не подлежит освобождению от НДС реализация фактически пригодных для проживания граждан апартаментов или садового дома, являющихся объектами недвижимости, но не относящихся к жилым помещениям (п. 2 ст. 3, ч. 11 ст. 54 Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", Определение Верховного Суда РФ от 15.10.2018 N 310-КГ18-16918 по делу N А54-6031/2017).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Также не подлежит освобождению от НДС реализация фактически пригодных для проживания граждан апартаментов или садового дома, являющихся объектами недвижимости, но не относящихся к жилым помещениям (п. 2 ст. 3, ч. 11 ст. 54 Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", Определение Верховного Суда РФ от 15.10.2018 N 310-КГ18-16918 по делу N А54-6031/2017).
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Законопроект предусматривает освобождение туроператоров от НДС - оно перенесено в этот законопроект из другого. Но по существу не меняется. Туроператоры не будут платить НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма, что, по идее, должно отразиться в стоимости турпродукта.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Законопроект предусматривает освобождение туроператоров от НДС - оно перенесено в этот законопроект из другого. Но по существу не меняется. Туроператоры не будут платить НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма, что, по идее, должно отразиться в стоимости турпродукта.
Готовое решение: Как согласовать в договоре купли-продажи недвижимости условие об авансе
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДС в составе размера аванса либо сверх него (если вы плательщик НДС и операция облагается НДС). Учтите, что продажа земельных участков, жилых домов и помещений, а также их долей НДС не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). Это не касается продажи жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию) (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-11/103197, от 11.09.2018 N 03-07-07/64777);
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДС в составе размера аванса либо сверх него (если вы плательщик НДС и операция облагается НДС). Учтите, что продажа земельных участков, жилых домов и помещений, а также их долей НДС не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). Это не касается продажи жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию) (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-11/103197, от 11.09.2018 N 03-07-07/64777);
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче прав на нежилые помещения (апартаменты) по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)С учетом изложенного, а также принимая во внимание отсутствие нововведений в ст. 155 НК РФ, налогоплательщик считает, что начислять НДС при реализации имущественных прав на нежилые помещения необходимо в порядке, установленном п. 3 ст. 155 НК РФ, то есть с разницы между ценой реализации имущественных прав с учетом налога и ценой их приобретения.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)С учетом изложенного, а также принимая во внимание отсутствие нововведений в ст. 155 НК РФ, налогоплательщик считает, что начислять НДС при реализации имущественных прав на нежилые помещения необходимо в порядке, установленном п. 3 ст. 155 НК РФ, то есть с разницы между ценой реализации имущественных прав с учетом налога и ценой их приобретения.
Вопрос: Об НДС при реализации апартаментов.
(Письмо Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-11/103197)Вопрос: Об НДС при реализации апартаментов.
(Письмо Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-11/103197)Вопрос: Об НДС при реализации апартаментов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако, по мнению Минфина России, оно не применяется при реализации жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). В Письме от 11.09.2018 N 03-07-07/64777 высказано мнение о том, что операции по реализации таких жилых помещений (апартаментов) подлежат налогообложению НДС (см. также Письма Минфина России от 23.12.2020 N 03-07-11/113083, от 26.11.2020 N 03-07-11/103206).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако, по мнению Минфина России, оно не применяется при реализации жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). В Письме от 11.09.2018 N 03-07-07/64777 высказано мнение о том, что операции по реализации таких жилых помещений (апартаментов) подлежат налогообложению НДС (см. также Письма Минфина России от 23.12.2020 N 03-07-11/113083, от 26.11.2020 N 03-07-11/103206).