Продажа акций раздельный учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа акций раздельный учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если расходы на приобретение и реализацию ценных бумаг превысят выручку от их реализации, то для целей раздельного учета НДС в сумму выручки от необлагаемых операций включается доход по операциям с ценными бумагами, равный нулю.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если расходы на приобретение и реализацию ценных бумаг превысят выручку от их реализации, то для целей раздельного учета НДС в сумму выручки от необлагаемых операций включается доход по операциям с ценными бумагами, равный нулю.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"14) суммы превышения номинальной стоимости над ценой фактического приобретения организацией собственных акций (долей, паев) в случае продажи налогоплательщиком акций, ранее выкупленных ею у владельцев;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"14) суммы превышения номинальной стоимости над ценой фактического приобретения организацией собственных акций (долей, паев) в случае продажи налогоплательщиком акций, ранее выкупленных ею у владельцев;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа с убытком акций российской организации, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что, если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что, если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
Вопрос: Организация в июне и в июле 2023 г. продала акции кипрской организации, которыми владела более пяти лет. Какая ставка налога на прибыль организаций применяется к налоговой базе по доходам от операций реализации указанных акций с учетом Приказа Минфина России от 05.06.2023 N 86н?
(Консультация эксперта, 2023)При этом следует обратить внимание, что доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами учитываются в общеустановленном порядке в общей налоговой базе (облагаемой по ставке 20%). Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20%, определяется налогоплательщиком отдельно. Учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, ведется налогоплательщиком раздельно (п. 2 ст. 274, п. п. 1, 21 ст. 280 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом следует обратить внимание, что доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами учитываются в общеустановленном порядке в общей налоговой базе (облагаемой по ставке 20%). Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20%, определяется налогоплательщиком отдельно. Учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с гл. 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, ведется налогоплательщиком раздельно (п. 2 ст. 274, п. п. 1, 21 ст. 280 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа акций российской организации, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, то у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что если организация, помимо реализации акций, осуществляет операции, облагаемые НДС, то у нее возникает обязанность по ведению раздельного учета таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Порядок ведения такого раздельного учета в данной консультации не рассматривается.
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Если у продавца акций есть также и облагаемые НДС операции, ему придется вести раздельный НДС-учет <36>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Если у продавца акций есть также и облагаемые НДС операции, ему придется вести раздельный НДС-учет <36>.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, учитываются раздельно. Как и сейчас, повышенные ставки будут применяться к сумме превышения каждого из установленных пороговых значений (новая редакция ст. 225 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, учитываются раздельно. Как и сейчас, повышенные ставки будут применяться к сумме превышения каждого из установленных пороговых значений (новая редакция ст. 225 НК РФ).
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)А вот последствий по НДС у АО при продаже собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, не будет. Поскольку реализация ценных бумаг освобождена от НДС <33>. Если вы приобретали услуги в связи с продажей акций, то входной НДС по ним к вычету не принимайте, а включите в стоимость этих услуг при принятии их к учету <34>. И не забывайте вести раздельный НДС-учет <35>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)А вот последствий по НДС у АО при продаже собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, не будет. Поскольку реализация ценных бумаг освобождена от НДС <33>. Если вы приобретали услуги в связи с продажей акций, то входной НДС по ним к вычету не принимайте, а включите в стоимость этих услуг при принятии их к учету <34>. И не забывайте вести раздельный НДС-учет <35>.
Вопрос: В каком порядке в разд. 7 декларации по НДС отражаются операции по продаже акций, если они были приобретены три года назад за 15 млн руб., а проданы за 17 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 4 подлежит отражению НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), приобретенным и используемым для необлагаемых операций по реализации акций, который не может быть принят к вычету, в том числе по товарам (работам, услугам), которые используются как для облагаемых, так и необлагаемых операций, сумма которого определяется на основании раздельного учета НДС (п. 44.5 Порядка, п. 4 ст. 149, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В графе 4 подлежит отражению НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), приобретенным и используемым для необлагаемых операций по реализации акций, который не может быть принят к вычету, в том числе по товарам (работам, услугам), которые используются как для облагаемых, так и необлагаемых операций, сумма которого определяется на основании раздельного учета НДС (п. 44.5 Порядка, п. 4 ст. 149, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для целей расчета пропорции при ведении раздельного НДС-учета нужно учитывать стоимость услуг РЕПО - сумму доходов в виде процентов, начисленных в текущем квартале (месяце) в учете покупателя <29>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для целей расчета пропорции при ведении раздельного НДС-учета нужно учитывать стоимость услуг РЕПО - сумму доходов в виде процентов, начисленных в текущем квартале (месяце) в учете покупателя <29>.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции с акциями других организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Если помимо продажи акций у вас есть и облагаемые НДС операции, то вам нужно вести раздельный учет "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если помимо продажи акций у вас есть и облагаемые НДС операции, то вам нужно вести раздельный учет "входного" НДС.