Ндс в закупках
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в закупках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (февраль 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
Вопрос: Об увеличении цены контракта в сфере закупок на сумму НДС.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 24-06-09/119523)Вопрос: Об увеличении цены контракта в сфере закупок на сумму НДС.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 24-06-09/119523)Вопрос: Об увеличении цены контракта в сфере закупок на сумму НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно заявлен вычет по НДС, поскольку доказательств реальности закупки товара спорным поставщиком, а также его транспортировки в адрес налогоплательщика не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком неправомерно заявлен вычет по НДС, поскольку доказательств реальности закупки товара спорным поставщиком, а также его транспортировки в адрес налогоплательщика не представлено.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 15.04.2026 N 416
"Об изменении существенных условий контрактов, заключенных для обеспечения федеральных нужд, в связи с увеличением с 1 января 2026 г. в соответствии с законодательством Российской Федерации налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об изменении существенных условий контрактов, заключенных для обеспечения федеральных нужд, в связи с увеличением с 1 января 2026 г. в соответствии с законодательством Российской Федерации налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как составить и разместить план закупки заказчику по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывать ли НДС при составлении плана закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывать ли НДС при составлении плана закупки по Закону N 223-ФЗ
"Обзор административной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (декабрь 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1. Действия заказчика по сопоставлению заявок участников закупки без учета НДС приводят к ограничению участников закупочной процедуры и образуют состав административного правонарушения.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1. Действия заказчика по сопоставлению заявок участников закупки без учета НДС приводят к ограничению участников закупочной процедуры и образуют состав административного правонарушения.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Например, 26 июня принципал перечислил агенту 200 000 руб. для закупки оборудования. Агент применяет освобождение от НДС. По условиям договора вознаграждение агента - это разница между 200 000 руб. и стоимостью, по которой он купит оборудование. 28 июля агент купил оборудование за 180 000 руб. и передал его принципалу, а 20 000 руб. оставил себе как вознаграждение.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, 26 июня принципал перечислил агенту 200 000 руб. для закупки оборудования. Агент применяет освобождение от НДС. По условиям договора вознаграждение агента - это разница между 200 000 руб. и стоимостью, по которой он купит оборудование. 28 июля агент купил оборудование за 180 000 руб. и передал его принципалу, а 20 000 руб. оставил себе как вознаграждение.
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)8. Какую ставку применять по договорам, заключенным по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)8. Какую ставку применять по договорам, заключенным по Закону N 223-ФЗ
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (апрель 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4. Установление в документации двух значений начальной (максимальной) цены договора с НДС и без НДС противоречит принципу равенства участников закупки и нарушает императивные требования Закона о закупках.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1.1. Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара?
Типовая ситуация: НДС: переход с 20% на 22%
(Издательство "Главная книга", 2026)При реализации с 2026 г. по контрактам по Закону N 44-ФЗ применяют ставку НДС 22%, независимо от даты и условий контракта (Письмо Минфина от 19.01.2026 N 24-06-06/2382).
(Издательство "Главная книга", 2026)При реализации с 2026 г. по контрактам по Закону N 44-ФЗ применяют ставку НДС 22%, независимо от даты и условий контракта (Письмо Минфина от 19.01.2026 N 24-06-06/2382).
"Настольная книга специалиста по корпоративным закупкам"
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)Вывод судов: согласно положению о закупке организатор закупки вправе провести закупку продукции у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) при стоимости закупки не более 25 000 000 руб., без НДС.
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)Вывод судов: согласно положению о закупке организатор закупки вправе провести закупку продукции у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) при стоимости закупки не более 25 000 000 руб., без НДС.