Проценты по овердрафту проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по овердрафту проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет и налогообложение овердрафтных кредитов
(Поленова С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 3)При использовании овердрафтного кредита для предварительной оплаты, выдачи авансов, задатков на сумму процентов за пользование им организация-заемщик увеличивает дебиторскую задолженность (п.5 ПБУ 15/01), которая в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчет "Расчеты по овердрафтному кредиту". Поступление материально-производственных запасов, прием заказчиком выполненных работ, оказанных услуг будет сопровождаться увеличением их стоимости на сумму начисленных процентов по дебету счетов 10 "Материалы", 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу" и др. в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Поленова С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 3)При использовании овердрафтного кредита для предварительной оплаты, выдачи авансов, задатков на сумму процентов за пользование им организация-заемщик увеличивает дебиторскую задолженность (п.5 ПБУ 15/01), которая в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчет "Расчеты по овердрафтному кредиту". Поступление материально-производственных запасов, прием заказчиком выполненных работ, оказанных услуг будет сопровождаться увеличением их стоимости на сумму начисленных процентов по дебету счетов 10 "Материалы", 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу" и др. в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
"Банкротство в практике Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: энциклопедия правовых позиций за 2014 - 2018 гг."
(выпуск 2)
(Суворов Е.Д.)
("Статут", 2019)преимущественное удовлетворение, овердрафт, С. 178
(выпуск 2)
(Суворов Е.Д.)
("Статут", 2019)преимущественное удовлетворение, овердрафт, С. 178
Корреспонденция счетов: ...Организация заключила с банком договор банковского счета, расчеты по которому могут осуществляться также с использованием расчетной банковской карты. Согласно договору банковского счета в случае недостатка средств на счете организации предоставляется овердрафт. В августе часть текущих расходов организации произведена за счет средств овердрафта, и ей банком начислены проценты к уплате в сумме 1078 руб.
(Консультация эксперта, 2005)Организация 01.08.2005 заключила с банком договор банковского счета, расчеты по которому могут осуществляться также с использованием расчетной банковской карты. В соответствии с договором банковского счета в случае недостатка средств на счете организации предоставляется овердрафт (в пределах расходного лимита). Проценты по овердрафту из расчета 14% годовых выплачиваются в последний день месяца. В августе часть текущих расходов организации (230 000 руб.) произведена за счет средств овердрафта, и ей банком начислены проценты к уплате в сумме 1078 руб. Как отражаются указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?
(Консультация эксперта, 2005)Организация 01.08.2005 заключила с банком договор банковского счета, расчеты по которому могут осуществляться также с использованием расчетной банковской карты. В соответствии с договором банковского счета в случае недостатка средств на счете организации предоставляется овердрафт (в пределах расходного лимита). Проценты по овердрафту из расчета 14% годовых выплачиваются в последний день месяца. В августе часть текущих расходов организации (230 000 руб.) произведена за счет средств овердрафта, и ей банком начислены проценты к уплате в сумме 1078 руб. Как отражаются указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?
Тематический выпуск: Заем и кредит
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)Таким образом, срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 121 170 руб. (732 400 руб. - 611 230 руб.) для расчетов с поставщиком сырья составил 13 дней, сумма процентов по нему - 1076 руб. (121 170 руб. x 25% : 366 дн. x 13 дн.). Срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 824 000 руб. для выплаты зарплаты работникам фирмы составил шесть дней, сумма процентов по нему - 3377 руб. (824 000 руб. x 25% : 366 дн. x 6 дн.). Общая сумма процентов по овердрафтному кредиту за январь 2012 г. - 4453 руб. (1076 руб. + 3377 руб.).
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)Таким образом, срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 121 170 руб. (732 400 руб. - 611 230 руб.) для расчетов с поставщиком сырья составил 13 дней, сумма процентов по нему - 1076 руб. (121 170 руб. x 25% : 366 дн. x 13 дн.). Срок пользования овердрафтным кредитом в сумме 824 000 руб. для выплаты зарплаты работникам фирмы составил шесть дней, сумма процентов по нему - 3377 руб. (824 000 руб. x 25% : 366 дн. x 6 дн.). Общая сумма процентов по овердрафтному кредиту за январь 2012 г. - 4453 руб. (1076 руб. + 3377 руб.).
Статья: Кредитная линия и линия "овердрафт" в бухгалтерском учете компании-заемщика
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 23)Следует знать, что начисление процентов осуществляется банком на фактический объем задолженности, которая образовалась к концу дня, то есть собственно на овердрафт. Потому клиент заинтересован в поступлении платежей в течение дня: это снижает задолженность, высвобождая к концу дня лимит овердрафта, и, соответственно, позволяет экономить на процентных платежах.
(Грачева Р.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 23)Следует знать, что начисление процентов осуществляется банком на фактический объем задолженности, которая образовалась к концу дня, то есть собственно на овердрафт. Потому клиент заинтересован в поступлении платежей в течение дня: это снижает задолженность, высвобождая к концу дня лимит овердрафта, и, соответственно, позволяет экономить на процентных платежах.
Статья: Если деньги нужны позарез
(Угланова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 4)Полученный овердрафт оформляется так же, как кредит банка, - на счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетов.
(Угланова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2007, N 4)Полученный овердрафт оформляется так же, как кредит банка, - на счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетов.
Вопрос: ...В случае возникновения несанкционированного овердрафта по счету пластиковой карты банк относит его на счет 45815. В договоре данный случай прописан так: "В случае возникновения овердрафта банк открывает ссудный счет для отражения задолженности по операциям с картами". Задолженность группируется в портфель однородных ссуд 5-й категории качества. Правильно ли банк осуществляет учет задолженности?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 2)Вопрос: В случае возникновения красного сальдо (несанкционированного овердрафта) по счету пластиковой карты банк относит его прямой проводкой на счет 45815. В договоре данный случай прописан следующим образом: "В случае возникновения овердрафта по счету банк открывает клиенту ссудный счет для отражения задолженности по операциям с использованием карт. Клиент обязан незамедлительно погасить сумму допущенного овердрафта и штрафные проценты согласно тарифам банка". Подобная задолженность группируется банком в портфель однородных ссуд 5-й категории качества. Правильно ли банк осуществляет учет задолженности?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2008, N 2)Вопрос: В случае возникновения красного сальдо (несанкционированного овердрафта) по счету пластиковой карты банк относит его прямой проводкой на счет 45815. В договоре данный случай прописан следующим образом: "В случае возникновения овердрафта по счету банк открывает клиенту ссудный счет для отражения задолженности по операциям с использованием карт. Клиент обязан незамедлительно погасить сумму допущенного овердрафта и штрафные проценты согласно тарифам банка". Подобная задолженность группируется банком в портфель однородных ссуд 5-й категории качества. Правильно ли банк осуществляет учет задолженности?
Статья: Расчеты с помощью банковских карт
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 1)Получив выписку из банка и выявив овердрафт, бухгалтер должен отразить его в учете. Датой возникновения овердрафта считается дата, когда банк осуществил оплату за счет своих собственных средств. При этом в бухгалтерском учете производится запись:
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2008, N 1)Получив выписку из банка и выявив овердрафт, бухгалтер должен отразить его в учете. Датой возникновения овердрафта считается дата, когда банк осуществил оплату за счет своих собственных средств. При этом в бухгалтерском учете производится запись:
Корреспонденция счетов: Организация заключила с обслуживающим банком соглашение об овердрафте. В соответствии с соглашением банком установлен лимит кредитования в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка по овердрафту составляет 30% годовых. 08.01.2003 организация рассчиталась с поставщиком (при отсутствии средств на ее р/с), а 10.01.2003 были получены средства от покупателей...
(Консультация эксперта, 2003)Организация, занимающаяся оптовой торговлей, заключила с обслуживающим банком соглашение об овердрафте. В соответствии с соглашением банком установлен лимит кредитования при недостатке средств на расчетном счете организации в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка по овердрафту составляет 30% годовых. Списание процентов происходит в безакцептном порядке при поступлении средств на расчетный счет заемщика. Сумма процентов рассчитывается исходя из суммы и срока пользования денежными средствами, предоставленными банком. 08.01.2003 организация рассчиталась с поставщиком (при отсутствии средств на ее расчетном счету) за товар на сумму 500 000 руб. 10.01.2003 были получены средства от покупателей в сумме 700 000 руб. Как отразить эти операции в учете?
(Консультация эксперта, 2003)Организация, занимающаяся оптовой торговлей, заключила с обслуживающим банком соглашение об овердрафте. В соответствии с соглашением банком установлен лимит кредитования при недостатке средств на расчетном счете организации в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка по овердрафту составляет 30% годовых. Списание процентов происходит в безакцептном порядке при поступлении средств на расчетный счет заемщика. Сумма процентов рассчитывается исходя из суммы и срока пользования денежными средствами, предоставленными банком. 08.01.2003 организация рассчиталась с поставщиком (при отсутствии средств на ее расчетном счету) за товар на сумму 500 000 руб. 10.01.2003 были получены средства от покупателей в сумме 700 000 руб. Как отразить эти операции в учете?
Статья: Учет расчетов с использованием корпоративных банковских карт
(Щербинина Ю.В., Крюков С.Е.)
("Бухгалтерский учет", 2004, N 10)По получению выписки банка, отражающей возникновение овердрафта (на дату, когда банк осуществил платеж за счет своих средств), в бухгалтерском учете организации - владельца карты делается запись:
(Щербинина Ю.В., Крюков С.Е.)
("Бухгалтерский учет", 2004, N 10)По получению выписки банка, отражающей возникновение овердрафта (на дату, когда банк осуществил платеж за счет своих средств), в бухгалтерском учете организации - владельца карты делается запись:
Статья: Овердрафт, или кредитование счета
(Ларичев А.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 35)Рассчитаем сумму процентов. Сумма процентов по овердрафту, полученному для оплаты услуг сторонней организации, будет равна 767 руб. (350 000 руб. х 20% / 365 дн. х 4 дн.), а по овердрафту, полученному для выплаты заработной платы, - 137 руб. (250 000 руб. х 20% : 365 дн. х 1 дн.). Как мы уже сказали, договором предусмотрено, что проценты по овердрафту уплачиваются организацией в момент погашения всей суммы задолженности. Овердрафт был погашен 30 сентября. Поэтому в этот день бухгалтер организации сделает следующие проводки:
(Ларичев А.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 35)Рассчитаем сумму процентов. Сумма процентов по овердрафту, полученному для оплаты услуг сторонней организации, будет равна 767 руб. (350 000 руб. х 20% / 365 дн. х 4 дн.), а по овердрафту, полученному для выплаты заработной платы, - 137 руб. (250 000 руб. х 20% : 365 дн. х 1 дн.). Как мы уже сказали, договором предусмотрено, что проценты по овердрафту уплачиваются организацией в момент погашения всей суммы задолженности. Овердрафт был погашен 30 сентября. Поэтому в этот день бухгалтер организации сделает следующие проводки: