Признание иностранной компании налоговым резидентом РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание иностранной компании налоговым резидентом РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 25.14 "Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 3, 7 ст. 25.13, п. п. 1 - 3, 5 - 8 ст. 25.14 НК РФ, поскольку они позволяют признать физическое лицо контролирующим иностранную компанию в случае, когда назначена ликвидационная комиссия (ликвидатор) данной организации. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что предусмотренный правовой механизм уведомлений об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях, как и порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами, направлен на обеспечение налогового органа достоверной информацией об участии налогоплательщиков в иностранных компаниях и тем самым на установление обстоятельств, влияющих на действительный размер налоговых обязательств налогоплательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, а нахождение контролируемой иностранной компании в процессе ликвидации не исключает возникновение у контролирующего лица налоговых обязательств в соответствии с требованиями законодательства РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 3, 7 ст. 25.13, п. п. 1 - 3, 5 - 8 ст. 25.14 НК РФ, поскольку они позволяют признать физическое лицо контролирующим иностранную компанию в случае, когда назначена ликвидационная комиссия (ликвидатор) данной организации. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что предусмотренный правовой механизм уведомлений об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях, как и порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами, направлен на обеспечение налогового органа достоверной информацией об участии налогоплательщиков в иностранных компаниях и тем самым на установление обстоятельств, влияющих на действительный размер налоговых обязательств налогоплательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, а нахождение контролируемой иностранной компании в процессе ликвидации не исключает возникновение у контролирующего лица налоговых обязательств в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 25.13 "Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 3, 7 ст. 25.13, п. п. 1 - 3, 5 - 8 ст. 25.14 НК РФ, поскольку они позволяют признать физическое лицо контролирующим иностранную компанию в случае, когда назначена ликвидационная комиссия (ликвидатор) данной организации. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что предусмотренный правовой механизм уведомлений об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях, как и порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами, направлен на обеспечение налогового органа достоверной информацией об участии налогоплательщиков в иностранных компаниях и тем самым на установление обстоятельств, влияющих на действительный размер налоговых обязательств налогоплательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, а нахождение контролируемой иностранной компании в процессе ликвидации не исключает возникновение у контролирующего лица налоговых обязательств в соответствии с требованиями законодательства РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 3, 7 ст. 25.13, п. п. 1 - 3, 5 - 8 ст. 25.14 НК РФ, поскольку они позволяют признать физическое лицо контролирующим иностранную компанию в случае, когда назначена ликвидационная комиссия (ликвидатор) данной организации. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что предусмотренный правовой механизм уведомлений об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях, как и порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами, направлен на обеспечение налогового органа достоверной информацией об участии налогоплательщиков в иностранных компаниях и тем самым на установление обстоятельств, влияющих на действительный размер налоговых обязательств налогоплательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, а нахождение контролируемой иностранной компании в процессе ликвидации не исключает возникновение у контролирующего лица налоговых обязательств в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации признаются налоговыми резидентами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации признаются налоговыми резидентами РФ
Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118205)Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118205)Вопрос: О налоге на прибыль при прощении в 2022 - 2023 гг. обязательств по договору займа (кредита) иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ.
Статья: Президент подписал закон, ограничивающий применение нулевой ставки на дивиденды
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В настоящее время при выполнении условий к продолжительности владения и размеру доли к дивидендам применяется нулевая ставка налога на прибыль, если российская или иностранная организация (не офшор) выплачивает дивиденды российской организации или иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ, в том числе офшорной (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В настоящее время при выполнении условий к продолжительности владения и размеру доли к дивидендам применяется нулевая ставка налога на прибыль, если российская или иностранная организация (не офшор) выплачивает дивиденды российской организации или иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ, в том числе офшорной (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 01.01.2017.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 01.01.2017.
Вопрос: О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации - резиденту Гонконга через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-08-09/48210)Вопрос: О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации - резиденту Гонконга через платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-08-09/48210)Вопрос: О признании российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранной организации - резиденту Гонконга через платежного посредника.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с положениями ст. 25.13 НК РФ иностранная компания признается контролируемой, если одновременно она: 1) не признается налоговым резидентом РФ; 2) ее контролирующим лицом является организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. В случае с иностранной структурой без образования юридического лица она признается контролируемой, если ее контролирующим лицом является организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В соответствии с положениями ст. 25.13 НК РФ иностранная компания признается контролируемой, если одновременно она: 1) не признается налоговым резидентом РФ; 2) ее контролирующим лицом является организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. В случае с иностранной структурой без образования юридического лица она признается контролируемой, если ее контролирующим лицом является организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
Интервью: Деятельность в ОАЭ, Гонконге, Сингапуре: особенности налоговых систем и смежных корпоративных рисков
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Следующий риск - признание иностранной компании российским налоговым резидентом, то есть процесс признания иностранной компании в качестве российской на основе места ее эффективного управления. И местом управления иностранной организацией признается Россия при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Следующий риск - признание иностранной компании российским налоговым резидентом, то есть процесс признания иностранной компании в качестве российской на основе места ее эффективного управления. И местом управления иностранной организацией признается Россия при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-12-11/5/91952 <Об учете международной организацией убытков, полученных до редомициляции, в целях налога на прибыль>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)При этом п. 3 ст. 285 ключевого фискального нормативного акта разъяснено, что понимать под первым налоговым (отчетным) периодом для международных компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами нашего государства. Это период, начинающийся соответственно с даты регистрации компании в качестве международной или же с момента признания инофирмы налоговым резидентом России в порядке, оговоренном ст. 246.2 Кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)При этом п. 3 ст. 285 ключевого фискального нормативного акта разъяснено, что понимать под первым налоговым (отчетным) периодом для международных компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами нашего государства. Это период, начинающийся соответственно с даты регистрации компании в качестве международной или же с момента признания инофирмы налоговым резидентом России в порядке, оговоренном ст. 246.2 Кодекса.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ;
Статья: Специфика налога на сверхприбыль
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Кроме того, Закон N 414-ФЗ приравнивает к российским организациям некоторые иностранные организации (признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также если местом управления ими является Российская Федерация).
(Сбежнев В.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Кроме того, Закон N 414-ФЗ приравнивает к российским организациям некоторые иностранные организации (признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также если местом управления ими является Российская Федерация).
Готовое решение: Порядок исчисления и уплаты налога на сверхприбыль (до 29 января 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)российские организации. Для целей налога на сверхприбыль к ним также приравниваются иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в порядке ст. 246.2 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2024)российские организации. Для целей налога на сверхприбыль к ним также приравниваются иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в порядке ст. 246.2 НК РФ;