Ндс при цессии у цедента
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при цессии у цедента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски при уступке денежного требования по договору цессии: что обязательно проверить цеденту (первоначальному кредитору)
(КонсультантПлюс, 2026)Право (требование) Первоначального кредитора (цедента) переходит к Новому кредитору (цессионарию) в указанных объемах и на тех условиях, которые существовали на дату подписания настоящего Договора.
(КонсультантПлюс, 2026)Право (требование) Первоначального кредитора (цедента) переходит к Новому кредитору (цессионарию) в указанных объемах и на тех условиях, которые существовали на дату подписания настоящего Договора.
Готовое решение: Как учесть уступку денежного требования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как цеденту учесть уступку права требования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как цеденту учесть уступку права требования при расчете налога на прибыль
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2023 N 18АП-10661/2023 по делу N А76-5607/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ИП Шишкиным М.Ю. представлен договор уступки прав требования (цессии) от 03.07.2020 N 3П/07-2020, согласно которому ООО "УралПром" в лице Зайцева Алексея Владимировича, действующего на основании доверенности от 10.11.2018 N 1, именуемое "Цедент", в счет исполнения обязательств по Договору процентного займа от 23.12.2019 N 4/З уступает ИП Шишкину М.Ю., именуемому "Цессионарий", право требования к ООО "Челябтрансхолдинг", именуемому "Должник", задолженности в размере 4 787 107 руб. 08 коп., в том числе НДС 20% 797 851 руб. 18 коп., возникшей по Договору от 01.06.2019 N ПОС/2/2019.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ИП Шишкиным М.Ю. представлен договор уступки прав требования (цессии) от 03.07.2020 N 3П/07-2020, согласно которому ООО "УралПром" в лице Зайцева Алексея Владимировича, действующего на основании доверенности от 10.11.2018 N 1, именуемое "Цедент", в счет исполнения обязательств по Договору процентного займа от 23.12.2019 N 4/З уступает ИП Шишкину М.Ю., именуемому "Цессионарий", право требования к ООО "Челябтрансхолдинг", именуемому "Должник", задолженности в размере 4 787 107 руб. 08 коп., в том числе НДС 20% 797 851 руб. 18 коп., возникшей по Договору от 01.06.2019 N ПОС/2/2019.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)По смыслу пункта 1 статьи 384, пункта 1 статьи 308 ГК РФ цедент, обладающий требованием к нескольким солидарным должникам, уступая требование к одному из них, также уступает требование к другим солидарным должникам, если иное не предусмотрено договором, на основании которого производится уступка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)По смыслу пункта 1 статьи 384, пункта 1 статьи 308 ГК РФ цедент, обладающий требованием к нескольким солидарным должникам, уступая требование к одному из них, также уступает требование к другим солидарным должникам, если иное не предусмотрено договором, на основании которого производится уступка.
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цессионария
(КонсультантПлюс, 2026)Поступает безвозмездно уступленное цедентом право требования без "входного" НДС. Однако при погашении должником или переуступке полученного права с суммы полученного дохода, возможно, придется уплатить налог.
(КонсультантПлюс, 2026)Поступает безвозмездно уступленное цедентом право требования без "входного" НДС. Однако при погашении должником или переуступке полученного права с суммы полученного дохода, возможно, придется уплатить налог.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)То есть налоговая база для НДС при совершении сделки у цедента определяется как разница между суммой, полученной в рамках договора цессии (с НДС) и размером уступаемого денежного требования (с НДС) с применением расчетной ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)То есть налоговая база для НДС при совершении сделки у цедента определяется как разница между суммой, полученной в рамках договора цессии (с НДС) и размером уступаемого денежного требования (с НДС) с применением расчетной ставки 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДС у цедента при уступке права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДС у цедента при уступке права требования возврата аванса
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, с убытком при условии, что требование уступается до наступления срока платежа, предусмотренного договором поставки? Убыток в целях налогообложения прибыли учитывается в размере, не превышающем суммы процентов, которую организация уплатила бы исходя из ставки процента, подтвержденной методами, установленными разд. V.1 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Сумма задолженности покупателя за проданные ему товары составляет 200 600 руб. (в том числе НДС). За 20 дней до наступления срока оплаты данных товаров организация (цедент) на основании договора уступки права требования (цессии) уступила новому кредитору (цессионарию) требование оплаты товаров к покупателю (о чем покупатель был незамедлительно уведомлен) за 175 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма задолженности покупателя за проданные ему товары составляет 200 600 руб. (в том числе НДС). За 20 дней до наступления срока оплаты данных товаров организация (цедент) на основании договора уступки права требования (цессии) уступила новому кредитору (цессионарию) требование оплаты товаров к покупателю (о чем покупатель был незамедлительно уведомлен) за 175 000 руб.
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Совершение иностранным кредитором трансграничной уступки не должно повлечь налоговых последствий по российскому НДС.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)Совершение иностранным кредитором трансграничной уступки не должно повлечь налоговых последствий по российскому НДС.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Крупные сделки ООО.
Может ли договор цессии признаваться крупной сделкой для ООО
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пунктом 1.2 договора N 139/09 уступаемая часть права требования цедента к должнику по состоянию на дату подписания названного договора составляет 41 205 тыс. рублей, в том числе НДС 18% - 6 285 508 рублей 47 копеек.
Может ли договор цессии признаваться крупной сделкой для ООО
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с пунктом 1.2 договора N 139/09 уступаемая часть права требования цедента к должнику по состоянию на дату подписания названного договора составляет 41 205 тыс. рублей, в том числе НДС 18% - 6 285 508 рублей 47 копеек.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение по договору цессии денежного требования, возникшего из договора поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, и последующую переуступку приобретенного денежного требования другой организации по более высокой цене?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация приобретает право (требование), а впоследствии уступает его новому кредитору, т.е. она выступает сначала как цессионарий (лицо, приобретающее право требования), а потом - как цедент (лицо, уступающее право требования).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация приобретает право (требование), а впоследствии уступает его новому кредитору, т.е. она выступает сначала как цессионарий (лицо, приобретающее право требования), а потом - как цедент (лицо, уступающее право требования).
Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате вознаграждения иностранной организации - цеденту за уступку прав денежного требования обязанностей налогового агента по НДС у российской организации - цессионария не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате вознаграждения иностранной организации - цеденту за уступку прав денежного требования обязанностей налогового агента по НДС у российской организации - цессионария не возникает.