Восстановление ндс код 21
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс код 21 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС по счетам-фактурам, по которым ранее принят вычет. Например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в операциях, не облагаемых НДС. Но код 21 не применяется:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Восстановление НДС по счетам-фактурам, по которым ранее принят вычет. Например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в операциях, не облагаемых НДС. Но код 21 не применяется:
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Нормативные акты
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2026)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
Типовая ситуация: Какой код вида операции надо указывать в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Восстановление НДС по ОС и МПЗ (кроме восстановления при передаче в уставный капитал другой организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Восстановление НДС по ОС и МПЗ (кроме восстановления при передаче в уставный капитал другой организации)
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Порядок восстановления НДС в книге продаж для такой ситуации не установлен. Укажите в ней: в графе 2 - код "18" или "21"; в графе 3 - реквизиты ДТ; в графах 7 и 8 - данные вашей организации; в графе 17 или 18 - сумму восстановленного НДС <17>. Другие графы, на наш взгляд, заполнять не надо.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Порядок восстановления НДС в книге продаж для такой ситуации не установлен. Укажите в ней: в графе 2 - код "18" или "21"; в графе 3 - реквизиты ДТ; в графах 7 и 8 - данные вашей организации; в графе 17 или 18 - сумму восстановленного НДС <17>. Другие графы, на наш взгляд, заполнять не надо.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 укажите код вида операции "21" (применяется во всех случаях, когда нужно восстановить НДС, но нельзя применить коды "01" и "18"). Если же вы приобретаете медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, макулатуру и сырые шкуры животных и получили от продавца корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости поставки, то зарегистрируйте его, указав код "44". Начиная с I квартала 2026 г. ФНС России рекомендует в книге продаж налогового агента - покупателя медных полуфабрикатов в таком случае указывать код "61" (Письмо ФНС России от 16.01.2026 N СД-36-3/185@);
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 укажите код вида операции "21" (применяется во всех случаях, когда нужно восстановить НДС, но нельзя применить коды "01" и "18"). Если же вы приобретаете медные полуфабрикаты, металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, макулатуру и сырые шкуры животных и получили от продавца корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости поставки, то зарегистрируйте его, указав код "44". Начиная с I квартала 2026 г. ФНС России рекомендует в книге продаж налогового агента - покупателя медных полуфабрикатов в таком случае указывать код "61" (Письмо ФНС России от 16.01.2026 N СД-36-3/185@);
Типовая ситуация: Восстановление НДС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируют счет-фактуру, по которому заявили вычет, код 21. При вкладе в уставный капитал регистрируют акт о передаче имущества и ставят обычный код 01. Книгу покупок корректировать не надо (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Издательство "Главная книга", 2026)При восстановлении НДС в книге продаж регистрируют счет-фактуру, по которому заявили вычет, код 21. При вкладе в уставный капитал регистрируют акт о передаче имущества и ставят обычный код 01. Книгу покупок корректировать не надо (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)21 - если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
(КонсультантПлюс, 2026)21 - если вы как покупатель восстанавливаете НДС с уплаченного аванса, после того как приняли к вычету НДС с отгруженных вам товаров (работ, услуг) или при возврате аванса;
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)21 - счет-фактура при восстановлении НДС. Исключения: восстановление НДС при передаче имущества в уставный капитал - код 01; восстановление по КСФ на уменьшение - 18
(Издательство "Главная книга", 2026)21 - счет-фактура при восстановлении НДС. Исключения: восстановление НДС при передаче имущества в уставный капитал - код 01; восстановление по КСФ на уменьшение - 18
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 - код "21", восстановление НДС с аванса. При этом не имеет значения, на каком основании вы это делаете (например, при получении товара или возврате аванса при расторжении договора);
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 2 - код "21", восстановление НДС с аванса. При этом не имеет значения, на каком основании вы это делаете (например, при получении товара или возврате аванса при расторжении договора);
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Покупатель в книге покупок, а продавец в книге продаж регистрирует счета-фактуры со следующими кодами: 02 (авансовый счет-фактура); 01 (отгрузочный счет-фактура). Далее на дату принятия к учету авансовый счет-фактура отражается у покупателя в книге продаж с кодом 21, у продавца - в книге покупок с кодом 22.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Для восстановления НДС предусмотрены коды "01", "18" и "21". Они зависят от причины восстановления налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Для восстановления НДС предусмотрены коды "01", "18" и "21". Они зависят от причины восстановления налога.