Предоплата самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоплата самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятый формирует чек в приложении "Мой налог" или банковском приложении и передает контрагенту при получении наличных (оплате картой или смартфоном), а при безналичных расчетах - не позднее 9 числа следующего месяца. С помощью тех же приложений самозанятый может выставлять счета на оплату или предоплату (ст. 14 Закона об НПД, Письмо ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятый формирует чек в приложении "Мой налог" или банковском приложении и передает контрагенту при получении наличных (оплате картой или смартфоном), а при безналичных расчетах - не позднее 9 числа следующего месяца. С помощью тех же приложений самозанятый может выставлять счета на оплату или предоплату (ст. 14 Закона об НПД, Письмо ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
Вопрос: Нужно ли самозанятому представлять контрагенту организации чек при получении от нее предоплаты?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Нужно ли самозанятому представлять контрагенту организации чек при получении от нее предоплаты?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Нужно ли самозанятому представлять контрагенту организации чек при получении от нее предоплаты?
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Случай 2. Арендодатель в налоговых целях признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В этом случае разрешено пробить чек "Полный расчет" уже в момент получения денег, а чек в последний день месяца, соответственно, уже не формировать. И неважно, кто арендатор - организация, ИП, обычное физлицо, в том числе самозанятый без статуса ИП. Но важно, чтобы он дал на это согласие <5>. ФНС не поясняет, должно ли такое согласие быть письменным, но считаем, что безопаснее сделать именно так. Например, можно зафиксировать согласие в договоре аренды, добавив его к условию о сроке внесения арендной платы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Случай 2. Арендодатель в налоговых целях признает выручку кассовым методом и получает полную предоплату. В этом случае разрешено пробить чек "Полный расчет" уже в момент получения денег, а чек в последний день месяца, соответственно, уже не формировать. И неважно, кто арендатор - организация, ИП, обычное физлицо, в том числе самозанятый без статуса ИП. Но важно, чтобы он дал на это согласие <5>. ФНС не поясняет, должно ли такое согласие быть письменным, но считаем, что безопаснее сделать именно так. Например, можно зафиксировать согласие в договоре аренды, добавив его к условию о сроке внесения арендной платы.
Вопрос: Какие последствия в целях налога на прибыль влечет аннулирование чека самозанятым - плательщиком НПД после сделки с организацией?
(Консультация эксперта, 2026)Плательщик НПД может скорректировать в сторону уменьшения ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов (аннулировать чек) в результате возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), некорректного ввода таких сведений. Корректировка производится при условии представления через мобильное приложение "Мой налог" пояснений с указанием причин: "Чек сформирован ошибочно" или "Возврат средств" (ч. 4 ст. 8 Закона N 422-ФЗ, п. 20 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог", утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Плательщик НПД может скорректировать в сторону уменьшения ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов (аннулировать чек) в результате возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), некорректного ввода таких сведений. Корректировка производится при условии представления через мобильное приложение "Мой налог" пояснений с указанием причин: "Чек сформирован ошибочно" или "Возврат средств" (ч. 4 ст. 8 Закона N 422-ФЗ, п. 20 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог", утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Организация воспользовалась услугами мастера по ремонту (мелкий ремонт замка), оплата производится сразу по факту исполнения. Исполнитель применяет НПД. Обязательно ли в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль иметь акт самозанятого об оказании услуг по ремонту?
(Консультация эксперта, 2023)Другие документы об оказании услуг самозанятый представлять не обязан.
(Консультация эксперта, 2023)Другие документы об оказании услуг самозанятый представлять не обязан.
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Компания является агентом самозанятых специалистов, оказывающих консультационные услуги. Мы предоставляем платформу для поиска клиентов, заключаем сделки от имени специалистов и принимаем платежи от клиентов. Поскольку компания участвует в расчетах, то обязана выставить чеки. Корректно ли в чеке агента указывать признак способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" при приеме предоплаты от клиента? Услуга будет оказана самозанятым специалистом позднее. Кто должен пробить чек на полный расчет, если к самозанятым не применяется Закон N 54-ФЗ?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Компания является агентом самозанятых специалистов, оказывающих консультационные услуги. Мы предоставляем платформу для поиска клиентов, заключаем сделки от имени специалистов и принимаем платежи от клиентов. Поскольку компания участвует в расчетах, то обязана выставить чеки. Корректно ли в чеке агента указывать признак способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" при приеме предоплаты от клиента? Услуга будет оказана самозанятым специалистом позднее. Кто должен пробить чек на полный расчет, если к самозанятым не применяется Закон N 54-ФЗ?
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)При этом действующее законодательство не раскрывает перечня документов, которые могут быть представлены для подтверждения расходов. Это могут быть любые документы, отвечающие требованиям законодательства и содержащие обязательные реквизиты, позволяющие идентифицировать и установить обстоятельства, с которыми закон связывает возникновение права на учет затрат в составе расходов, - договор с самозанятым, платежные документы, в том числе чек, акты приема-передачи, выполнения работ и пр.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)При этом действующее законодательство не раскрывает перечня документов, которые могут быть представлены для подтверждения расходов. Это могут быть любые документы, отвечающие требованиям законодательства и содержащие обязательные реквизиты, позволяющие идентифицировать и установить обстоятельства, с которыми закон связывает возникновение права на учет затрат в составе расходов, - договор с самозанятым, платежные документы, в том числе чек, акты приема-передачи, выполнения работ и пр.
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
Статья: Новости от 25.08.2023
("Главная книга", 2023, N 17)Как самозанятому аннулировать некорректный спецчек
("Главная книга", 2023, N 17)Как самозанятому аннулировать некорректный спецчек
Вопрос: С самозанятым заключен договор аренды жилья. В договоре прописана сумма ежемесячного платежа. Также указано, что налог на доход в размере 6% самозанятый уплачивает за себя сам. После оплаты самозанятый прислал чек на сумму за вычетом 6%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Самозанятый вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение "Мой налог" или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки (ч. 4 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Самозанятый вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение "Мой налог" или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки (ч. 4 ст. 8 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу, включая суммы предоплаты (не ИП и не самозанятому) по договорам ГПХ исчислите и удержите НДФЛ, перечислив его в бюджет за период (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу, включая суммы предоплаты (не ИП и не самозанятому) по договорам ГПХ исчислите и удержите НДФЛ, перечислив его в бюджет за период (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ):
Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация по договору с физлицом - плательщиком НПД перечислила предоплату и получила от самозанятого чек. Через месяц договор расторгнут, подписано соглашение с условием о сроке возврата предоплаты. В установленный срок самозанятый не вернул денежные средства. Возникают ли у организации обязательства по НДФЛ?