Корректировочный счет-фактура на уменьшение аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура на уменьшение аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2022 N 08АП-197/2022 по делу N А81-3102/2020
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы Инспекции относительно необходимости отражения авансового счета-фактуры N А19 от 10.05.2011 в книге покупок, а не книге продаж (после получения корректировочного счета-фактуры от 25.02.2016 N 353), не свидетельствуют об обоснованности доначисления соответствующей суммы НДС, поскольку по результатам проверки налоговый орган должен был определить действительные налоговые обязательства общества. Отражение авансового счета-фактуры в книге продаж (со знаком "минус") в данном случае было равнозначно отражению данного счета-фактуры в книге покупок (со знаком "плюс") и не повлияло на размер налоговых обязательств общества.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы Инспекции относительно необходимости отражения авансового счета-фактуры N А19 от 10.05.2011 в книге покупок, а не книге продаж (после получения корректировочного счета-фактуры от 25.02.2016 N 353), не свидетельствуют об обоснованности доначисления соответствующей суммы НДС, поскольку по результатам проверки налоговый орган должен был определить действительные налоговые обязательства общества. Отражение авансового счета-фактуры в книге продаж (со знаком "минус") в данном случае было равнозначно отражению данного счета-фактуры в книге покупок (со знаком "плюс") и не повлияло на размер налоговых обязательств общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исправить книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2024)в следующей строке повторно зарегистрируйте ошибочный счет-фактуру. Стоимостные показатели в графах 13а - 19, 23 отразите со знаком "минус". Полагаем, сведения в графе 22 также надо отразить со знаком "минус". Если аннулируете запись об авансовом счете-фактуре, графы 14 - 16, 19 - 23 не заполняйте.
(КонсультантПлюс, 2024)в следующей строке повторно зарегистрируйте ошибочный счет-фактуру. Стоимостные показатели в графах 13а - 19, 23 отразите со знаком "минус". Полагаем, сведения в графе 22 также надо отразить со знаком "минус". Если аннулируете запись об авансовом счете-фактуре, графы 14 - 16, 19 - 23 не заполняйте.
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В этой ситуации, поскольку исправления в "авансовый" счет-фактуру внесены после завершения периода, в котором покупателем заявлены вычеты по перечисленной продавцу предоплате, в книге покупок покупателя должны быть аннулированы данные первоначального "авансового" счета-фактуры посредством внесения записей со знаком "минус" в дополнительном листе к книге покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. п. 4, 9 Правил). Одновременно в указанном дополнительном листе подлежит регистрации исправленный счет-фактура (п. п. 3, 6 Правил).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В этой ситуации, поскольку исправления в "авансовый" счет-фактуру внесены после завершения периода, в котором покупателем заявлены вычеты по перечисленной продавцу предоплате, в книге покупок покупателя должны быть аннулированы данные первоначального "авансового" счета-фактуры посредством внесения записей со знаком "минус" в дополнительном листе к книге покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. п. 4, 9 Правил). Одновременно в указанном дополнительном листе подлежит регистрации исправленный счет-фактура (п. п. 3, 6 Правил).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"На величину НДС, подлежащую возврату, в книге покупок сторнируются счета-фактуры на авансовые платежи.
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"На величину НДС, подлежащую возврату, в книге покупок сторнируются счета-фактуры на авансовые платежи.