Пояснения в налоговую по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Пояснения в налоговую по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество являлось собственником здания, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости. В течение года налогоплательщик прекратил право собственности на здание и зарегистрировал право собственности на нежилые помещения, образованные из данного здания. Инспекция в ответ на запрос общества о порядке исчисления налога на имущество в соответствующем году пояснила, что исчислять налог за данный налоговый период необходимо по среднегодовой стоимости. Однако в дальнейшем вышестоящий налоговый орган исчислил налог по кадастровой стоимости и признал разъяснения инспекции не подлежащими применению. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять налог в отношении помещений по их кадастровой стоимости. Суд сослался на положения п. 10 ст. 378.2 НК РФ, в соответствии с которым в случае, если объект недвижимости образован в результате раздела объекта, включенного в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, вновь образованный объект при условии соответствия его критериям, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ, до включения его в перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество являлось собственником здания, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости. В течение года налогоплательщик прекратил право собственности на здание и зарегистрировал право собственности на нежилые помещения, образованные из данного здания. Инспекция в ответ на запрос общества о порядке исчисления налога на имущество в соответствующем году пояснила, что исчислять налог за данный налоговый период необходимо по среднегодовой стоимости. Однако в дальнейшем вышестоящий налоговый орган исчислил налог по кадастровой стоимости и признал разъяснения инспекции не подлежащими применению. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять налог в отношении помещений по их кадастровой стоимости. Суд сослался на положения п. 10 ст. 378.2 НК РФ, в соответствии с которым в случае, если объект недвижимости образован в результате раздела объекта, включенного в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, вновь образованный объект при условии соответствия его критериям, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ, до включения его в перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как составить пояснения в отношении налога на имущество, транспортного и земельного налогов
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как составить пояснения в отношении налога на имущество, транспортного и земельного налогов
Вопрос: Что вправе предпринять организация, если она не получила информацию о рассмотрении пояснений на сообщение налогового органа об исчисленных суммах налога на имущество? Будут ли рассчитанные налоговым органом суммы через месяц учтены на ЕНС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Что вправе предпринять организация, если она не получила информацию о рассмотрении пояснений на сообщение налогового органа об исчисленных суммах налога на имущество? Будут ли рассчитанные налоговым органом суммы через месяц учтены на ЕНС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Что вправе предпринять организация, если она не получила информацию о рассмотрении пояснений на сообщение налогового органа об исчисленных суммах налога на имущество? Будут ли рассчитанные налоговым органом суммы через месяц учтены на ЕНС?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в налоговый орган в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в налоговый орган в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)При этом Минфин РФ в письме от 09.12.2021 N 03-05-04-01/100107 (направлено письмом ФНС России от 01.03.2022 N БС-4-21/2451@) пояснил, что предоставление налоговых преференций по налогу на имущество организаций в отношении отдельных категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества возможно путем установления законом субъекта РФ соответствующих налоговых льгот.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)При этом Минфин РФ в письме от 09.12.2021 N 03-05-04-01/100107 (направлено письмом ФНС России от 01.03.2022 N БС-4-21/2451@) пояснил, что предоставление налоговых преференций по налогу на имущество организаций в отношении отдельных категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества возможно путем установления законом субъекта РФ соответствующих налоговых льгот.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).
Вопрос: В какую инспекцию нужно подавать пояснения в случае несогласия с исчисленной налоговым органом суммой налога на имущество по нескольким объектам недвижимости, указанным в сообщении, - в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или в каждую налоговую инспекцию по месту нахождения объектов недвижимости?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила из инспекции по месту своего нахождения сообщение об исчисленных суммах налога на имущество, в котором указаны объекты недвижимости, поставленные на учет в разных налоговых инспекциях по месту их нахождения.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила из инспекции по месту своего нахождения сообщение об исчисленных суммах налога на имущество, в котором указаны объекты недвижимости, поставленные на учет в разных налоговых инспекциях по месту их нахождения.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога на имущество и пени по нему до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 24 - что вы платите пени, за какой период и пр. Должно быть понятно, какой платеж вы вносите и в связи с чем: добровольно, по требованию инспекции или по акту налоговой проверки. Например, пояснение может быть таким: "Пени по налогу на имущество организаций по решению ИФНС России N 27 по г. Москве N 31 от 12.02.2022".
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 24 - что вы платите пени, за какой период и пр. Должно быть понятно, какой платеж вы вносите и в связи с чем: добровольно, по требованию инспекции или по акту налоговой проверки. Например, пояснение может быть таким: "Пени по налогу на имущество организаций по решению ИФНС России N 27 по г. Москве N 31 от 12.02.2022".