Посреднические услуги для иностранной организации ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Посреднические услуги для иностранной организации ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 20/120. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 20/120. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.11.2013 N ГД-4-3/20826@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2013 N 03-07-15/41196)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются. Поэтому у российской организации, в том числе применяющей упрощенную систему налогообложения, приобретающей указанные услуги, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации в качестве налогового агента не возникает.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2013 N 03-07-15/41196)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются. Поэтому у российской организации, в том числе применяющей упрощенную систему налогообложения, приобретающей указанные услуги, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации в качестве налогового агента не возникает.
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Налоговые агенты (российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных компаний, расположенных на территории РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании посреднических (поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных) договоров с иностранными компаниями, оказывающими услуги в электронной форме, в силу п. 10 ст. 174.2 НК РФ производят исчисление и уплату НДС в порядке, оговоренном в п. 5 ст. 161 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных п. 4 ст. 161 НК РФ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Налоговые агенты (российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных компаний, расположенных на территории РФ) - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании посреднических (поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных) договоров с иностранными компаниями, оказывающими услуги в электронной форме, в силу п. 10 ст. 174.2 НК РФ производят исчисление и уплату НДС в порядке, оговоренном в п. 5 ст. 161 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных п. 4 ст. 161 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Исключение из приведенного выше порядка составляют посреднические услуги по реализации следующих товаров (работ, услуг):
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Исключение из приведенного выше порядка составляют посреднические услуги по реализации следующих товаров (работ, услуг):
Статья: Практические аспекты определения налоговых последствий при реализации товаров между магазинами беспошлинной торговли
(Сидорова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<25> Письмо Минфина России от 4 марта 2009 г. N 03-07-08/51 "Об отсутствии оснований для предоставления освобождения от налогообложения НДС посреднических услуг по реализации товаров в магазине беспошлинной торговли, оказываемых российской организацией по договору комиссии, заключенному с иностранной организацией" // СПС "КонсультантПлюс".
(Сидорова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)<25> Письмо Минфина России от 4 марта 2009 г. N 03-07-08/51 "Об отсутствии оснований для предоставления освобождения от налогообложения НДС посреднических услуг по реализации товаров в магазине беспошлинной торговли, оказываемых российской организацией по договору комиссии, заключенному с иностранной организацией" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)НДС. Местом реализации услуг по посредническому договору будет страна посредника <10>. А значит, в России услуги агента по оплате импортного товара иностранному поставщику НДС не облагаются. Удерживать налог с вознаграждения посредника не надо.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)НДС. Местом реализации услуг по посредническому договору будет страна посредника <10>. А значит, в России услуги агента по оплате импортного товара иностранному поставщику НДС не облагаются. Удерживать налог с вознаграждения посредника не надо.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, из приведенных норм гл. 21 НК РФ следует, что при приобретении российской организацией у иностранной организации указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме налоговым агентом по НДС признается:
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, из приведенных норм гл. 21 НК РФ следует, что при приобретении российской организацией у иностранной организации указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ услуг в электронной форме налоговым агентом по НДС признается:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Строку 010 заполняют только отделения иностранных фирм, состоящих на налоговом учете в России, которые сдают декларации и платят налог централизованно. Здесь указывают КПП того отделения иностранной фирмы, за которое отчитывается и платит НДС уполномоченное отделение.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Строку 010 заполняют только отделения иностранных фирм, состоящих на налоговом учете в России, которые сдают декларации и платят налог централизованно. Здесь указывают КПП того отделения иностранной фирмы, за которое отчитывается и платит НДС уполномоченное отделение.
Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, которому выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, российской организации, территория Российской Федерации в рассматриваемом случае не признается и такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не являются.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, местом реализации посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, российской организации, территория Российской Федерации в рассматриваемом случае не признается и такие услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не являются.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Момент определения налоговой базы по НДС по посредническим услугам такой же, как и при оказании других услуг: на день получения предоплаты за посреднические услуги и на день оказания такой услуги (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Момент определения налоговой базы по НДС по посредническим услугам такой же, как и при оказании других услуг: на день получения предоплаты за посреднические услуги и на день оказания такой услуги (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации посреднических услуг территория РФ не признается, то НДС в РФ с них начислять не нужно. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации посреднических услуг территория РФ не признается, то НДС в РФ с них начислять не нужно. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная компания оказывает электронные услуги физлицу и местом их реализации является РФ, то она должна исчислить и уплатить НДС. Если она оказывает эти услуги через иностранные организации на основании посреднических договоров, то налоговым агентом будет признаваться посредник, который участвует в расчетах с физлицом.
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная компания оказывает электронные услуги физлицу и местом их реализации является РФ, то она должна исчислить и уплатить НДС. Если она оказывает эти услуги через иностранные организации на основании посреднических договоров, то налоговым агентом будет признаваться посредник, который участвует в расчетах с физлицом.