Основания для отказа в вычете ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для отказа в вычете ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФПо общему правилу отсутствие в налоговом периоде операций, облагаемых НДС, не является основанием для отказа принять НДС к вычету >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Инспекция может отказать в вычете из-за несоблюдения установленных НК РФ условий, в частности, из-за существенных ошибок в счете-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2026)Инспекция может отказать в вычете из-за несоблюдения установленных НК РФ условий, в частности, из-за существенных ошибок в счете-фактуре.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
(ред. от 25.04.2026)Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
<Письмо> ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Налогоплательщик не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие их документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах совершенных с ним операций.
"О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"Налогоплательщик не вправе применять налоговые вычеты и учитывать расходы, понесенные по спорным операциям, поскольку обязательство не исполнено надлежащим лицом, и при этом налогоплательщиком не раскрыты сведения и не представлены подтверждающие их документы о действительном поставщике (подрядчике, исполнителе) и параметрах совершенных с ним операций.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.2. Является ли выставление счета-фактуры позже срока основанием для отказа в вычете НДС?
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки в книге покупок не привели к неверному исчислению суммы НДС, то в случае претензий со стороны инспекции у вас есть шансы отстоять свое право на вычет. По нашему мнению, само по себе неверное ведение книги покупок не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки в книге покупок не привели к неверному исчислению суммы НДС, то в случае претензий со стороны инспекции у вас есть шансы отстоять свое право на вычет. По нашему мнению, само по себе неверное ведение книги покупок не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
Статья: Административно-правовая инвентаризация действующих и обязательных для бизнеса требований завершена. Настала пора "судебной гильотины"? (административно-правовой аспект)
(Лянной Г.Г.)
("Российский судья", 2024, N 5)Позиция 1. Факсимильная подпись на счете-фактуре является основанием для отказа в вычете НДС.
(Лянной Г.Г.)
("Российский судья", 2024, N 5)Позиция 1. Факсимильная подпись на счете-фактуре является основанием для отказа в вычете НДС.
Статья: Экономический анализ и толкование норм об НДС
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Так, в числе последних дел, рассмотренных Судом ЕС, можно привести следующие примеры. В судебном решении от 18 ноября 2021 года по делу C-358/20 с опорой на анализ экономико-правовой природы НДС был поддержан вывод о том, что несоблюдение налогоплательщиком формальных требований законодательства (применительно к данному делу - требования о регистрации для целей НДС) не может являться основанием для отказа в вычете по НДС, если были соблюдены материально-правовые условия для вычета, вытекающие из экономико-правовой природы НДС. В свою очередь, к материально-правовым условиям для вычета относятся факт приобретения налогоплательщиком товаров (услуг) в рамках облагаемой операции с целью совершения дальнейшей облагаемой операции, а также факт предъявления такому налогоплательщику со стороны поставщика (исполнителя) суммы НДС, которая и заявлена к вычету.
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2022, N 5)Так, в числе последних дел, рассмотренных Судом ЕС, можно привести следующие примеры. В судебном решении от 18 ноября 2021 года по делу C-358/20 с опорой на анализ экономико-правовой природы НДС был поддержан вывод о том, что несоблюдение налогоплательщиком формальных требований законодательства (применительно к данному делу - требования о регистрации для целей НДС) не может являться основанием для отказа в вычете по НДС, если были соблюдены материально-правовые условия для вычета, вытекающие из экономико-правовой природы НДС. В свою очередь, к материально-правовым условиям для вычета относятся факт приобретения налогоплательщиком товаров (услуг) в рамках облагаемой операции с целью совершения дальнейшей облагаемой операции, а также факт предъявления такому налогоплательщику со стороны поставщика (исполнителя) суммы НДС, которая и заявлена к вычету.
Статья: Налоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРО
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Отсутствие членства в СРО - не основание
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Отсутствие членства в СРО - не основание
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@ <О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Но есть и такие ошибки, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Эти ошибки исправлять не нужно, т.е. составлять новый счет-фактуру нет необходимости. Эти "некритичные" ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Но есть и такие ошибки, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Эти ошибки исправлять не нужно, т.е. составлять новый счет-фактуру нет необходимости. Эти "некритичные" ошибки не являются основанием для отказа в вычете НДС.
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не может стать основанием для отказа покупателю в вычете по НДС. Это не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). Таким образом, это не относится к существенным ошибкам, препятствующим получению вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не может стать основанием для отказа покупателю в вычете по НДС. Это не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). Таким образом, это не относится к существенным ошибкам, препятствующим получению вычета.
Статья: Как счет-фактура поможет выявить недобросовестных поставщиков
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Отдельные нарушения в оформлении документов могут свидетельствовать о нарушении правил ведения бухгалтерского учета, но не могут являться безусловным основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС и расходов, учитываемых в целях налогообложения по налогу на прибыль.
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Отдельные нарушения в оформлении документов могут свидетельствовать о нарушении правил ведения бухгалтерского учета, но не могут являться безусловным основанием для отказа в применении налоговых вычетов по НДС и расходов, учитываемых в целях налогообложения по налогу на прибыль.