Порядок выставления требования об уплате налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок выставления требования об уплате налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 71 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении налоговой задолженности во вторую и третью очереди реестра требований кредиторов общества, которое ранее суд признал банкротом. Налоговый орган указывал, что налогоплательщик имеет задолженность по НДС, а также у общества сформировалось отрицательное сальдо ЕНС. Конкурсный управляющий налогоплательщика, возражая против включения требований в реестр, указал, что налоговый орган пропустил срок на принудительное взыскание, не выставил требование об уплате налога и поэтому требования необоснованны. Суд установил, что наличие задолженности налогоплательщика и ее сумма документально подтверждены, что говорит об обоснованности требований. Также суд отметил, что, поскольку с момента введения процедуры банкротства недоимка не взыскивается в принудительном порядке, выставление требования об уплате налога не является необходимым условием для включения ее в реестр. Суд удовлетворил требование о включении недоимки по налогам в реестр.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении налоговой задолженности во вторую и третью очереди реестра требований кредиторов общества, которое ранее суд признал банкротом. Налоговый орган указывал, что налогоплательщик имеет задолженность по НДС, а также у общества сформировалось отрицательное сальдо ЕНС. Конкурсный управляющий налогоплательщика, возражая против включения требований в реестр, указал, что налоговый орган пропустил срок на принудительное взыскание, не выставил требование об уплате налога и поэтому требования необоснованны. Суд установил, что наличие задолженности налогоплательщика и ее сумма документально подтверждены, что говорит об обоснованности требований. Также суд отметил, что, поскольку с момента введения процедуры банкротства недоимка не взыскивается в принудительном порядке, выставление требования об уплате налога не является необходимым условием для включения ее в реестр. Суд удовлетворил требование о включении недоимки по налогам в реестр.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 100 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом с даты вынесения судом определения о введении процедуры банкротства недоимка по налогам не может быть взыскана ИФНС в принудительном порядке, определенном НК РФ. Соответственно, выставление должнику требования об уплате налога не является необходимым условием для включения в реестр требований кредиторов требований, заявляемых налоговым органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом с даты вынесения судом определения о введении процедуры банкротства недоимка по налогам не может быть взыскана ИФНС в принудительном порядке, определенном НК РФ. Соответственно, выставление должнику требования об уплате налога не является необходимым условием для включения в реестр требований кредиторов требований, заявляемых налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как инспекция выставляет требование об уплате задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как инспекция выставляет требование об уплате задолженности
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовПорядок выставления и исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафа, процентов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Статья 69 НК РФ, которая регулирует порядок и правила выставления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, с 2023 года применяется в новой редакции.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Статья 69 НК РФ, которая регулирует порядок и правила выставления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, с 2023 года применяется в новой редакции.