Покупка здания при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка здания при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, указал, что покупатель с даты постановки на учет применяет УСН, а приобретение здания по цене договора равной рыночной привело бы к утрате права на применение спецрежима.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, указал, что покупатель с даты постановки на учет применяет УСН, а приобретение здания по цене договора равной рыночной привело бы к утрате права на применение спецрежима.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13.11.2024 по делу N А40-234820/2023 <Стоимость ОС для применения УСН: по какой цене учитывать купленное имущество?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Помимо ограничения по величине дохода для применения УСН также необходимо соблюдать лимит остаточной стоимости имущества. Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 13.11.2024 N Ф05-24619/2024 разъяснил, по какой стоимости компании на УСН нужно учитывать купленное здание. Речь идет об остаточной стоимости имущества, критерии для сохранения права применения УСН.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Помимо ограничения по величине дохода для применения УСН также необходимо соблюдать лимит остаточной стоимости имущества. Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 13.11.2024 N Ф05-24619/2024 разъяснил, по какой стоимости компании на УСН нужно учитывать купленное здание. Речь идет об остаточной стоимости имущества, критерии для сохранения права применения УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Инспекция настаивала, что общество утратило право на применение УСН, поскольку остаточная стоимость приобретенного им здания превысила установленный лимит в 150 млн. рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Инспекция указывала на занижение цены актива и рассчитала остаточную стоимость на основе рыночной оценки с добавлением суммы НДС. Общество возражало, отметив, что отразило имущество по фактической цене приобретения согласно договору, а нормы НК РФ не обязывают проводить независимую оценку для подтверждения права на спецрежим. Суд со ссылкой на заключение судебной экспертизы подтвердил, что рыночная стоимость здания на дату покупки не превышала установленный лимит. Суд разъяснил, что рыночная стоимость по своей природе уже включает все налоги, поэтому требование инспекции дополнительно прибавить к рыночной стоимости сумму НДС противоречит действующему законодательству. Суд признал решение налогового органа незаконным, подтвердив право общества на применение УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции о доначислении налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Инспекция настаивала, что общество утратило право на применение УСН, поскольку остаточная стоимость приобретенного им здания превысила установленный лимит в 150 млн. рублей (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Инспекция указывала на занижение цены актива и рассчитала остаточную стоимость на основе рыночной оценки с добавлением суммы НДС. Общество возражало, отметив, что отразило имущество по фактической цене приобретения согласно договору, а нормы НК РФ не обязывают проводить независимую оценку для подтверждения права на спецрежим. Суд со ссылкой на заключение судебной экспертизы подтвердил, что рыночная стоимость здания на дату покупки не превышала установленный лимит. Суд разъяснил, что рыночная стоимость по своей природе уже включает все налоги, поэтому требование инспекции дополнительно прибавить к рыночной стоимости сумму НДС противоречит действующему законодательству. Суд признал решение налогового органа незаконным, подтвердив право общества на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация продала имущество своим взаимозависимым лицам по заниженной цене, чтобы сохранить право на УСН. Налоговый орган доначислил налог на прибыль с доходов от реализации. Организация возразила, что при расчете налога на прибыль налоговый орган не уменьшил доход от реализации имущества на стоимость приобретения проданных земельных участков и на остаточную стоимость реализованных зданий. Отклоняя данный аргумент, суд отметил, что при переходе с УСН на ОСН организация могла определить остаточную стоимость зданий, только если бы приобрела их до перехода на УСН. Стоимость приобретения земельных участков она могла учесть, только если бы купила их для перепродажи. Поскольку организация приобрела здания в период действия УСН и использовала земельные участки в своей деятельности, доначисление без учета понесенных расходов является правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация продала имущество своим взаимозависимым лицам по заниженной цене, чтобы сохранить право на УСН. Налоговый орган доначислил налог на прибыль с доходов от реализации. Организация возразила, что при расчете налога на прибыль налоговый орган не уменьшил доход от реализации имущества на стоимость приобретения проданных земельных участков и на остаточную стоимость реализованных зданий. Отклоняя данный аргумент, суд отметил, что при переходе с УСН на ОСН организация могла определить остаточную стоимость зданий, только если бы приобрела их до перехода на УСН. Стоимость приобретения земельных участков она могла учесть, только если бы купила их для перепродажи. Поскольку организация приобрела здания в период действия УСН и использовала земельные участки в своей деятельности, доначисление без учета понесенных расходов является правомерным.
Вопрос: ИП на УСН и ООО на УСН купили здание в долевую собственность за 250 млн руб., каждая сторона уплатила по 125 млн руб. Потеряют ли они право на применение УСН в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН и ООО на УСН купили здание в долевую собственность за 250 млн руб., каждая сторона уплатила по 125 млн руб. Потеряют ли они право на применение УСН в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН и ООО на УСН купили здание в долевую собственность за 250 млн руб., каждая сторона уплатила по 125 млн руб. Потеряют ли они право на применение УСН в данном случае?
Вопрос: В 2019 г. ООО на УСН приобрело здание, стоимость полностью учтена в расходах. С 2025 г. ООО перешло на ОСН. Если здание продано во второй половине 2025 г. или в 2026 г., то надо ли пересчитывать налоговую базу в связи с продажей до истечения 10-летнего срока, предусмотренного п. 3 ст. 346.16 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2019 г. ООО на УСН приобрело здание, стоимость полностью учтена в расходах. С 2025 г. ООО перешло на ОСН. Если здание продано во второй половине 2025 г. или в 2026 г., то надо ли пересчитывать налоговую базу в связи с продажей до истечения 10-летнего срока, предусмотренного п. 3 ст. 346.16 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2019 г. ООО на УСН приобрело здание, стоимость полностью учтена в расходах. С 2025 г. ООО перешло на ОСН. Если здание продано во второй половине 2025 г. или в 2026 г., то надо ли пересчитывать налоговую базу в связи с продажей до истечения 10-летнего срока, предусмотренного п. 3 ст. 346.16 НК РФ?
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)ИП на "доходно-расходной" УСН приобрел здание и учел его стоимость в расходах в 2023 г. С 2025 г. ИП сменил объект налогообложения на "доходы" и здание продал. Нужно ли пересчитывать налог при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)ИП на "доходно-расходной" УСН приобрел здание и учел его стоимость в расходах в 2023 г. С 2025 г. ИП сменил объект налогообложения на "доходы" и здание продал. Нужно ли пересчитывать налог при УСН?