Покупка в Белоруссии НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка в Белоруссии НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара, ввезенного с территории Республики Беларусь железнодорожным транспортом, на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2026)По товарам, приобретенным российской организацией у белорусского продавца и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Беларусь, взимание НДС осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2026)По товарам, приобретенным российской организацией у белорусского продавца и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Беларусь, взимание НДС осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее - Протокол).
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, поскольку рекламные услуги приобретаются белорусской организацией, территория РФ не признается местом их оказания и российский индивидуальный предприниматель не должен исчислять НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, поскольку рекламные услуги приобретаются белорусской организацией, территория РФ не признается местом их оказания и российский индивидуальный предприниматель не должен исчислять НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд, оспаривая отказ налогового органа в возмещении НДС по экспортным операциям. Инспекция пришла к выводу, что общество является номинальным экспортером, созданным с целью получения необоснованной налоговой выгоды в интересах взаимозависимого белорусского контрагента. Суд поддержал налоговый орган, установив, что общество приобретало товар в России и реализовывало его взаимозависимому лицу в Республику Беларусь по цене ниже стоимости приобретения, не покрывая даже собственные расходы. Суд указал, что деятельность, направленная исключительно на возмещение НДС из бюджета, а не на получение прибыли от реальной предпринимательской деятельности, является злоупотреблением правом. Поскольку основной целью сделок была не деловая цель, а получение налоговой экономии, в возмещении НДС было отказано правомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд, оспаривая отказ налогового органа в возмещении НДС по экспортным операциям. Инспекция пришла к выводу, что общество является номинальным экспортером, созданным с целью получения необоснованной налоговой выгоды в интересах взаимозависимого белорусского контрагента. Суд поддержал налоговый орган, установив, что общество приобретало товар в России и реализовывало его взаимозависимому лицу в Республику Беларусь по цене ниже стоимости приобретения, не покрывая даже собственные расходы. Суд указал, что деятельность, направленная исключительно на возмещение НДС из бюджета, а не на получение прибыли от реальной предпринимательской деятельности, является злоупотреблением правом. Поскольку основной целью сделок была не деловая цель, а получение налоговой экономии, в возмещении НДС было отказано правомерно.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
<Письмо> ФНС РФ от 04.07.2005 N 03-4-03/1142/28@
<О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость>Учитывая изложенное, независимо от условий поставки товаров, предусмотренных Международными правилами толкования торговых терминов "ИНКОТЕРМС", ввоз товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации по договорам, предусматривающим приобретение указанных товаров, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
<О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость>Учитывая изложенное, независимо от условий поставки товаров, предусмотренных Международными правилами толкования торговых терминов "ИНКОТЕРМС", ввоз товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации по договорам, предусматривающим приобретение указанных товаров, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций, связанных с выполнением НИОКР
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, признается ли российская организация налоговым агентом по НДС, если приобретает НИОКР у белорусской организации.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, признается ли российская организация налоговым агентом по НДС, если приобретает НИОКР у белорусской организации.
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Мы российская компания, продаем товар другой российской организации, но грузополучателем будет белорусская компания, которая покупает товар у нашего покупателя (доставим товар в Беларусь). По какой ставке НДС будет облагаться эта реализация?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Мы российская компания, продаем товар другой российской организации, но грузополучателем будет белорусская компания, которая покупает товар у нашего покупателя (доставим товар в Беларусь). По какой ставке НДС будет облагаться эта реализация?
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении Банком услуг в электронной форме у белорусской организации?
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) при приобретении Банком услуг в электронной форме у белорусской организации?
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДС в рамках трехстороннего договора с белорусским банком, который оказывает услуги по приему денежных средств от плательщиков на территории Белоруссии, и обществом, которое оказывает услуги по обработке информации при осуществлении переводов денежных средств получателям в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: 1. Банк признается налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость при приобретении у белорусского общества услуг по обработке информации в рамках информационно-технологического взаимодействия при осуществлении трансграничных переводов денежных средств. При этом у банка не возникает обязанностей по исчислению, удержанию и уплате указанного налога в бюджет Российской Федерации, но банк обязан представить в налоговый орган сведения о стоимости полученной им услуги в составе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: 1. Банк признается налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость при приобретении у белорусского общества услуг по обработке информации в рамках информационно-технологического взаимодействия при осуществлении трансграничных переводов денежных средств. При этом у банка не возникает обязанностей по исчислению, удержанию и уплате указанного налога в бюджет Российской Федерации, но банк обязан представить в налоговый орган сведения о стоимости полученной им услуги в составе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Вопрос: Белорусская организация ввозит сырье на территорию РФ для переработки. Российская организация заключает договор с белорусской организацией о покупке продукта переработки со склада переработчика. Должна ли организация исчислить НДС по ставке 22% со стоимости товара в соответствии с Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Белорусская организация ввозит сырье на территорию России для переработки. Продукт переработки по договору хранения с переработчиком хранится на его территории. Российская организация заключает договор с белорусской организацией о покупке товара (продукта переработки), передача которого по условиям договора производится со склада переработчика. Должна ли российская организация исчислить и уплатить в бюджет косвенный НДС по ставке 22% со стоимости товара в соответствии с Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Белорусская организация ввозит сырье на территорию России для переработки. Продукт переработки по договору хранения с переработчиком хранится на его территории. Российская организация заключает договор с белорусской организацией о покупке товара (продукта переработки), передача которого по условиям договора производится со склада переработчика. Должна ли российская организация исчислить и уплатить в бюджет косвенный НДС по ставке 22% со стоимости товара в соответствии с Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
Вопрос: Российская организация закупила сырье на территории Республики Беларусь и там же передала его на переработку белорусскому переработчику. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС в отношении работ по переработке сырья?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: У российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС в отношении приобретаемых у белорусского переработчика работ по переработке сырья.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: У российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС в отношении приобретаемых у белорусского переработчика работ по переработке сырья.