Корректировка реализации ндс налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка реализации ндс налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (подрядчика) выполнение работ по договору подряда и получение денежной суммы по независимой гарантии, которую заказчик предоставил в качестве обеспечения обязательств по оплате выполненных работ? В установленный договором подряда срок заказчик не оплатил выполненные работы...
(Консультация эксперта, 2024)Факт поступления платы за выполненные работы не от заказчика, а от гаранта не влечет для подрядчика каких-либо налоговых последствий по НДС, поскольку НДС по выполненным работам был исчислен на дату принятия работ заказчиком. При этом факт и порядок оплаты выполненных работ не приводят к каким-либо корректировкам начисленного НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Факт поступления платы за выполненные работы не от заказчика, а от гаранта не влечет для подрядчика каких-либо налоговых последствий по НДС, поскольку НДС по выполненным работам был исчислен на дату принятия работ заказчиком. При этом факт и порядок оплаты выполненных работ не приводят к каким-либо корректировкам начисленного НДС.
Статья: Подрядчик виноват в причинении убытков заказчику: право, налоги
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Подчеркнем: судьи обязали подрядчика вернуть заказчику ранее полученную от него по договору сумму. Однако это не означает, что реализация работ не состоялась. В связи с этим у подрядчика нет оснований корректировать ранее признанные доходы и уменьшать суммы НДС и налога на прибыль.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)Подчеркнем: судьи обязали подрядчика вернуть заказчику ранее полученную от него по договору сумму. Однако это не означает, что реализация работ не состоялась. В связи с этим у подрядчика нет оснований корректировать ранее признанные доходы и уменьшать суммы НДС и налога на прибыль.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)<6> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов основных средств, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)<6> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов основных средств, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В части доначисления суммы НДС суды пришли к следующему выводу: в результате выплаты поставщиками премий происходит уменьшение стоимости товаров, что, согласно п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166 НК РФ, влечет корректировку налоговой базы по НДС по операциям реализации товаров. В связи с тем, что сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих и уменьшающих налоговую базу в этом налоговом периоде, размер налоговых вычетов, ранее заявленных покупателем, подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В части доначисления суммы НДС суды пришли к следующему выводу: в результате выплаты поставщиками премий происходит уменьшение стоимости товаров, что, согласно п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166 НК РФ, влечет корректировку налоговой базы по НДС по операциям реализации товаров. В связи с тем, что сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих и уменьшающих налоговую базу в этом налоговом периоде, размер налоговых вычетов, ранее заявленных покупателем, подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.