Покупка товара у иностранца на территории РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка товара у иностранца на территории РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранцы, которые приобрели в России товар, могут получить компенсацию НДС, уплаченного при покупке. Обратиться за ней можно после вывоза товара за пределы ЕАЭС. Получить компенсацию НДС можно, если соблюдены все обязательные условия.
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранцы, которые приобрели в России товар, могут получить компенсацию НДС, уплаченного при покупке. Обратиться за ней можно после вывоза товара за пределы ЕАЭС. Получить компенсацию НДС можно, если соблюдены все обязательные условия.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 19.06.2012 N 608
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Положения о Министерстве здравоохранения Российской Федерации"5.2.207(4). перечень документов, удостоверяющих личность (в том числе личность иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации) и позволяющих установить возраст покупателя, приобретающего табачную продукцию или никотинсодержащую продукцию, кальяны и устройства для потребления никотинсодержащей продукции;
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Положения о Министерстве здравоохранения Российской Федерации"5.2.207(4). перечень документов, удостоверяющих личность (в том числе личность иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации) и позволяющих установить возраст покупателя, приобретающего табачную продукцию или никотинсодержащую продукцию, кальяны и устройства для потребления никотинсодержащей продукции;
Федеральный закон от 23.02.2013 N 15-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции"2. В случае возникновения у лица, непосредственно осуществляющего отпуск табачной продукции или никотинсодержащей продукции, кальянов и устройств для потребления никотинсодержащей продукции (продавца), сомнения в достижении лицом, приобретающим табачную продукцию или никотинсодержащую продукцию, кальяны и устройства для потребления никотинсодержащей продукции (покупателем), совершеннолетия продавец обязан потребовать у покупателя документ, удостоверяющий его личность (в том числе документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации) и позволяющий установить возраст покупателя. Перечень соответствующих документов устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
(ред. от 28.12.2024)
"Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции"2. В случае возникновения у лица, непосредственно осуществляющего отпуск табачной продукции или никотинсодержащей продукции, кальянов и устройств для потребления никотинсодержащей продукции (продавца), сомнения в достижении лицом, приобретающим табачную продукцию или никотинсодержащую продукцию, кальяны и устройства для потребления никотинсодержащей продукции (покупателем), совершеннолетия продавец обязан потребовать у покупателя документ, удостоверяющий его личность (в том числе документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации) и позволяющий установить возраст покупателя. Перечень соответствующих документов устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)База по НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых у иностранного лица, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического осуществления расходов. А такой датой считается дата выплаты (перечисления) денег за иностранные товары (работы, услуги). Следовательно, при исчислении и уплате НДС в отношении приобретаемых за инвалюту у иностранца товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается РФ, инвалюта пересчитывается в рубли на дату выплаты (перечисления) денег за товары (работы, услуги).
("Главная книга", 2023, N 19)База по НДС в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых у иностранного лица, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического осуществления расходов. А такой датой считается дата выплаты (перечисления) денег за иностранные товары (работы, услуги). Следовательно, при исчислении и уплате НДС в отношении приобретаемых за инвалюту у иностранца товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается РФ, инвалюта пересчитывается в рубли на дату выплаты (перечисления) денег за товары (работы, услуги).
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как платить НДС, если организация, приобретающая у иностранца товары (работы, услуги) с местом реализации в РФ, рассчитывается за них не сама.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как платить НДС, если организация, приобретающая у иностранца товары (работы, услуги) с местом реализации в РФ, рассчитывается за них не сама.
Ситуация: Кто является надлежащим истцом по делу о защите прав потребителей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)потребитель - гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, права которых нарушены.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)потребитель - гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, права которых нарушены.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)с 1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение в России системы Tax Free. В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ часть вторая НК РФ дополнена статьей 169.1, которой предусмотрена возможность осуществления выплаты специализированными организациями, являющимися налоговыми резидентами России, в порядке компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного этими лицами при приобретении товаров в России, при вывозе указанных товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом данные выплаты могут осуществляться как наличными денежными средствами в валюте России, так и путем зачисления на банковские карты;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)с 1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение в России системы Tax Free. В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ часть вторая НК РФ дополнена статьей 169.1, которой предусмотрена возможность осуществления выплаты специализированными организациями, являющимися налоговыми резидентами России, в порядке компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного этими лицами при приобретении товаров в России, при вывозе указанных товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом данные выплаты могут осуществляться как наличными денежными средствами в валюте России, так и путем зачисления на банковские карты;
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)Физлица-иностранцы (кроме граждан из стран ЕАЭС) при покупке товаров в России, впоследствии вывезенных за ее пределы, могут компенсировать (возвратить) уплаченный НДС (tax free).
(КонсультантПлюс, 2025)Физлица-иностранцы (кроме граждан из стран ЕАЭС) при покупке товаров в России, впоследствии вывезенных за ее пределы, могут компенсировать (возвратить) уплаченный НДС (tax free).
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)<9> Распоряжение Правительства РФ от 7 февраля 2018 г. N 173-р (ред. от 13.03.2021) "Об утверждении перечня пунктов пропуска через Государственную границу РФ, при вывозе через которые иностранным гражданам компенсируют сумму НДС, уплаченную ими в составе цены приобретенных товаров организациям розничной торговли" // СЗ РФ. 2018. N 8. Ст. 1229.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)<9> Распоряжение Правительства РФ от 7 февраля 2018 г. N 173-р (ред. от 13.03.2021) "Об утверждении перечня пунктов пропуска через Государственную границу РФ, при вывозе через которые иностранным гражданам компенсируют сумму НДС, уплаченную ими в составе цены приобретенных товаров организациям розничной торговли" // СЗ РФ. 2018. N 8. Ст. 1229.
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Содержащееся в преамбуле Закона о защите прав потребителей понятие "потребитель" правильно отражает его существенные признаки, а именно: потребителем может быть только физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин и лицо без гражданства); данное лицо имеет намерение заказать или приобрести либо заказывает, приобретает или использует товары (работы, услуги); намерение заказать или приобрести либо заказ, приобретение или использование товаров (работ, услуг) осуществляется исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Содержащееся в преамбуле Закона о защите прав потребителей понятие "потребитель" правильно отражает его существенные признаки, а именно: потребителем может быть только физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин и лицо без гражданства); данное лицо имеет намерение заказать или приобрести либо заказывает, приобретает или использует товары (работы, услуги); намерение заказать или приобрести либо заказ, приобретение или использование товаров (работ, услуг) осуществляется исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при исчислении организацией розничной торговли НДС по товарам, приобретенным физлицами-иностранцами и вывезенным за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе РФ (tax free). Вычет предоставляется, если компенсация НДС фактически выплачена иностранцу (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Вычет производится на основании документов и сведений, обозначенных в п. 8.1 ст. 169.1, п. 11 ст. 172 НК РФ (в частности, необходим документ (чек) для компенсации налога с отметкой таможенного органа РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при исчислении организацией розничной торговли НДС по товарам, приобретенным физлицами-иностранцами и вывезенным за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе РФ (tax free). Вычет предоставляется, если компенсация НДС фактически выплачена иностранцу (п. 4.1 ст. 171 НК РФ). Вычет производится на основании документов и сведений, обозначенных в п. 8.1 ст. 169.1, п. 11 ст. 172 НК РФ (в частности, необходим документ (чек) для компенсации налога с отметкой таможенного органа РФ);
Статья: Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если таких выплат много и на выплату наличных из кассы каждому продавцу вы пробиваете чек ККТ, а на всю выплаченную за смену сумму оформляете один РКО, то пометка о том, что товар оплачен, должна стоять в закупочном акте <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если таких выплат много и на выплату наличных из кассы каждому продавцу вы пробиваете чек ККТ, а на всю выплаченную за смену сумму оформляете один РКО, то пометка о том, что товар оплачен, должна стоять в закупочном акте <8>.