Поддельные подписи в счетах-фактурах
Подборка наиболее важных документов по запросу Поддельные подписи в счетах-фактурах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 10.08.2021 N 7У-6834/2021
Приговор: По ч. 4 ст. 159, пп. "а", "б" ч. 4 ст. 174.1, ч. 2 ст. 210 УК РФ (мошенничество; легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления; организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Участие ФИО1 в преступном сообществе заключалось в подготовке ложных документов - договоров, счетов, счетов-фактур, товарных и товарно-транспортных накладных, платежных документов, заверение подписями лиц, числившихся руководителями обществ, передаче подготовленной поддельной финансово-хозяйственной документации и налоговой отчетности в налоговые органы, проведение специальных, в том числе, технических расчетов, обеспечивающих якобы производственную деятельность фиктивных предприятий, используемых в преступных схемах, исполнение иных поручений С., связанных с юридическим, документальным и техническим обеспечением реализации преступных намерений по возмещению НДС из бюджета Российской Федерации, что непосредственно следует из разговоров между С. и ФИО1 (т. 370 л.д. 218,223,239,241; т. 371 л.д. 16-18 21-22;26; 30; 32; 51-53; 59; 74; 99; 103; т. 373 л.д. 15;21; 60; 72; 74; 92; 110; 124; 126;130-131;176).
Приговор: По ч. 4 ст. 159, пп. "а", "б" ч. 4 ст. 174.1, ч. 2 ст. 210 УК РФ (мошенничество; легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления; организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Участие ФИО1 в преступном сообществе заключалось в подготовке ложных документов - договоров, счетов, счетов-фактур, товарных и товарно-транспортных накладных, платежных документов, заверение подписями лиц, числившихся руководителями обществ, передаче подготовленной поддельной финансово-хозяйственной документации и налоговой отчетности в налоговые органы, проведение специальных, в том числе, технических расчетов, обеспечивающих якобы производственную деятельность фиктивных предприятий, используемых в преступных схемах, исполнение иных поручений С., связанных с юридическим, документальным и техническим обеспечением реализации преступных намерений по возмещению НДС из бюджета Российской Федерации, что непосредственно следует из разговоров между С. и ФИО1 (т. 370 л.д. 218,223,239,241; т. 371 л.д. 16-18 21-22;26; 30; 32; 51-53; 59; 74; 99; 103; т. 373 л.д. 15;21; 60; 72; 74; 92; 110; 124; 126;130-131;176).
Постановление Президиума ВАС РФ от 19.05.1998 N 3818/97
Дело по иску предприятия о взыскании с главы семейного крестьянского хозяйства задолженности за товар и процентов за пользование чужими денежными средствами направлено на новое рассмотрение в связи с неполным исследованием судом обстоятельств дела.По заявлению главы семейного крестьянского хозяйства Сазонова Д.В. в отношении Замулюкина П.В. возбуждено уголовное дело, в процессе расследования которого было установлено, что Замулюкин П.В., находясь в дружеских отношениях с Сазоновым Д.В., без ведома последнего воспользовался печатью его хозяйства, подделал доверенность хозяйства на свое имя и получил от ИЧП "Дева" кондитерские изделия, намереваясь их продать. Частично погашение долга Замулюкин П.В. осуществил наличными деньгами по поддельным счетам-фактурам. Согласно заключению почерковедческой экспертизы подпись Сазонова Д.В. на бланке доверенности от 15.03.95 б/н выполнена другим лицом.
Дело по иску предприятия о взыскании с главы семейного крестьянского хозяйства задолженности за товар и процентов за пользование чужими денежными средствами направлено на новое рассмотрение в связи с неполным исследованием судом обстоятельств дела.По заявлению главы семейного крестьянского хозяйства Сазонова Д.В. в отношении Замулюкина П.В. возбуждено уголовное дело, в процессе расследования которого было установлено, что Замулюкин П.В., находясь в дружеских отношениях с Сазоновым Д.В., без ведома последнего воспользовался печатью его хозяйства, подделал доверенность хозяйства на свое имя и получил от ИЧП "Дева" кондитерские изделия, намереваясь их продать. Частично погашение долга Замулюкин П.В. осуществил наличными деньгами по поддельным счетам-фактурам. Согласно заключению почерковедческой экспертизы подпись Сазонова Д.В. на бланке доверенности от 15.03.95 б/н выполнена другим лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О развитии публично-правовой концепции института счетов-фактур в правовом регулировании налогообложения добавленной стоимости
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)3. Цуньюань Ю. Китай строго борется с фальшивыми счетами-фактурами и мошенническими налоговыми актами, чтобы поддерживать справедливость на рынке / Ю. Цуньюань // Информационное агентство "Синьхуа". 2018. 1 сентября / .
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 4)3. Цуньюань Ю. Китай строго борется с фальшивыми счетами-фактурами и мошенническими налоговыми актами, чтобы поддерживать справедливость на рынке / Ю. Цуньюань // Информационное агентство "Синьхуа". 2018. 1 сентября / .
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2016, N 6)А вот ФАС ПО не смутили поддельные подписи на счетах-фактурах, поскольку не было доказано, что покупатель знал об их фиктивности.
("Главная книга", 2016, N 6)А вот ФАС ПО не смутили поддельные подписи на счетах-фактурах, поскольку не было доказано, что покупатель знал об их фиктивности.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>Вопрос. Организация по приобретаемым товарам (работам, услугам) имеет счета-фактуры, оформленные поставщиками в электронном виде и заверенные электронно-цифровой или факсимильной подписью руководителя и главного бухгалтера организации. Возможно ли применить налоговый вычет по сумме налога, предъявленной поставщиком и уплаченной покупателем по принятым к учету товарам (работам, услугам) при наличии указанных счетов-фактур поставщиков?
<Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам>Вопрос. Организация по приобретаемым товарам (работам, услугам) имеет счета-фактуры, оформленные поставщиками в электронном виде и заверенные электронно-цифровой или факсимильной подписью руководителя и главного бухгалтера организации. Возможно ли применить налоговый вычет по сумме налога, предъявленной поставщиком и уплаченной покупателем по принятым к учету товарам (работам, услугам) при наличии указанных счетов-фактур поставщиков?
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 01.09.2003 N 11-14/47605
<О выставлении счетов-фактур в электронном виде>Статьей 3 Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" определено, что электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.
<О выставлении счетов-фактур в электронном виде>Статьей 3 Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" определено, что электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.