Победитель конкурса НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Победитель конкурса НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на приобретение сертификатов для клиентов и победителей конкурсов, проводимых в рекламных целях, могут учитываться в составе рекламных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ. На стоимость переданных сертификатов также может быть начислен НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Стоимость сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на приобретение сертификатов для клиентов и победителей конкурсов, проводимых в рекламных целях, могут учитываться в составе рекламных расходов по налогу на прибыль на основании пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ. На стоимость переданных сертификатов также может быть начислен НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Стоимость сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: Обществом были приобретены подарочные карты магазина для награждения победителей фотоконкурса в количестве 6 шт. на сумму 60 000 руб. Вследствие длительного подведения итогов конкурса, подготовки праздничного награждения, очередных отпусков награждаемых выдача подарочных карт запланирована на январь 2023 г. Подарочные карты будут выдаваться по ведомости выдачи подарочных карт.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: Обществом были приобретены подарочные карты магазина для награждения победителей фотоконкурса в количестве 6 шт. на сумму 60 000 руб. Вследствие длительного подведения итогов конкурса, подготовки праздничного награждения, очередных отпусков награждаемых выдача подарочных карт запланирована на январь 2023 г. Подарочные карты будут выдаваться по ведомости выдачи подарочных карт.
Нормативные акты
Приказ Росархива от 02.07.2018 N 75
(ред. от 26.02.2019, с изм. от 15.06.2021)
"Об утверждении примерных форм документации о закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд"8.6.2. В случае если победителем открытого конкурса будет признано физическое лицо, в государственный контракт будут внесены изменения в части стоимости контракта и порядка расчетов, в соответствии со статьями 224, 226, 228 Налогового кодекса РФ. Государственный заказчик в качестве налогового агента удержит подоходный налог в размере 13% от суммы, подлежащей оплате по государственному контракту, и перечислит в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
(ред. от 26.02.2019, с изм. от 15.06.2021)
"Об утверждении примерных форм документации о закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд"8.6.2. В случае если победителем открытого конкурса будет признано физическое лицо, в государственный контракт будут внесены изменения в части стоимости контракта и порядка расчетов, в соответствии со статьями 224, 226, 228 Налогового кодекса РФ. Государственный заказчик в качестве налогового агента удержит подоходный налог в размере 13% от суммы, подлежащей оплате по государственному контракту, и перечислит в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
"Порядок конкурсного отбора негосударственного пенсионного фонда, которому передаются обязательства по выплате пожизненной негосударственной пенсии и средства пенсионных резервов"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 18.07.2016, протокол N 97, раздел V)
(ред. от 20.02.2017)1) обеспечения фондом-приобретателем начала выплаты участникам НПФ, которым назначены пожизненные негосударственные пенсии, в том числе единовременной выплаты задолженности по пожизненной негосударственной пенсии, а также выполнение функций налогового агента по налогу на доходы физических лиц в соответствии со сроком, указанным в предложении фондом-приобретателем. Указанный срок не может превышать 60 календарных дней с даты подписания передаточного акта;
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 18.07.2016, протокол N 97, раздел V)
(ред. от 20.02.2017)1) обеспечения фондом-приобретателем начала выплаты участникам НПФ, которым назначены пожизненные негосударственные пенсии, в том числе единовременной выплаты задолженности по пожизненной негосударственной пенсии, а также выполнение функций налогового агента по налогу на доходы физических лиц в соответствии со сроком, указанным в предложении фондом-приобретателем. Указанный срок не может превышать 60 календарных дней с даты подписания передаточного акта;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Премия работнику - победителю конкурса облагается НДФЛ в полном размере в порядке, который описан в разд. 4 данного материала. Эта выплата не указана в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Премия работнику - победителю конкурса облагается НДФЛ в полном размере в порядке, который описан в разд. 4 данного материала. Эта выплата не указана в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, как облагаются НДФЛ выигрыши и призы, полученные победителями конкурсов, игр и других мероприятий.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, как облагаются НДФЛ выигрыши и призы, полученные победителями конкурсов, игр и других мероприятий.
Вопрос: Об НДФЛ при получении премий за выдающиеся достижения в области науки и техники и налоге на прибыль с доходов от фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-03-06/3/34160)Таким образом, суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий победителям и призерам технологических конкурсов в целях реализации Национальной технологической инициативы (Фонд поддержки проектов Национальной технологической инициативы), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 7 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-03-06/3/34160)Таким образом, суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий победителям и призерам технологических конкурсов в целях реализации Национальной технологической инициативы (Фонд поддержки проектов Национальной технологической инициативы), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 7 статьи 217 Кодекса.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.