Платные дороги расходы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Платные дороги расходы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, включить в расходы затраты на проезд работника в командировке по участку платной автомагистрали (для быстрой доставки важных документов)?
(Консультация эксперта, 2014)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации расходы организации, применяющей УСН, на проезд работника по платной дороге в производственных целях в командировке относятся к расходам на командировки и при документальном подтверждении учитываются при исчислении налога по УСН.
(Консультация эксперта, 2014)Полагаем, что в рассматриваемой ситуации расходы организации, применяющей УСН, на проезд работника по платной дороге в производственных целях в командировке относятся к расходам на командировки и при документальном подтверждении учитываются при исчислении налога по УСН.
Статья: На заметку малым и средним "субъектам"
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)1. В связи с тем что доля малого и среднего предпринимательства в секторе внешнеторговых автомобильных перевозок составляет около 90%, Программой предусматривается совершенствование нормативного правового обеспечения этого сектора. Речь идет о подготовке предложений по внесению дополнений в правовые акты РФ с целью расширения перечня расходов при расчете налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения. В частности, транспортное ведомство подготовит предложения по внесению в перечень учитываемых на "упрощенке" расходов, связанных с приобретением документов (разрешения на въезд, книжки МДП), уплатой сборов за пользование транспортной инфраструктурой (платные дороги и сборы с ТС за рубежом).
(Дурново Д.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)1. В связи с тем что доля малого и среднего предпринимательства в секторе внешнеторговых автомобильных перевозок составляет около 90%, Программой предусматривается совершенствование нормативного правового обеспечения этого сектора. Речь идет о подготовке предложений по внесению дополнений в правовые акты РФ с целью расширения перечня расходов при расчете налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения. В частности, транспортное ведомство подготовит предложения по внесению в перечень учитываемых на "упрощенке" расходов, связанных с приобретением документов (разрешения на въезд, книжки МДП), уплатой сборов за пользование транспортной инфраструктурой (платные дороги и сборы с ТС за рубежом).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации)."
Нормативные акты
Приказ Минтранса РФ от 23.03.2010 N 70
"Об утверждении аналитической ведомственной целевой программы "Создание условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере транспорта"¦I. Совершенствование системы нормативного правового обеспечения предпринимательской ¦
"Об утверждении аналитической ведомственной целевой программы "Создание условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства в сфере транспорта"¦I. Совершенствование системы нормативного правового обеспечения предпринимательской ¦
Статья: Нормативное регулирование, учет и налогообложение платы за возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам федерального значения транспортными средствами
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Документальным подтверждением затрат на возмещение вреда, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 т, могут служить документы, свидетельствующие о заключении договора с оператором системы "Платон", специальное разрешение на движение транспортных средств, оформленное в установленном порядке (Определение ВАС РФ от 03.05.2012 N ВАС-14022/11), а также любые расчетно-платежные документы. В качестве документов, подтверждающих проезд по платным дорогам, могут быть использованы проездные талоны, чеки, выдаваемые в пункте взимания платы за проезд, путевые листы, в которых указан маршрут следования транспортного средства.
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Документальным подтверждением затрат на возмещение вреда, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 т, могут служить документы, свидетельствующие о заключении договора с оператором системы "Платон", специальное разрешение на движение транспортных средств, оформленное в установленном порядке (Определение ВАС РФ от 03.05.2012 N ВАС-14022/11), а также любые расчетно-платежные документы. В качестве документов, подтверждающих проезд по платным дорогам, могут быть использованы проездные талоны, чеки, выдаваемые в пункте взимания платы за проезд, путевые листы, в которых указан маршрут следования транспортного средства.
Вопрос: ...Как индивидуальному предпринимателю (УСН, "доходы минус расходы"), использующему личный автомобиль в предпринимательских целях, отразить в КУДИР чеки с АЗС и платных дорог: каждый чек отдельно или общей суммой по путевым листам?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Затраты на приобретение топлива могут быть учтены в качестве расходов на содержание транспорта на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Затраты на проезд по платным участкам дорог, по нашему мнению, не учитываются в расходах по УСН, поскольку подобный вид расходов не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение технического средства автоматической электронной оплаты проезда по платному участку автомобильной дороги федерального значения (транспондера)?..
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение технического средства автоматической электронной оплаты проезда по платному участку автомобильной дороги (транспондера)?
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете торговой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение технического средства автоматической электронной оплаты проезда по платному участку автомобильной дороги (транспондера)?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- платежи за проезд по платным дорогам (так называемый дорожный сбор, уплачиваемый в систему "Платон");
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- платежи за проезд по платным дорогам (так называемый дорожный сбор, уплачиваемый в систему "Платон");
Статья: Автомобильные форс-мажоры в компании
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 6)Расходы на платные дороги для фирмы на УСН
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 6)Расходы на платные дороги для фирмы на УСН
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом, при этом иногда пользуется платными участками автомобильной дороги при наличии альтернативного бесплатного проезда. Можно ли учесть понесенные расходы на проезд по платным дорогам в целях УСН за 2025 г.?
Статья: Платные километры
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 7)Однако в данном разъяснении чиновников речь шла только об исчислении налога на прибыль, а как известно, коммерсанты освобождены от его уплаты. Между тем для "упрощенцев" тоже существует возможность учесть расходы на проезд по платным дорогам. Ведь чаще всего данные затраты принимают в качестве материальных расходов, а именно приобретения работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). При этом лица, применяющие УСН, данные затраты принимают в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 7)Однако в данном разъяснении чиновников речь шла только об исчислении налога на прибыль, а как известно, коммерсанты освобождены от его уплаты. Между тем для "упрощенцев" тоже существует возможность учесть расходы на проезд по платным дорогам. Ведь чаще всего данные затраты принимают в качестве материальных расходов, а именно приобретения работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). При этом лица, применяющие УСН, данные затраты принимают в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода в виде суммы страхового возмещения и расходов на добровольное страхование груза, оплату проезда по платной дороге, компенсацию убытков заказчику.
(Письмо Минфина России от 17.02.2021 N 03-11-06/2/10873)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода в виде суммы страхового возмещения и расходов на добровольное страхование груза, оплату проезда по платной дороге, компенсацию убытков заказчику.
(Письмо Минфина России от 17.02.2021 N 03-11-06/2/10873)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода в виде суммы страхового возмещения и расходов на добровольное страхование груза, оплату проезда по платной дороге, компенсацию убытков заказчику.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос - имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу, такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенно короче бесплатной и тому подобное.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос - имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу, такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенно короче бесплатной и тому подобное.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос: имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенное короче бесплатной и тому подобное.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)На сегодняшний день имеются платные дороги. Встает вопрос: имеет ли право организация, применяющая УСН, учесть в составе командировочных расходов оплату проезда по платной дороге на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ? По общему правилу такие расходы могут уменьшать налоговую базу при применении УСН. Однако организации придется доказать целесообразность использования платной дороги при наличии бесплатного альтернативного проезда в том же направлении. В качестве основания может быть приведен километраж дороги от пункта отправки до места назначения, так как платная дорога может быть существенное короче бесплатной и тому подобное.