Периодичность проверок Банком России кредитных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Периодичность проверок Банком России кредитных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- обязательность осуществления банковского надзора. Обязательность в данном случае касается самого факта проведения контрольных мероприятий. Обязательный характер также носят требования Банка России, предъявляемые в адрес проверяемых кредитных организаций;
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- обязательность осуществления банковского надзора. Обязательность в данном случае касается самого факта проведения контрольных мероприятий. Обязательный характер также носят требования Банка России, предъявляемые в адрес проверяемых кредитных организаций;
Статья: Финализированный подход стал обязательным. Что необходимо учесть с вступлением в силу Инструкции N 220-И
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)Еще один спорный вопрос: относить ли просрочки, возникшие из-за санкций, к факторам, ухудшающим класс КО? Во-первых, такую информацию сложно достать, и она, как правило, не раскрывается в открытом доступе; во-вторых, в отношении заблокированных активов Банк России предусмотрел послабления, и исходя из практики аудита за 2024 г., как правило, санкции и просрочки из-за санкций не включались в анализ класса кредитной организации, но это тоже довольно спорная позиция.
(Старикова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 8)Еще один спорный вопрос: относить ли просрочки, возникшие из-за санкций, к факторам, ухудшающим класс КО? Во-первых, такую информацию сложно достать, и она, как правило, не раскрывается в открытом доступе; во-вторых, в отношении заблокированных активов Банк России предусмотрел послабления, и исходя из практики аудита за 2024 г., как правило, санкции и просрочки из-за санкций не включались в анализ класса кредитной организации, но это тоже довольно спорная позиция.
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 30.12.2013 N 265-Т
"О Методических рекомендациях "О тестировании кредитными организациями активов, подлежащих проверке на обесценение"2.1. Кредитная организация оценивает наличие признаков возможного обесценения активов, подлежащих проверке на обесценение, с периодичностью, установленной законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, и внутренними документами кредитной организации, включая учетную политику. В случае выявления любого признака возможного обесценения актива, подлежащего проверке на обесценение, приведенного в подпунктах 2.4.1 и 2.4.2 пункта 2.4 настоящих Методических рекомендаций, определяется возмещаемая стоимость актива, подлежащего проверке на обесценение.
"О Методических рекомендациях "О тестировании кредитными организациями активов, подлежащих проверке на обесценение"2.1. Кредитная организация оценивает наличие признаков возможного обесценения активов, подлежащих проверке на обесценение, с периодичностью, установленной законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, и внутренними документами кредитной организации, включая учетную политику. В случае выявления любого признака возможного обесценения актива, подлежащего проверке на обесценение, приведенного в подпунктах 2.4.1 и 2.4.2 пункта 2.4 настоящих Методических рекомендаций, определяется возмещаемая стоимость актива, подлежащего проверке на обесценение.
<Письмо> Банка России от 10.03.2020 N 59-3-4/12835
"О предоставлении информации"В отношении просьбы о проведении проверки Банка сообщаем, что в соответствии со ст. 73 Закона N 86-ФЗ для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов). Цели, задачи, периодичность и порядок проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации определяются соответствующими нормативными актами Банка России. При этом проверки кредитных организаций (их филиалов), проводимые Банком России, не выполняют задач аудиторских проверок и документальных ревизий, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации для сбора доказательств по уголовным и другим делам, и не могут иметь целью разрешение гражданско-правовых споров клиентов с банками.
"О предоставлении информации"В отношении просьбы о проведении проверки Банка сообщаем, что в соответствии со ст. 73 Закона N 86-ФЗ для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов). Цели, задачи, периодичность и порядок проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации определяются соответствующими нормативными актами Банка России. При этом проверки кредитных организаций (их филиалов), проводимые Банком России, не выполняют задач аудиторских проверок и документальных ревизий, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации для сбора доказательств по уголовным и другим делам, и не могут иметь целью разрешение гражданско-правовых споров клиентов с банками.