Адвокатский запрос в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Адвокатский запрос в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли привлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ организации, которая является крупнейшим налогоплательщиком, в связи с несвоевременным представлением в налоговый орган аудиторского заключения?
(Консультация эксперта, 2013)Кроме того, на основании пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности") налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация, в соответствии с Законом N 402-ФЗ, не обязана вести бухгалтерский учет.
(Консультация эксперта, 2013)Кроме того, на основании пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности") налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация, в соответствии с Законом N 402-ФЗ, не обязана вести бухгалтерский учет.
Тематический выпуск: Комментарий к новому Закону о бухгалтерском учете (общий и постатейный)
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 9)Подпункт 5 п. 1 ст. 23 НК РФ обязывает налогоплательщиков представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета.
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 9)Подпункт 5 п. 1 ст. 23 НК РФ обязывает налогоплательщиков представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 31.03.2022 N 643-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Елисеева Андрея Владимировича на нарушение его конституционных прав частью первой статьи 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"Как следует из представленных материалов, решением суда первой инстанции, оставленным без изменений судом апелляционной инстанции, а также определением судебной коллегии по гражданским делам Второго кассационного суда общей юрисдикции, отказано в удовлетворении исковых требований заявителя об оспаривании отказа кредитной организации в предоставлении сведений, о возложении обязанности предоставить письменный ответ на адвокатский запрос.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Елисеева Андрея Владимировича на нарушение его конституционных прав частью первой статьи 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"Как следует из представленных материалов, решением суда первой инстанции, оставленным без изменений судом апелляционной инстанции, а также определением судебной коллегии по гражданским делам Второго кассационного суда общей юрисдикции, отказано в удовлетворении исковых требований заявителя об оспаривании отказа кредитной организации в предоставлении сведений, о возложении обязанности предоставить письменный ответ на адвокатский запрос.
Определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 102-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Кирьянова Александра Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 34 и 35 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 3 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", пунктами 1 и 2 статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданин А.В. Кирьянов оспаривает конституционность статей 34 и 35 ГПК Российской Федерации, пункта 3 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", пунктов 1 и 2 статьи 857 ГК Российской Федерации и статьи 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". По мнению заявителя, эти нормы, как не устанавливающие обязанность уполномоченных органов и лиц предоставлять адвокату по его запросу требуемую ему информацию, противоречат подпункту 1 пункта 3 статьи 6 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", закрепляющей право адвоката собирать сведения по предмету оказания юридической помощи, и тем самым нарушают право граждан на получение квалифицированной юридической помощи, гарантированное статьей 48 (часть 1) Конституции Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Кирьянова Александра Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 34 и 35 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 3 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", пунктами 1 и 2 статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданин А.В. Кирьянов оспаривает конституционность статей 34 и 35 ГПК Российской Федерации, пункта 3 статьи 7 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", пунктов 1 и 2 статьи 857 ГК Российской Федерации и статьи 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". По мнению заявителя, эти нормы, как не устанавливающие обязанность уполномоченных органов и лиц предоставлять адвокату по его запросу требуемую ему информацию, противоречат подпункту 1 пункта 3 статьи 6 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", закрепляющей право адвоката собирать сведения по предмету оказания юридической помощи, и тем самым нарушают право граждан на получение квалифицированной юридической помощи, гарантированное статьей 48 (часть 1) Конституции Российской Федерации.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 23.11.2010 N ММВ-7-6/633@
"Об утверждении формата запросов налоговых органов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2010 N 19345)Реквизит "Номер запроса" включает номер запроса налогового органа о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты).
"Об утверждении формата запросов налоговых органов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2010 N 19345)Реквизит "Номер запроса" включает номер запроса налогового органа о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о представлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты).
Приказ ФНС России от 11.10.2012 N ММВ-7-2/712@
"О внесении изменений и дополнений в Приказы ФНС России от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@, от 02.08.2012 N НД-7-2/531@ и в Приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@"запрос о предоставлении справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);
"О внесении изменений и дополнений в Приказы ФНС России от 05.10.2011 N ММВ-7-2/625@, от 02.08.2012 N НД-7-2/531@ и в Приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@"запрос о предоставлении справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 05.03.2007
(Приложение к решению Роспатента от 09.06.2007 по заявке N 96713534/50)
<Об оставлении в силе правовой охраны товарного знака>Ознакомившись с отзывом от 21.08.2006 лицо, подавшее заявление, на заседании коллегии 24.11.2006 в качестве опровержения позиции правообладателя об использовании оспариваемого товарного знака представило Письмо от 14.10.1997 N 529 "Об изменении формата платежного поручения и порядке его заполнения" на 7 л. (13), Указание Центрального банка Российской Федерации от 14.10.1997 N 529 "О формате платежного поручения и порядке его заполнения" на 5 л. (14), Федеральный закон РФ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" на 16 л. (15), Письмо зам. директора ОАО "КСП "Весна" N 39 от 13.09.2006 на 1 л. (16), Письмо-запрос ООО "Агама Трэйд" от 12.06.2006 на 1 л. (17), Соглашение о досрочном расторжении договора на 1 л. (18), акт сдачи-приемки нежилых помещений от 29.05.1998 на 1 л. (19), ответ по запросу N 09.0238 от 06.09.2006 на идентификацию объекта в соответствии с Правилами выполнения услуги "Простая идентификация" на 1 л. (20), письмо ФНС России N 02-06/40558 от 27.09.2006 на 1 л. (21), письмо ФНС России N 02-06/40559 от 27.09.2006 на 1 л. (21), Запрос Адвокатской фирмы "Юстина" N 0259/2 от 16.09.2006, ответ по запросу N 09.0240 от 06.09.2006 на идентификацию объекта в соответствии с Правилами выполнения услуги "Простая идентификация" на 1 л. (22), фотографии 4 шт. (23), Положение Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-п "О безналичных расчетах в Российской Федерации" на 78 л. (24).
(Приложение к решению Роспатента от 09.06.2007 по заявке N 96713534/50)
<Об оставлении в силе правовой охраны товарного знака>Ознакомившись с отзывом от 21.08.2006 лицо, подавшее заявление, на заседании коллегии 24.11.2006 в качестве опровержения позиции правообладателя об использовании оспариваемого товарного знака представило Письмо от 14.10.1997 N 529 "Об изменении формата платежного поручения и порядке его заполнения" на 7 л. (13), Указание Центрального банка Российской Федерации от 14.10.1997 N 529 "О формате платежного поручения и порядке его заполнения" на 5 л. (14), Федеральный закон РФ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" на 16 л. (15), Письмо зам. директора ОАО "КСП "Весна" N 39 от 13.09.2006 на 1 л. (16), Письмо-запрос ООО "Агама Трэйд" от 12.06.2006 на 1 л. (17), Соглашение о досрочном расторжении договора на 1 л. (18), акт сдачи-приемки нежилых помещений от 29.05.1998 на 1 л. (19), ответ по запросу N 09.0238 от 06.09.2006 на идентификацию объекта в соответствии с Правилами выполнения услуги "Простая идентификация" на 1 л. (20), письмо ФНС России N 02-06/40558 от 27.09.2006 на 1 л. (21), письмо ФНС России N 02-06/40559 от 27.09.2006 на 1 л. (21), Запрос Адвокатской фирмы "Юстина" N 0259/2 от 16.09.2006, ответ по запросу N 09.0240 от 06.09.2006 на идентификацию объекта в соответствии с Правилами выполнения услуги "Простая идентификация" на 1 л. (22), фотографии 4 шт. (23), Положение Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-п "О безналичных расчетах в Российской Федерации" на 78 л. (24).
Заключение Палаты по патентным спорам от 10.06.2019
(Приложение к решению Роспатента от 24.07.2019 по заявке N 2016503109/49)
<Об оставлении в силе патента Российской Федерации на промышленный образец>- выписка из протокола N 16-0055-К3 от 01.07.2016 ПАО "Почта Банк" (далее - [20]);
(Приложение к решению Роспатента от 24.07.2019 по заявке N 2016503109/49)
<Об оставлении в силе патента Российской Федерации на промышленный образец>- выписка из протокола N 16-0055-К3 от 01.07.2016 ПАО "Почта Банк" (далее - [20]);
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Подпункт 5 п. 1 ст. 23. Представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Подпункт 5 п. 1 ст. 23. Представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет
Вопрос: О характеристиках лицевых счетов, открытых УФК на балансовых счетах N N 40501, 40101, а также об определении потерь федерального бюджета при перечислении административного штрафа с лицевого счета УФК для учета денежных средств государственного научного учреждения на лицевой счет УФК для учета доходов от налогов, сборов, обязательных платежей и других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 02-01-11/38494)Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) рассмотрел адвокатский запрос по вопросу осуществления отдельных операций на расчетных счетах, открытых Управлению федерального казначейства по городу (далее - запрос), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 02-01-11/38494)Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) рассмотрел адвокатский запрос по вопросу осуществления отдельных операций на расчетных счетах, открытых Управлению федерального казначейства по городу (далее - запрос), и сообщает следующее.
"Комментарий к Федеральному закону "О кредитных историях"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Фальковская Я.М.)
("Волтерс Клувер", 2006)Актуальность кредитных историй, которыми будут располагать бюро, в значительной степени будет зависеть от оперативности их взаимодействия с указанными публичными структурами. Однако, к сожалению, Закон не возложил на последние обязанности представлять требуемую информацию в определенные сроки, а также ответственности за ее несвоевременное представление (непредставление). Поэтому на практике, скорее всего, срок представления информации может быть довольно продолжительным. Например, согласно ст. 77 Закона о Банке России последний обязан давать ответ в письменной форме кредитной организации по вопросам, отнесенным к его компетенции, не позднее чем в месячный срок со дня получения письменного запроса кредитной организации (при необходимости срок рассмотрения указанного запроса может быть продлен Банком России, но не более чем на один месяц). Органы государственной власти, органы местного самоуправления и иные организации в порядке, установленном законодательством, обязаны выдать адвокату запрошенные им документы или их заверенные копии не позднее чем в месячный срок со дня получения запроса адвоката (пп. 1 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (в ред. от 20 декабря 2004 г.) <1>).
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Фальковская Я.М.)
("Волтерс Клувер", 2006)Актуальность кредитных историй, которыми будут располагать бюро, в значительной степени будет зависеть от оперативности их взаимодействия с указанными публичными структурами. Однако, к сожалению, Закон не возложил на последние обязанности представлять требуемую информацию в определенные сроки, а также ответственности за ее несвоевременное представление (непредставление). Поэтому на практике, скорее всего, срок представления информации может быть довольно продолжительным. Например, согласно ст. 77 Закона о Банке России последний обязан давать ответ в письменной форме кредитной организации по вопросам, отнесенным к его компетенции, не позднее чем в месячный срок со дня получения письменного запроса кредитной организации (при необходимости срок рассмотрения указанного запроса может быть продлен Банком России, но не более чем на один месяц). Органы государственной власти, органы местного самоуправления и иные организации в порядке, установленном законодательством, обязаны выдать адвокату запрошенные им документы или их заверенные копии не позднее чем в месячный срок со дня получения запроса адвоката (пп. 1 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (в ред. от 20 декабря 2004 г.) <1>).
Статья: Доказать подлинность документа - советы юриста
(Алешкин А.)
("Делопроизводство", 2026, N 2)Свободные образцы подписи и почерка - это документы, которые человек точно подписал не для экспертизы. Например, его паспорт, водительские права (в них есть образец подписи), заявления в банк, договоры с другими контрагентами. Если ответчик - ИП или директор, запросите в ИФНС его регистрационную карточку с подписью. Да, налоговая не всегда дает, но через суд или адвокатский запрос - реально.
(Алешкин А.)
("Делопроизводство", 2026, N 2)Свободные образцы подписи и почерка - это документы, которые человек точно подписал не для экспертизы. Например, его паспорт, водительские права (в них есть образец подписи), заявления в банк, договоры с другими контрагентами. Если ответчик - ИП или директор, запросите в ИФНС его регистрационную карточку с подписью. Да, налоговая не всегда дает, но через суд или адвокатский запрос - реально.
Вопрос: ...В 2012 г. кредитная организация представила в налоговый орган вместо аудиторского заключения договор с аудиторской организацией на оказание услуг по аудиту бухгалтерской отчетности кредитной организации за 2011 г. и письмо аудиторской организации (датированное 2012 г.), где указывается, что аудиторское заключение будет представлено не позднее 30 дней по окончании I квартала (2012 г.) в связи с незавершением процедур. Правомерно ли кредитная организация привлечена к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление аудиторского заключения, если заключение аудиторской организацией действительно представлено кредитной организации уже после 90 дней по окончании года, за который представляется отчетность (в мае 2012 г.)?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Кредитная организация правомерно привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ за непредставление аудиторского заключения в составе годовой бухгалтерской отчетности в рассматриваемой ситуации. В то же время, учитывая наличие судебной практики по данному вопросу, налогоплательщик имеет шанс обратиться в суд с требованием о признании соответствующего решения налогового органа недействительным, ссылаясь на наличие обстоятельства, исключающего привлечение кредитной организации к налоговой ответственности ввиду отсутствия ее вины в несвоевременном представлении аудиторского заключения, учитывая, что аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности аудиторской организацией действительно представлено кредитной организации уже после 90 дней по окончании года, за который представляется отчетность.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Кредитная организация правомерно привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ за непредставление аудиторского заключения в составе годовой бухгалтерской отчетности в рассматриваемой ситуации. В то же время, учитывая наличие судебной практики по данному вопросу, налогоплательщик имеет шанс обратиться в суд с требованием о признании соответствующего решения налогового органа недействительным, ссылаясь на наличие обстоятельства, исключающего привлечение кредитной организации к налоговой ответственности ввиду отсутствия ее вины в несвоевременном представлении аудиторского заключения, учитывая, что аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности аудиторской организацией действительно представлено кредитной организации уже после 90 дней по окончании года, за который представляется отчетность.
"Система гражданского процесса Англии: судебное разбирательство, медиация и арбитраж"
(Эндрюс Н.)
(под ред. Р.М. Ходыкина)
("Инфотропик Медиа", 2012)<391> В деле Three Rivers адвокат Банка признал, что запрос Бингэма не был "состязательной" процедурой, вследствие чего на него не могла распространяться "судебная привилегия" (со ссылкой на дело Re L [1997] AC 16, HL); соответственно, можно было возразить, что следует учесть особые обстоятельства данного дела (защита интересов ребенка) и ограничить пределы действия этого решения; однако, как выяснилось, эту уступку впоследствии поддержал лорд Скотт при рассмотрении апелляции по делу Three Rivers [2004] UKHL 48; [2005] 1 AC 610, п. [10]; cf, Lord Rodger, ibid, п. [53], предположивший, что различие между "состязательной" и "инквизиционной" процедурой может потребовать дальнейшего изучения (заметим также, что лорд Николс, представивший особое мнение в деле Re L, ibid at 31 G - 32 L, предостерегал против проведения жесткого различия); см. также критические замечания: Zuckerman on Civil Procedure ( edn, London, 2006), 15.110 ff. B. Thanki (ed), The Law of Privilege (Oxford University Press, 2006), 3.57 to 3.65; C. Passmore, Privilege ( edn, London, 2006), 3.058 ff.
(Эндрюс Н.)
(под ред. Р.М. Ходыкина)
("Инфотропик Медиа", 2012)<391> В деле Three Rivers адвокат Банка признал, что запрос Бингэма не был "состязательной" процедурой, вследствие чего на него не могла распространяться "судебная привилегия" (со ссылкой на дело Re L [1997] AC 16, HL); соответственно, можно было возразить, что следует учесть особые обстоятельства данного дела (защита интересов ребенка) и ограничить пределы действия этого решения; однако, как выяснилось, эту уступку впоследствии поддержал лорд Скотт при рассмотрении апелляции по делу Three Rivers [2004] UKHL 48; [2005] 1 AC 610, п. [10]; cf, Lord Rodger, ibid, п. [53], предположивший, что различие между "состязательной" и "инквизиционной" процедурой может потребовать дальнейшего изучения (заметим также, что лорд Николс, представивший особое мнение в деле Re L, ibid at 31 G - 32 L, предостерегал против проведения жесткого различия); см. также критические замечания: Zuckerman on Civil Procedure ( edn, London, 2006), 15.110 ff. B. Thanki (ed), The Law of Privilege (Oxford University Press, 2006), 3.57 to 3.65; C. Passmore, Privilege ( edn, London, 2006), 3.058 ff.
Вопрос: ...Должен ли банк предоставлять информацию по счетам 40817, 423, открытым индивидуальному предпринимателю как физлицу, при получении запроса налогового органа в отношении индивидуального предпринимателя?
(Письмо Минфина России от 10.07.2013 N 03-02-07/1/26643)При определении статуса клиента, в отношении которого получен запрос налогового органа (индивидуального предпринимателя и / (или) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), банк руководствуется наименованием поля "ФИОИП" (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса) запроса в электронном виде или информацией в бланке запроса на бумажном носителе в подстрочнике поля, предназначенного для указания Ф.И.О. клиента, по которому запрашивается информация.
(Письмо Минфина России от 10.07.2013 N 03-02-07/1/26643)При определении статуса клиента, в отношении которого получен запрос налогового органа (индивидуального предпринимателя и / (или) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), банк руководствуется наименованием поля "ФИОИП" (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса) запроса в электронном виде или информацией в бланке запроса на бумажном носителе в подстрочнике поля, предназначенного для указания Ф.И.О. клиента, по которому запрашивается информация.
Вопрос: В соответствии с каким порядком банки обязаны представлять по запросам налоговых органов информацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)запросов о предоставлении справок о наличии счетов в банке у организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты);
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)запросов о предоставлении справок о наличии счетов в банке у организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты);
Вопрос: Может ли банк отказаться от исполнения требования налогового органа о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), если в запросе налогового органа отсутствует период, за который запрашивается информация, а также нет ссылок, в связи с чем запрашивается такая информация?
(Консультация эксперта, 2007)Учитывая изложенное, полагаем, что банки вправе отказаться от исполнения запроса налогового органа о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), если в запросе отсутствуют указания на конкретный период, за который запрашиваются эти выписки, а также основание запроса.
(Консультация эксперта, 2007)Учитывая изложенное, полагаем, что банки вправе отказаться от исполнения запроса налогового органа о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), если в запросе отсутствуют указания на конкретный период, за который запрашиваются эти выписки, а также основание запроса.