Перевод долга доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод долга доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика перевод покупателем долга по оплате реализованного ему товара на нового должника?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации покупатель перевел свою задолженность по оплате товара перед организацией (кредитором) на своего должника (нового должника), на что покупатель получил согласие организации (п. п. 1, 2, абз. 2 п. 3 ст. 391 ГК РФ). При этом между первоначальным и новым должником составляется соглашение о переводе долга в письменной форме (п. 4 ст. 391, п. 1 ст. 389 ГК РФ). При переводе долга происходит замена должника в обязательстве по договору купли-продажи, то есть у покупателя прекращается обязательство по оплате товара перед поставщиком и эта обязанность возникает у нового должника.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации покупатель перевел свою задолженность по оплате товара перед организацией (кредитором) на своего должника (нового должника), на что покупатель получил согласие организации (п. п. 1, 2, абз. 2 п. 3 ст. 391 ГК РФ). При этом между первоначальным и новым должником составляется соглашение о переводе долга в письменной форме (п. 4 ст. 391, п. 1 ст. 389 ГК РФ). При переводе долга происходит замена должника в обязательстве по договору купли-продажи, то есть у покупателя прекращается обязательство по оплате товара перед поставщиком и эта обязанность возникает у нового должника.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.01.2026 N 03-00-08/5827 <Путеводитель по налоговой реформе - 2026 от Минфина>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Налоговая реформа 2026 года принесла множество изменений, которые затронули крупный бизнес, малые предприятия, физических лиц и инвесторов. Любые поправки всегда вызывают вопросы у налогоплательщиков о правильном применении норм. В Письме Минфина России от 28.01.2026 N 03-00-08/5827 ведомство дает разъяснения по наиболее сложным моментам налоговой реформы. Минфин разъяснил, где брать подтверждение ставки налога в иностранных государствах, как считать доходы при отступном, списывать безнадежные долги с учетом курсовых разниц и какие именно расходы теперь вправе учитывать упрощенцы. Переведем "на русский" новые нормы НК РФ по разъяснениям Минфина.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Налоговая реформа 2026 года принесла множество изменений, которые затронули крупный бизнес, малые предприятия, физических лиц и инвесторов. Любые поправки всегда вызывают вопросы у налогоплательщиков о правильном применении норм. В Письме Минфина России от 28.01.2026 N 03-00-08/5827 ведомство дает разъяснения по наиболее сложным моментам налоговой реформы. Минфин разъяснил, где брать подтверждение ставки налога в иностранных государствах, как считать доходы при отступном, списывать безнадежные долги с учетом курсовых разниц и какие именно расходы теперь вправе учитывать упрощенцы. Переведем "на русский" новые нормы НК РФ по разъяснениям Минфина.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)прямого перевода денежных средств (например, в виде невозвратных ссуд, кредитов), или приобретения доли в уставном капитале, или его увеличения, или обязательства по переводу таких средств (например, гарантии по кредитам);
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)прямого перевода денежных средств (например, в виде невозвратных ссуд, кредитов), или приобретения доли в уставном капитале, или его увеличения, или обязательства по переводу таких средств (например, гарантии по кредитам);
Статья: "Брошенный бизнес" и "перевод бизнеса" как основания привлечения лица, контролирующего деятельность должника, к субсидиарной ответственности
(Карлявин И.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)Верховный Суд Российской Федерации выработал правовой подход по вопросу фактического перевода бизнеса с одного юридического лица на другое, согласно которому сам по себе осуществляемый контролирующими лицами перевод бизнеса с одного лица на другое, как правило, носит недобросовестный характер, так как зачастую сопровождается неоплатой долгов перед кредиторами первой компании с лишением их возможности получить удовлетворение в банкротных процедурах. Это происходит по той причине, что помимо передачи имущественного комплекса (который имеет самостоятельную ценность и может быть реализован с торгов) на новое лицо переводятся также персонал и иные бизнес-процессы, в совокупности позволяющие генерировать доход и оплачивать долги перед кредиторами (Определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 26.01.2022 N 304-ЭС17-18149(10-14) по делу N А27-22402/2015 <18>).
(Карлявин И.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)Верховный Суд Российской Федерации выработал правовой подход по вопросу фактического перевода бизнеса с одного юридического лица на другое, согласно которому сам по себе осуществляемый контролирующими лицами перевод бизнеса с одного лица на другое, как правило, носит недобросовестный характер, так как зачастую сопровождается неоплатой долгов перед кредиторами первой компании с лишением их возможности получить удовлетворение в банкротных процедурах. Это происходит по той причине, что помимо передачи имущественного комплекса (который имеет самостоятельную ценность и может быть реализован с торгов) на новое лицо переводятся также персонал и иные бизнес-процессы, в совокупности позволяющие генерировать доход и оплачивать долги перед кредиторами (Определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 26.01.2022 N 304-ЭС17-18149(10-14) по делу N А27-22402/2015 <18>).
Готовое решение: Как первоначальному должнику учитывать перевод долга на своего покупателя (заказчика)
(КонсультантПлюс, 2026)Погашенную сумму основного долга в доходы по налогу на прибыль не включайте (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). На дату вступления в силу соглашения о переводе долга начислите проценты по займу и включите их в состав доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Погашенную сумму основного долга в доходы по налогу на прибыль не включайте (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). На дату вступления в силу соглашения о переводе долга начислите проценты по займу и включите их в состав доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-заимодавца перевод заемщиком долга по договору займа на нового должника?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма причитающихся организации процентов отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы". В данном случае по условиям договора займа проценты уплачиваются ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. То есть на дату перевода долга задолженность заемщика по процентам составила 984 руб. (300 000 руб. x 8% / 366 дн. x 15 дн.) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма причитающихся организации процентов отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы". В данном случае по условиям договора займа проценты уплачиваются ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. То есть на дату перевода долга задолженность заемщика по процентам составила 984 руб. (300 000 руб. x 8% / 366 дн. x 15 дн.) <*>.
Статья: Спор о разделе имущества супругов (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- договоры купли-продажи/договоры мены/договоры займа/кредитные договоры/инвестиционные договоры/договоры уступки права инвестирования/договоры уступки прав требования и перевода долга/договоры долевого участия в строительстве/договор на строительство садового дома/другие договоры;
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- договоры купли-продажи/договоры мены/договоры займа/кредитные договоры/инвестиционные договоры/договоры уступки права инвестирования/договоры уступки прав требования и перевода долга/договоры долевого участия в строительстве/договор на строительство садового дома/другие договоры;
Статья: Защита интересов арбитражного управляющего во взыскании расходов, понесенных им в деле о банкротстве, при уступке кредитором-заявителем своего права требования
(Южаков Ю.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Подобный подход, например, был реализован в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2023 по делу N А60-13348/2017: "...учитывая, что конкурсный управляющий, будучи текущим кредитором, согласия на заключение данной сделки не давал, [цессионарий] не обосновал экономическую целесообразность приобретения права требования к должнику непосредственно после оглашения резолютивной части о завершении производства по делу о банкротстве... исходя из недоказанности наличия у [цессионария] финансовой возможности исполнения обязательств заявителя по делу о банкротстве. [суды] констатировали, что, заключая договор, стороны не исходили из какого-либо коммерческого или экономического интереса в купле-продаже имущественных прав, а преследовали цель освободить [цедента] от обязательств заявителя по делу, перевести указанный долг на иное лицо, имеющее значительный размер неисполненных обязательств и не имеющее реального дохода и имущества; в рассматриваемом случае имеется явный и очевидный сговор между участниками рассматриваемых правоотношений. Исходя из изложенного, признав, что договор цессии... носит мнимый характер, заключен при злоупотреблении правом, суды правомерно отказали в удовлетворении заявления [о правопреемстве]...".
(Южаков Ю.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Подобный подход, например, был реализован в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 06.03.2023 по делу N А60-13348/2017: "...учитывая, что конкурсный управляющий, будучи текущим кредитором, согласия на заключение данной сделки не давал, [цессионарий] не обосновал экономическую целесообразность приобретения права требования к должнику непосредственно после оглашения резолютивной части о завершении производства по делу о банкротстве... исходя из недоказанности наличия у [цессионария] финансовой возможности исполнения обязательств заявителя по делу о банкротстве. [суды] констатировали, что, заключая договор, стороны не исходили из какого-либо коммерческого или экономического интереса в купле-продаже имущественных прав, а преследовали цель освободить [цедента] от обязательств заявителя по делу, перевести указанный долг на иное лицо, имеющее значительный размер неисполненных обязательств и не имеющее реального дохода и имущества; в рассматриваемом случае имеется явный и очевидный сговор между участниками рассматриваемых правоотношений. Исходя из изложенного, признав, что договор цессии... носит мнимый характер, заключен при злоупотреблении правом, суды правомерно отказали в удовлетворении заявления [о правопреемстве]...".
Готовое решение: Как кредитору учитывать перевод долга
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль перевод долга не учитывайте, так как ни доходов, ни расходов от такой операции не возникает.
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль перевод долга не учитывайте, так как ни доходов, ни расходов от такой операции не возникает.
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)То есть цессионарий, покупая у цедента его дебиторскую задолженность, переводит ему сумму, которую он не сможет отразить в своих расходах. После же передачи права требования должник платит цессионарию сумму долга, которая будет отражена в доходах нового кредитора, что, в свою очередь, увеличит налоговую базу, при этом возможности уменьшить ее на величину понесенных расходов на приобретение - "доходы, уменьшенные на величину расходов", основываясь на п. 1 ст. 356.16 НК РФ, в данном случае нет.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)То есть цессионарий, покупая у цедента его дебиторскую задолженность, переводит ему сумму, которую он не сможет отразить в своих расходах. После же передачи права требования должник платит цессионарию сумму долга, которая будет отражена в доходах нового кредитора, что, в свою очередь, увеличит налоговую базу, при этом возможности уменьшить ее на величину понесенных расходов на приобретение - "доходы, уменьшенные на величину расходов", основываясь на п. 1 ст. 356.16 НК РФ, в данном случае нет.
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Вместе с тем, поскольку в результате перенайма происходит замена арендатора по договору аренды, перенаем должен осуществляться с соблюдением правил уступки права требования и перевода долга <4>. Само право аренды участка следует рассматривать в качестве имущественного права, в том числе для целей Налогового кодекса <5>. А по доходам от продажи имущественных прав, в том числе от уступки права требования, физические лица отчитываются и платят НДФЛ самостоятельно <6>. Поэтому физлицу - первоначальному арендатору нужно самому перечислить в бюджет налог с таких доходов, а также задекларировать их, подав 3-НДФЛ в свою ИФНС <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Вместе с тем, поскольку в результате перенайма происходит замена арендатора по договору аренды, перенаем должен осуществляться с соблюдением правил уступки права требования и перевода долга <4>. Само право аренды участка следует рассматривать в качестве имущественного права, в том числе для целей Налогового кодекса <5>. А по доходам от продажи имущественных прав, в том числе от уступки права требования, физические лица отчитываются и платят НДФЛ самостоятельно <6>. Поэтому физлицу - первоначальному арендатору нужно самому перечислить в бюджет налог с таких доходов, а также задекларировать их, подав 3-НДФЛ в свою ИФНС <7>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации "А" (заемщика) перевод долга по договору займа на организацию "Б", если соглашением о переводе долга предусмотрено, что сумма переведенного долга засчитывается в оплату стоимости работ, подлежащих выполнению организацией "А" для организации "Б" по заключенному между ними договору подряда?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае на дату подписания соглашения о переводе долга сумма переводимого долга признается предоплатой, полученной в счет предстоящего выполнения работ, которая не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае на дату подписания соглашения о переводе долга сумма переводимого долга признается предоплатой, полученной в счет предстоящего выполнения работ, которая не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Организация - первоначальный должник (исполнитель по договору) передает другому лицу обязательство по исполнению договора, а также аванс, который заплатил клиент. Может ли первоначальный должник уменьшить налогооблагаемую базу по УСН ("доходы") на сумму передаваемого аванса?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - первоначальный должник (исполнитель по договору) передает другому лицу обязательство по исполнению договора, а также аванс, который заплатил клиент. Может ли первоначальный должник уменьшить налогооблагаемую базу по УСН ("доходы") на сумму передаваемого аванса?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация - первоначальный должник (исполнитель по договору) передает другому лицу обязательство по исполнению договора, а также аванс, который заплатил клиент. Может ли первоначальный должник уменьшить налогооблагаемую базу по УСН ("доходы") на сумму передаваемого аванса?