Переплата зарплаты в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата зарплаты в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится только в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке - "зарплатный" или иной, указанный в его заявлении.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится только в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке - "зарплатный" или иной, указанный в его заявлении.
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Излишне выплаченные суммы пособия отразите в расчете 6-НДФЛ так же, как излишне выплаченную зарплату - в зависимости от того, есть ли основания для удержания излишне выплаченных сумм и готов ли сотрудник вернуть переплату.
(КонсультантПлюс, 2026)Излишне выплаченные суммы пособия отразите в расчете 6-НДФЛ так же, как излишне выплаченную зарплату - в зависимости от того, есть ли основания для удержания излишне выплаченных сумм и готов ли сотрудник вернуть переплату.
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы уменьшить обязательства по НДФЛ, представьте в налоговый орган уточненные расчеты 6-НДФЛ за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты заработной платы. Используйте форму расчета, действующую в периоде, за который вносите изменения (п. п. 1, 4 ст. 54, п. п. 5, 6 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы уменьшить обязательства по НДФЛ, представьте в налоговый орган уточненные расчеты 6-НДФЛ за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты заработной платы. Используйте форму расчета, действующую в периоде, за который вносите изменения (п. п. 1, 4 ст. 54, п. п. 5, 6 ст. 81 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если работник добровольно не вернул излишне выплаченную заработную плату, основания для внесения уточнений в расчет 6-НДФЛ отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если работник добровольно не вернул излишне выплаченную заработную плату, основания для внесения уточнений в расчет 6-НДФЛ отсутствуют.
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Например, если работник стал резидентом в IV квартале 2025 г., то отразить результат перерасчета в годовом 6-НДФЛ (как это было ранее) не получится. Поясним почему. В расчетах за полугодие и 9 месяцев организация по работнику-нерезиденту показывала общей суммой НДФЛ, удержанный из зарплаты и РК только по ставке 30%, с КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. А в годовом 6-НДФЛ после перерасчета налога нужно отразить начисление НДФЛ со ставкой 13% уже по двум разным КБК - отдельно с зарплаты и отдельно с РК. Но из-за того что ранее у работника налог был удержан излишне, работодатель до конца года будет выплачивать ему зарплату в полной сумме без удержания НДФЛ. Следовательно, в годовом расчете в разделе 1 в строки 021 - 026 ставить нечего (нет удержанного НДФЛ), причем как со ставкой 13% по зарплате, так и со ставкой 13% по РК (в счет их удержания сделан зачет). Для НДФЛ с зарплаты это логично: в IV квартале на ЕНС по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 не будет начислений НДФЛ с зарплаты, зато образуется переплата. А вот начисление НДФЛ с РК на ЕНС по КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 так и не появится. На основании такого расчета ИФНС не сможет перекинуть начисления с КБК 30% на КБК 13%, поскольку непонятно, какую сумму перекидывать и по какому сроку это надо сделать. Как видим, в текущем периоде изменить суммы НДФЛ в разделе 1 в уже сданных расчетах не удастся.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Например, если работник стал резидентом в IV квартале 2025 г., то отразить результат перерасчета в годовом 6-НДФЛ (как это было ранее) не получится. Поясним почему. В расчетах за полугодие и 9 месяцев организация по работнику-нерезиденту показывала общей суммой НДФЛ, удержанный из зарплаты и РК только по ставке 30%, с КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. А в годовом 6-НДФЛ после перерасчета налога нужно отразить начисление НДФЛ со ставкой 13% уже по двум разным КБК - отдельно с зарплаты и отдельно с РК. Но из-за того что ранее у работника налог был удержан излишне, работодатель до конца года будет выплачивать ему зарплату в полной сумме без удержания НДФЛ. Следовательно, в годовом расчете в разделе 1 в строки 021 - 026 ставить нечего (нет удержанного НДФЛ), причем как со ставкой 13% по зарплате, так и со ставкой 13% по РК (в счет их удержания сделан зачет). Для НДФЛ с зарплаты это логично: в IV квартале на ЕНС по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 не будет начислений НДФЛ с зарплаты, зато образуется переплата. А вот начисление НДФЛ с РК на ЕНС по КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 так и не появится. На основании такого расчета ИФНС не сможет перекинуть начисления с КБК 30% на КБК 13%, поскольку непонятно, какую сумму перекидывать и по какому сроку это надо сделать. Как видим, в текущем периоде изменить суммы НДФЛ в разделе 1 в уже сданных расчетах не удастся.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При обнаружении факта излишней выплаты дохода работнику и возврата данной переплаты налоговому агенту представляется уточненный расчет 6-НДФЛ за отчетный период излишней выплаты зарплаты (п. 1 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При обнаружении факта излишней выплаты дохода работнику и возврата данной переплаты налоговому агенту представляется уточненный расчет 6-НДФЛ за отчетный период излишней выплаты зарплаты (п. 1 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.