Переплата зарплаты 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата зарплаты 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Подборка форм: Оформление увольнения. Общие формы. Увольнение по инициативе работника. Увольнение по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2026)5.11. Соглашение о прощении долга по переплате отпускных в связи с увольнением работника (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)5.11. Соглашение о прощении долга по переплате отпускных в связи с увольнением работника (образец заполнения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В нашей компании в 2010 - 2011 гг. были депонированы суммы заработной платы. На данный момент они не востребованы сотрудниками, причем многие из них уже не работают в организации. В ближайшее время по некоторым депонированным суммам истекает срок исковой давности и неистребованная задолженность будет списана на финансовые результаты. Как быть с суммами удержанного и перечисленного с депонированной заработной платы НДФЛ и суммами уплаченных страховых взносов? Надо ли корректировать на эти суммы налоговую базу по прибыли?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2012, N 7)Что касается непосредственно суммы НДФЛ и суммы страховых взносов, перечисленных в бюджет с депонированной и не полученной работником в течение трех лет заработной платы, они признаются излишне уплаченными. Их можно вернуть в порядке ст. 78 НК РФ и ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ соответственно. Отметим, что обосновать такой возврат компании придется документально. В частности, потребуется представить уточненные справки по форме N 2-НДФЛ и отчетность по страховым взносам за периоды начисления не востребованной работниками заработной платы и внести исправления в регистры бухгалтерского и налогового учета.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2012, N 7)Что касается непосредственно суммы НДФЛ и суммы страховых взносов, перечисленных в бюджет с депонированной и не полученной работником в течение трех лет заработной платы, они признаются излишне уплаченными. Их можно вернуть в порядке ст. 78 НК РФ и ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ соответственно. Отметим, что обосновать такой возврат компании придется документально. В частности, потребуется представить уточненные справки по форме N 2-НДФЛ и отчетность по страховым взносам за периоды начисления не востребованной работниками заработной платы и внести исправления в регистры бухгалтерского и налогового учета.
Статья: Возврат переплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 10)- справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@;
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 10)- справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@;
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухучета (оборотно-сальдовыми ведомостями, карточками счета и т.п.), в частности по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" >>>
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухучета (оборотно-сальдовыми ведомостями, карточками счета и т.п.), в частности по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
Статья: Заполняем данные по форме 2-НДФЛ
(Дубовик И.И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)А как быть в случае, если сотруднику были начислены отпускные, но он их сразу не получил, а потом ему уже не удалось этого сделать, так как он был отозван из отпуска по распоряжению руководителя в связи с производственной необходимостью? Тогда бухгалтер учреждения производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и суммы НДФЛ сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Неполученные же суммы отпускных в форме 2-НДФЛ не отражаются. То есть налоговый агент показывает только реально выплаченные суммы и удержанный налог, что подтверждается платежными документами.
(Дубовик И.И.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)А как быть в случае, если сотруднику были начислены отпускные, но он их сразу не получил, а потом ему уже не удалось этого сделать, так как он был отозван из отпуска по распоряжению руководителя в связи с производственной необходимостью? Тогда бухгалтер учреждения производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и суммы НДФЛ сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Неполученные же суммы отпускных в форме 2-НДФЛ не отражаются. То есть налоговый агент показывает только реально выплаченные суммы и удержанный налог, что подтверждается платежными документами.
Статья: Решаем бухгалтерские задачи при ликвидации
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)- или заявите о возврате вам переплаты.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)- или заявите о возврате вам переплаты.
Статья: Обновленный НДФЛ
(Анцупов С.)
("Расчет", 2005, N 1)В дополнение скажем, что в 2005 г. будет действовать новая форма справки о доходах физических лиц. После того как ее утвердят, вы сможете ознакомиться с ней на страницах бератора "Налоговый учет и отчетность" (том V из серии бераторов "Практическая энциклопедия бухгалтера").
(Анцупов С.)
("Расчет", 2005, N 1)В дополнение скажем, что в 2005 г. будет действовать новая форма справки о доходах физических лиц. После того как ее утвердят, вы сможете ознакомиться с ней на страницах бератора "Налоговый учет и отчетность" (том V из серии бераторов "Практическая энциклопедия бухгалтера").
Статья: Обзор новостей от 19.12.2006
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Пересчет выплат работникам в текущем периоде в связи с излишне начисленными суммами зарплаты за прошлые периоды не является поводом для корректировки налоговой базы по ЕСН и пенсионным взносам. На это указал Минфин в Письме от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151, считая, что все начисления в части пересчетов командировочных, больничных, отпускных за прошлые налоговые периоды подлежат включению в налоговую базу по ЕСН и пенсионным взносам текущего отчетного (налогового) периода. Это освобождает организацию от представления уточненных расчетов по авансовым платежам и деклараций по прошлым налоговым периодам.
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Пересчет выплат работникам в текущем периоде в связи с излишне начисленными суммами зарплаты за прошлые периоды не является поводом для корректировки налоговой базы по ЕСН и пенсионным взносам. На это указал Минфин в Письме от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151, считая, что все начисления в части пересчетов командировочных, больничных, отпускных за прошлые налоговые периоды подлежат включению в налоговую базу по ЕСН и пенсионным взносам текущего отчетного (налогового) периода. Это освобождает организацию от представления уточненных расчетов по авансовым платежам и деклараций по прошлым налоговым периодам.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028 <НДФЛ: возврат излишне удержанной суммы наследникам>
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 7)На это обращают внимание специалисты Минфина России в Письме от 11.01.2013 N 03-02-07/1-2. Переплаченный НДФЛ не возвращается иным лицам, кроме налогоплательщика, так как Налоговым кодексом РФ не установлен порядок возврата НДФЛ наследникам умершего или объявленного умершим физического лица - налогоплательщика.
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 7)На это обращают внимание специалисты Минфина России в Письме от 11.01.2013 N 03-02-07/1-2. Переплаченный НДФЛ не возвращается иным лицам, кроме налогоплательщика, так как Налоговым кодексом РФ не установлен порядок возврата НДФЛ наследникам умершего или объявленного умершим физического лица - налогоплательщика.
Вопрос: В декабре 2012 г. излишне начислена заработная плата работникам. Факт излишнего начисления заработной платы выявлен в 2013 г. после формирования налоговой отчетности за 2012 г. Работники решили добровольно вернуть излишне выплаченную зарплату, дав согласие на удержание. Каким образом провести корректировку суммы налоговых обязательств работников по НДФЛ за 2012 г.? Какие документы в связи с корректировкой необходимо представить в налоговые органы?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Организации следует представить в налоговый орган новые справки по форме 2-НДФЛ за 2012 г. в отношении тех работников, которым была излишне начислена и выплачена заработная плата, а также заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Организации следует представить в налоговый орган новые справки по форме 2-НДФЛ за 2012 г. в отношении тех работников, которым была излишне начислена и выплачена заработная плата, а также заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.
Статья: Работник вернул излишне выплаченное пособие: что делать с НДФЛ и взносами
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 21)Отдельно перечислять сумму излишне удержанного НДФЛ на счет работника не нужно. Просто работник вернет ту сумму пособия за минусом НДФЛ, которую он ранее получил <3>. Либо вы удержите из его зарплаты сумму пособия за вычетом НДФЛ.
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 21)Отдельно перечислять сумму излишне удержанного НДФЛ на счет работника не нужно. Просто работник вернет ту сумму пособия за минусом НДФЛ, которую он ранее получил <3>. Либо вы удержите из его зарплаты сумму пособия за вычетом НДФЛ.
Вопрос: Я сокращена. Были выплаты на карту зарплаты, отпускные рассчитали с учетом выплат, выдана справка 2-НДФЛ. После увольнения расчет зарплаты скорректирован в меньшую сторону, объяснение - счетная ошибка. Среднемесячный заработок рассчитывается исходя из выплаченной зарплаты на карту? Как корректируется счетная ошибка?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: Была сокращена. Были выплаты на карту зарплаты в большем размере, также рассчитывались отпускные с учетом этих выплат, выдана справка 2-НДФЛ с учетом выплаты в большем размере, но после увольнения расчет зарплаты за эти периоды был скорректирован в меньшую сторону, объяснение - счетная ошибка. Обратилась в суд за защитой прав - среднемесячный заработок рассчитывается исходя из выплаченной заработной платы на карту? Как корректируется счетная ошибка?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: Была сокращена. Были выплаты на карту зарплаты в большем размере, также рассчитывались отпускные с учетом этих выплат, выдана справка 2-НДФЛ с учетом выплаты в большем размере, но после увольнения расчет зарплаты за эти периоды был скорректирован в меньшую сторону, объяснение - счетная ошибка. Обратилась в суд за защитой прав - среднемесячный заработок рассчитывается исходя из выплаченной заработной платы на карту? Как корректируется счетная ошибка?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)3) порядка заполнения отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при возврате НДФЛ как в пользу налогоплательщика, так и в пользу налогового агента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)3) порядка заполнения отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при возврате НДФЛ как в пользу налогоплательщика, так и в пользу налогового агента.
Статья: Обновленная форма N 2-НДФЛ (рекомендации работодателям по заполнению Справки о доходах физического лица за 2005 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Но это правило не будет работать, если у организации образовалась переплата по НДФЛ в бюджет. Для того чтобы сумма переплаты, числящаяся в организации по дебету счета 68, совпала с суммой переплаты, которая будет отражена в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ, которая ведется в налоговой инспекции, разд. 5 и 6 справок N 2-НДФЛ в этой организации надо заполнить следующим образом:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Но это правило не будет работать, если у организации образовалась переплата по НДФЛ в бюджет. Для того чтобы сумма переплаты, числящаяся в организации по дебету счета 68, совпала с суммой переплаты, которая будет отражена в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ, которая ведется в налоговой инспекции, разд. 5 и 6 справок N 2-НДФЛ в этой организации надо заполнить следующим образом: