Перенос убытка по налогу на прибыль бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос убытка по налогу на прибыль бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предприятию ЖКХ налог на прибыль, посчитав необоснованным включение в резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности по населению. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль, указав, что налогоплательщик не представил документы, подтверждающие наличие безнадежной дебиторской задолженности, позволяющие проанализировать финансово-хозяйственную деятельность организации за отчетные и предыдущие им отчетные периоды, основания и периоды образования дебиторской задолженности и ее отражение не только по правилам бухгалтерского учета, но и в целях исчисления налога на прибыль. Само по себе заявление о квалификации имеющейся задолженности в качестве безнадежного долга в отсутствие соответствующих доказательств не позволяет включить ее в состав внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ как убыток в виде сумм безнадежных долгов и перенести полученный убыток на будущее. Суд также отметил, что в декларации по налогу на прибыль в части формирования резерва по сомнительным долгам суммы заполнялись не нарастающим итогом с начала года, а числовые показатели использовались в форме "свернутого сальдо", что не предусмотрено законодательно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предприятию ЖКХ налог на прибыль, посчитав необоснованным включение в резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности по населению. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль, указав, что налогоплательщик не представил документы, подтверждающие наличие безнадежной дебиторской задолженности, позволяющие проанализировать финансово-хозяйственную деятельность организации за отчетные и предыдущие им отчетные периоды, основания и периоды образования дебиторской задолженности и ее отражение не только по правилам бухгалтерского учета, но и в целях исчисления налога на прибыль. Само по себе заявление о квалификации имеющейся задолженности в качестве безнадежного долга в отсутствие соответствующих доказательств не позволяет включить ее в состав внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ как убыток в виде сумм безнадежных долгов и перенести полученный убыток на будущее. Суд также отметил, что в декларации по налогу на прибыль в части формирования резерва по сомнительным долгам суммы заполнялись не нарастающим итогом с начала года, а числовые показатели использовались в форме "свернутого сальдо", что не предусмотрено законодательно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в налоговом учете
Типовая ситуация: Как перенести убыток на будущее для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2024)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
(Издательство "Главная книга", 2024)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)20. Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)20. Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.