Компенсация за молоко налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за молоко налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, согласно ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам должны выдавать бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, а на работах с особо вредными условиями труда им положено лечебно-профилактическое питание по установленным нормам. Вместо молока по заявлению работника ему может быть выплачена денежная компенсация в сумме, эквивалентной стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным и (или) трудовыми договорами.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, согласно ст. 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам должны выдавать бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты, а на работах с особо вредными условиями труда им положено лечебно-профилактическое питание по установленным нормам. Вместо молока по заявлению работника ему может быть выплачена денежная компенсация в сумме, эквивалентной стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным и (или) трудовыми договорами.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 25 ст. 270 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль признают расходами на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ) расходы на оплату питания, предоставляемого работникам бесплатно или по льготным ценам, либо денежные суммы, предназначенные для полного или частичного возмещения работникам расходов на питание, если это предусмотрено условиями коллективных договоров (локальных нормативных актов) или трудовых договоров. По сути, разница между включением суммы "дотации" в оклад или установлением отдельной выплаты видна только при исчислении среднего заработка: оплата питания не учитывается. Но в целях налогообложения данные выплаты приравнены к заработной плате и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Позиция суда, на наш взгляд, не соответствует действующему законодательству;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 25 ст. 270 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль признают расходами на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ) расходы на оплату питания, предоставляемого работникам бесплатно или по льготным ценам, либо денежные суммы, предназначенные для полного или частичного возмещения работникам расходов на питание, если это предусмотрено условиями коллективных договоров (локальных нормативных актов) или трудовых договоров. По сути, разница между включением суммы "дотации" в оклад или установлением отдельной выплаты видна только при исчислении среднего заработка: оплата питания не учитывается. Но в целях налогообложения данные выплаты приравнены к заработной плате и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Позиция суда, на наш взгляд, не соответствует действующему законодательству;
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 04.07.2023 N 1788-р
(ред. от 08.05.2025)
<Об утверждении Стратегии развития производства органической продукции в Российской Федерации до 2030 года>погектарная поддержка на период конверсии земель - от 8 до 10 тыс. рублей на 1 гектар (в Томской области размер субсидии не может превышать 80 процентов фактических затрат получателя субсидии без учета налога на добавленную стоимость, в среднем фермеры получают погектарную поддержку, составляющую около 1 тыс. рублей на 1 гектар);
(ред. от 08.05.2025)
<Об утверждении Стратегии развития производства органической продукции в Российской Федерации до 2030 года>погектарная поддержка на период конверсии земель - от 8 до 10 тыс. рублей на 1 гектар (в Томской области размер субсидии не может превышать 80 процентов фактических затрат получателя субсидии без учета налога на добавленную стоимость, в среднем фермеры получают погектарную поддержку, составляющую около 1 тыс. рублей на 1 гектар);
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Производственная организация бесплатно выдает по установленным нормам молоко работникам, занятым во вредных условиях труда. Обеспечение их молоком прямо предусмотрено ч. 1 ст. 222 ТК РФ, а стоимость выданного молока учитывается при налогообложении прибыли (п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Значит, при передаче молока работникам объекта налогообложения НДС не возникает.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Производственная организация бесплатно выдает по установленным нормам молоко работникам, занятым во вредных условиях труда. Обеспечение их молоком прямо предусмотрено ч. 1 ст. 222 ТК РФ, а стоимость выданного молока учитывается при налогообложении прибыли (п. 4 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Значит, при передаче молока работникам объекта налогообложения НДС не возникает.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете денежную компенсацию, выплачиваемую работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, взамен молока
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательства перед работниками по начисленной им денежной компенсации взамен выдачи молока отражайте на счете 0 302 14 000.
(КонсультантПлюс, 2026)Обязательства перед работниками по начисленной им денежной компенсации взамен выдачи молока отражайте на счете 0 302 14 000.
Статья: Отражаем расходы на выдачу молока за вредные условия труда
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Что касается денежной компенсации, выплачиваемой взамен выдачи молока работникам, занятым во вредных условиях труда, то она также ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России N 03-04-06/72760).
(Коробейников С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Что касается денежной компенсации, выплачиваемой взамен выдачи молока работникам, занятым во вредных условиях труда, то она также ни страховыми взносами, ни НДФЛ не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России N 03-04-06/72760).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль компенсацию за молоко
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль компенсацию за молоко
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учесть в налоговом учете компенсацию за молоко
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли учесть в налоговом учете компенсацию за молоко
Типовая ситуация: Молоко за вредность: оформление, учет, компенсация
(Издательство "Главная книга", 2026)Денежную компенсацию взамен молока учитывают для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагают (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
(Издательство "Главная книга", 2026)Денежную компенсацию взамен молока учитывают для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагают (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 19.08.2020 N 03-04-06/72760).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете производственной организации выплата работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, денежной компенсации взамен молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)По письменным заявлениям работников, занятых на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, подлежащих выдаче работникам по нормам, установленным законодательством, заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости указанных продуктов. В текущем месяце работникам начислена и выплачена компенсация на общую сумму 18 000 руб. Выплата компенсации производится путем перечисления денежных средств на счета работников в банке.
(Консультация эксперта, 2026)По письменным заявлениям работников, занятых на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов, подлежащих выдаче работникам по нормам, установленным законодательством, заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости указанных продуктов. В текущем месяце работникам начислена и выплачена компенсация на общую сумму 18 000 руб. Выплата компенсации производится путем перечисления денежных средств на счета работников в банке.