Перенос сроков уплаты НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков уплаты НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества, заключенного сроком на 11 месяцев, арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж в счет арендной платы последних трех месяцев действия договора. При этом дополнительным соглашением срок действия договора неоднократно продлевается на 11 месяцев, а обеспечительный платеж переносится на последние три месяца нового срока действия договора.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
"Перечень поручений по итогам встречи с представителями предпринимательского сообщества"
(утв. Президентом РФ 11.04.2020 N Пр-645)особенности учета в 2020 г. сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при совершении операций с указанными товарами;
(утв. Президентом РФ 11.04.2020 N Пр-645)особенности учета в 2020 г. сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при совершении операций с указанными товарами;
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если 28-е число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, 28 февраля 2026 г. выпадает на выходной день. Уплатить НДС надо не позднее 2 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если 28-е число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, 28 февраля 2026 г. выпадает на выходной день. Уплатить НДС надо не позднее 2 марта 2026 г.
Готовое решение: Как уплатить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный по итогам квартала НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть уплачена в бюджет в срок не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 28-е число месяца приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исчисленный по итогам квартала НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть уплачена в бюджет в срок не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 28-е число месяца приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в графе 3 книги покупок. Реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, отразите в графе 7 (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2026)Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в графе 3 книги покупок. Реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, отразите в графе 7 (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики НДС, применяющие обычные ставки, могут принять к вычету НДС с перечисленного аванса. По какой ставке исчислен налог (22/122, 10/110, 5/105, 7/107), не важно. Вычет применяют в квартале получения авансового счета-фактуры, зарегистрировав его в книге покупок с кодом 02. Перенести вычет на более поздний срок нельзя (Письмо Минфина от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики НДС, применяющие обычные ставки, могут принять к вычету НДС с перечисленного аванса. По какой ставке исчислен налог (22/122, 10/110, 5/105, 7/107), не важно. Вычет применяют в квартале получения авансового счета-фактуры, зарегистрировав его в книге покупок с кодом 02. Перенести вычет на более поздний срок нельзя (Письмо Минфина от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
Статья: Безнадежную недоимку нельзя погасить за счет средств ЕНС
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В свою очередь налоговый орган указал, что в 2019 году были приняты меры по взысканию долга, в том числе за счет имущества плательщика НДС. Инспекция указала, что задолженность была частично погашена в результате внутренних взаимозачетов и платежей учреждения, а остаток недоимки правомерно перенесен в ЕНС.
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В свою очередь налоговый орган указал, что в 2019 году были приняты меры по взысканию долга, в том числе за счет имущества плательщика НДС. Инспекция указала, что задолженность была частично погашена в результате внутренних взаимозачетов и платежей учреждения, а остаток недоимки правомерно перенесен в ЕНС.
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: О предложении по включению строительных работ по госконтрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, в Перечень товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Кроме того, принятие предложения, предусматривающего распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы, выполняемые по государственным контрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении строительных работ, выполняемых в рамках иных государственных и муниципальных контрактов или договоров. При этом, учитывая, что строительство является одним из ключевых видов деятельности, по которым уплачивается НДС, а также принимая во внимание существующие риски приостановки или незавершения строительства объектов, расширение Перечня и распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы могут привести к существенному уменьшению поступлений НДС в федеральный бюджет в результате переноса срока уплаты НДС на этап завершения строительства.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Кроме того, принятие предложения, предусматривающего распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы, выполняемые по государственным контрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении строительных работ, выполняемых в рамках иных государственных и муниципальных контрактов или договоров. При этом, учитывая, что строительство является одним из ключевых видов деятельности, по которым уплачивается НДС, а также принимая во внимание существующие риски приостановки или незавершения строительства объектов, расширение Перечня и распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы могут привести к существенному уменьшению поступлений НДС в федеральный бюджет в результате переноса срока уплаты НДС на этап завершения строительства.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если последний день срока уплаты НДС выпадает на нерабочий день, то дедлайн по его уплате переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если последний день срока уплаты НДС выпадает на нерабочий день, то дедлайн по его уплате переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- 1/3 платежа - не позднее 29 сентября 2025 г. (перенос, поскольку 28.09.2025 - воскресенье) <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- 1/3 платежа - не позднее 29 сентября 2025 г. (перенос, поскольку 28.09.2025 - воскресенье) <10>.
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.